资金支出审批管理制度
一.总则
一、为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的实际情况下特制定本制度。

二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。

二.资金管理的部门
公司的资金管理部门为财务科,财务科负责对与资金支付相关的内部控制进行监督,负责对公司资金的日常管理与核算,并办理公司与业务活动单位(个人)之间的资金结算、支付工作。

三.资金支出的原则与依据
一、资金支付的原则
(一)以预算管理为基础的原则:依据公司股东审批的年度预算为基础,由公司财务科进行日常的资金预算控制与管理；
(二)支付凭证符合财务要求的原则:各项支付业务都应根据实际情况,具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件,不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据;各类支付
凭证的要素要真实、完整，记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证，经办人背书及审批手续完备。

(三)合理调度、优先保证重点项目资金的原则。

二、资金支出的依据
(一)国家政策法规；
(二)公司章程及相关内部管理制度；
(三)经批准的预算文件;
(四)与资金支出有关的合同和验收手续;
(五)合法且手续完备的外部单据；
(六)经审批的内部单据;
(七)公司各岗位的职责文件。

四.资金支出审签人的责任
一、经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上背书,对资金支出的结果负直接责任；
二、财务科根据公司有关制度规定的报批程序和实际资金情况，对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核后方可支出;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权拒付并予以退回。

三、公司负责人依据本制度的规定,对各类资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负最终责任。

五．资金审批权限
一、经营费用及日常管理支出
包括日常的办公费、差旅费、业务招待费、网络通信费用、会务费、培训费等管理费用，营销费用、水电费用、车辆费用、制造费用等经营费用。

各项支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度"执行,单笔支出无限额，公司负责人为最终审批人。

二、经营性采购支出
经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行,单笔采购无限额，公司负责人为最终审批人。

三、职工薪酬支出
公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出,由综合科根据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定,会同财务科提出相应的考评、发放方案,报总公司负责人审批；临时劳务人员的劳务费,由相关部门拟订标准,报公司负责人审批。

四、中介机构服务费
中介机构的服务费主要包括审计、评估、律师等中介服务费用,由经办人员报负责人审批,公司负责人为最终审批人。

五、税费支出
(一)日常经营税费支出,由财务科按国家相关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额,由会计人员进行申报扣款；
(二)由于单项重大支出产生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费,由财务科按国家相关税收政
策法规及检查要求,正确计算相应的税费,经财务科复核后,由公司负责人审批。

六、资本性支出
包括在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项目研发的技术性支出等,其中立项、购建、验收、付款等流程按照“采购管理制度"、固定资产管理制度”执行。

单项支出无限额，公司负责人为最终审批人。

七、对外投资支出
公司权益性投资、债权性投资,由公司负责人及管理层制定投资方案,提请公司股东进行审议批准。

八、向股东支付的支出
向股东支付的支出,包括向股东支付的利润等,由公司制定分配方案,经股东研究决定。

六.附则
本制度由公司财务科负责制定、修订及解释,自股东通过之日起执行。