• • • • • • 企业内部控制应用指引第13号－－业务外包 企业内部控制应用指引第14号－－财务报告 企业内部控制应用指引第15号－－全面预算 企业内部控制应用指引第16号－－合同管理 企业内部控制应用指引第17号－－内部信息传递 企业内部控制应用指引第18号－－信息系统
二、企业内部控制评价指引
摘
要
• 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银 监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指 《 引》。 • 该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审 计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本 《 规范》 规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国 际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建 成。
《企业内部控制基本规范》
颁布部门：财政部、证监会、 审计署、银监会、保监会 颁布时间：2008年5月22日 财会[2008]7号
企业内部控制基本规范
• • • • • • • 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 总则 内部控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 附则
《企业内部控制配套指引》
颁布部门：财政部、证监会、 审计署、银监会、保监会 颁布日期：2010年4月26日
《企业内部控制配套指引》
• 一、《企业内部控制应用指引》 • 二、《企业内部控制评价指引》 • 三、《企业内部控制审计指引》
一、企业内部控制应用指引
一、企业内部控制应用指引
• • • • • • 企业内部控制应用指引第1号－－组织架构 企业内部控制应用指引第2号－－发展战略 企业内部控制应用指引第3号－－人力资源 企业内部控制应用指引第4号－－社会责任 企业内部控制应用指引第5号－－企业文化 企业内部控制应用指引第6号－－资金活动
一、企业内部控制应用指引
• • • • • • 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务 企业内部控制应用指引第8号－－资产管理 企业内部控制应用指引第9号－－销售业务 企业内部控制应用指引第10号－－研究与开发 企业内部控制应用指引第11号－－工程项目 企业内部控制应用指引第12号－－担保业务
一、企业内部控制应用指引
二、企业内部控制评价指引
• • • • • 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 总则 内部控制评价的内容 内部控制评价的程序 内部控制缺陷的认定 内部控制评价报告
三、企业内部控制审计指引

三、企业内部控制审计指引
• • • • • • • 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 总则 计划审计工作 实施审计工作 评价控制缺陷 完成审计工作 出具审计报告 记录审计工作