分配股利、利润或偿付利息所支付
的现金
本期分配的股利+本期利息费用+预提费用中的预提利息变动
本期利息费用
预提费用中的预提利息变动
报告–财务费用明细
WP–预提费用明细
现金流出小计
上述项目之和（负数）
筹资活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
四、汇率变动对现金的影响额
一般为0
五、现金净增加/(减少)额
此数应与直接法中的“经营活动产生的现金流量净额”一致
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
负债转为资本部分
WP–所有者权益
3、现金净增加/(减少)情况
现金的年末余额
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
减：现金的年初余额
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
现金净增加/(减少)额
WP–营业费用和管理费用明细
支付的其他与经营活动有关的现金
坏帐准备变动+存货跌价准备变动+本年计提累计折旧变动+其他长期资产摊销+其他应收款变动+待摊费用变动+其他应付款变动+预提费用变动(不包括预提利息)+制造费用中的非人工成本部分+营业费用和管理费用中的非人工成本和税金部分+汇兑损益+银行手续费+营业外支出中非处置长期资产部分[注释2]
固定资产原值增加(包括在建工程转固)+在建工程增加+其他长期资产原值增加-应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分
固定资产原值增加
其他长期资产原值增加
应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分
报告–固定资产变动表
报告–无形资产变动表等
WP–应付账款/其他应付款明细
支付的其他与投资活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
+投资活动产生的现金流量净额
+筹资活动产生的现金流量净额
[注释1] 利息收入有些人喜欢放在经营活动现金流量，有些人喜欢放在投资活动现金流量，具体到某个JOB如何放看上年口径而定。
[注释2] 对于“支付的其他与经营活动有关的现金”和“收到的其他与经营活动有关的现金”，只能保证两者合计是准确的，除非获得其他应收款\待摊费用\其他应付款\预提费用等各个科目的全年变动表，否则不能、也没有必要做到这两个数字都分别准确。
补充资料
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
1、将净利润/(净亏损)调节为经营活动的现金流量
净利润/(净亏损)
利润表中的净利润/亏损
报告–利润表
调整： 计提/(转回)的资产减值准备
坏帐准备变动+存货跌价准备变动+固定资产/无形资产减值准备变动
无，但注意与报告附注核对
预提费用的增加(减少)
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)
营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
请注意检查如下勾稽关系：
报告中处置固定资产原值
－报告中处置固定资产累计折旧
－直接法中”处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”
注意与直接法的最后结果一致
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
应收账款变动+预收账款变动+增值税销项税额+销售收入+其他业务收入
增值税销项税额
WP - 增值税变动表
收到的税费返还
增值税出口退税额+补贴收入+记录在营业外收入中的税费返还
直接链接直接法中的数字
固定资产折旧
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
无形资产摊销
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
长期待摊费用摊销
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
待摊费用的减少(增加)
不包括预提利息(筹资性应付项目)
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
＝补充资料中”处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)”
直接链接直接法中的数字
财务费用动现金流量处理，作为经营活动现金流量则无需考虑）
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
存货的减少(增加)
指存货余额的减少，不包括存货跌价准备变动
无，但注意与资产负债表核对
处置固定资产对应原值
处置固定资产对应累计折旧
处置其他长期资产净值
营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
报告–固定资产变动表
报告–固定资产变动表
报告–无形资产变动表等
WP–营业外收入/支出明细
收到的其他与投资活动有关的现金
利息收入 [注释1]
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
WP–应交税金明细变动表
WP–成本倒轧表
WP–制造费用明细
WP–营业费用和管理费用明细
支付的各项税费
增值税本期支付额+个人所得税之外的其他税种变动+主营业务税金及附加+营业费用和管理费用中的税金+所得税
增值税本期支付额
个人所得税之外的其他税种变动
营业费用和管理费用中的税金
WP–增值税变动表
WP–应交税金明细变动表
增值税进项税额
增值税进项税转出
直接人工/制造费用
WP–增值税变动表
WP–增值税变动表
WP–成本倒轧表
支付给职工以及为职工支付的现金
应付工资变动+应付福利费变动+应交个人所得税变动+直接人工+制造费用中的人工成本+营业费用和管理费用中的人工成本
应交个人所得税变动
直接人工
制造费用中的人工成本
营业费用和管理费用中的人工成本
处于开办期企业的开办费
开办费金额
WP–开办费
现金流出小计
上述项目之和 （负数）
投资活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
实收资本增加-资本公积/未分配利润转增资本部分-负债转为资本部分
资本公积/未分配利润转增资本部分
负债转为资本部分
WP–所有者权益
增值税出口退税额
记录在营业外收入中的税费返还
WP - 增值税变动表
WP–营业外收入明细
收到的其他与经营活动有关的现金
营业外收入中与税费返还和处置长期资产无关部分+利息收入 [注释1][注释2]
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
购买商品、接受劳务支付的现金
存货变动+应付账款变动+预付账款变动+增值税进项税+增值税进项税转出+主营业务成本+其他业务支出-直接人工-制造费用
汇兑损益
银行手续费
报告–财务费用明细
报告–财务费用明细
现金流出小计
上述项目之和 （负数）
经营活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
二、投资活动产生的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置固定资产对应原值+处置固定资产对应累计折旧+处置其他长期资产净值+营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
直接链接直接法中的数字
经营性应收项目的减少(增加)
注意不包括坏帐准备的变动
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
经营性应付项目的增加(减少)
注意不包括投资/筹资性应付余额，如短期/长期借款，应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分等
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
经营活动产生的现金流量净额
WP–所有者权益
借款所收到的现金
本期收到的短期借款+本期收到的长期借款
本期收到的短期借款
本期收到的长期借款
WP–短期借款变动表
WP–长期借款变动表
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
偿还债务所支付的现金
本期归还的短期借款+本期归还的长期借款
本期归还的短期借款
本期归还的长期借款
WP–短期借款变动表
WP–长期借款变动表