内控测评的审计重点
对合同管理、投资管理、租赁管理、中介机构管理等四个方面，重点公司的制度建设情况和执行情况；关注公司是否结合业务经营现状和业态特点制定完善业务专项制度；业务制度是否能覆盖公司的业务经营范围。

审计中重点关注被审计企业的制度执行情况及制度执行的日常监管。

（1）在合同管理的内控测试方面，重点关注重大合同的联审工作机制，资金、财务、法律、风控等部门参与联审的记录备案，法律部门或法务人员是否提前介入并全程参与重大项目（投资、重大资产处置、并购重组、改制及破产清算等）的重要环节（立项论证、尽职调查、谈判签约等）。

关注重大合同联审审批中的资产采购供应商比价程序、合同签署主体的资信情况，大额应收或预付款与相关供应商和客户的注册资本、净资产匹配、授信额度、赊销方式、征信措施、收付款进度及条件合规情况，业务标准化合同文本的制定情况等。

重点关注年度内重大合同的履行情况。

（2）在投资管理的内控测试方面，重点关注程序合规性、“三重一大”集体决策和执行进度情况；关注项目可行性报告是否切实可行；关注对投资预测的实际绩效执行情况跟踪检查；重点关注合同审批流程和执行情况。

关注大额投资项目是否存在超预算现象，关注投资审批流程、招投标、项目预算控制（包括项目总投资以及单项实施内容的执行金额）、预算外及超预算的审批流程、项目调整审批流程、价款支付控制、验收结算控制等。

（4）在租赁管理的内控测试方面，关注每处房产的自用和出租情况（出租期限是否超过委托有效期、租赁合同是否明确双方权利义务）；取得房地产租入和出租管理台账，抽样租赁收入、成本的及时性、完整性，并统计出租房产的空置情况；关注将要收回使用或待动迁房地产的租户清退情况；关注房产的转租情况，是否存在经营风险、安全风险等。