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如何尽量股权收购的税费及项目公 司后期的税费
讨论
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股东本次取得的收益一般与股东公司的其他收益合 交计算交纳所得税。由公司股东回其机构所在地自
行申报。
我司无须代扣代缴。
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一、股权转让方交纳的税费（二）
2、股东为个人时，要按个人本次转让取得净收益 的20%交纳个人所得税
净收益=股东本次取得入-股东原投入成本 个人所得税=净收益X20% 我方在支付股权转让款时，必须代扣代缴个人所得
实际税负率是低于25%的。（本例按A公司其他亏损是0计算） 收益=包税价-原投入成本 所得税= （收益-A公司账面亏损）X25% 列方程 包税价-所得税=净收股权款 包税价-（包税价-原投入成本-A公司账面亏损）X25%=净收股权款
0.75X包税价=净收价+(原投入成本+A公司账面亏损 )X25% 包税价 =[11900 -（1000X70%+0）X25%] ÷0.75 =15633.33万元
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2、支付价款的拆分：
B公司的股权款
B公司净收股权款
17000X30%=5100万元
列方程：
个人所得税=（包税价-原投入成本）X20%
包税价-个人所得税=净收价
包税价-（包税价-原投入成本）X20%=5100
包税价 X0.8=5100 -1000X30%X20%
=6300万元
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项目公司因此增加的税款
股权转让过程涉及的税费
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股权转让过程涉及的税费
一、股权转让方要交哪些税？ 二、收购项目公司以后，可列支的成本以什么为标
准？ 三、收购公司以后，股权收购溢价款的影响？
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一、股权转让方交纳的税费（一）
1、股东为公司时：
要按该公司取得的将收益的25%交纳所得税。
净收益=（股权转让收入—原投入成本）
我们支付的股权收购成三、收购公司以后，由于收购而对 项目公司产生的税费影响
当溢价收购时，收购价超出原土地成本的部分，如 果不考虑其他措施，则对于项目公司而言，大致相 当于要多支付的税费为：
【收购价—原价（ 有合法合规发票部分）】X55%
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案例：
目标公司有一块地，占地面积400亩，于2009年12 月从国土局通过招拍挂取得，净地价60万元/亩， 地价及契税已经付清。目标公司由两个股东组成： A公司与B个人，其中A公司占有70%的股份，B个人 股东占有30%的股份，目标公司注册资本1000万元。 现我公司欲取得目标公司拥有的地块，目标公司股 东要求净收100万元/亩，现打算有股权收购的方式， 计算收购时的税费及后期目标公司产生的税的影响？
项目合法票据为： 24720万元，而实际包税时支付的价款为: 23720+156333.33+6300=45653.33万元
在计算项目公司的所有税费时，可列支的成本仅为 23720万元，按照这个成本基础计算出的利润再减 去股权收购款与实际发票的差额方为项目的实际利 润。
如果股权收购溢价款全部有相应的发票，则项目公 司 由于税费减少，实际利润将会增加相当于收购 溢款的55%
税，并在项目所在地地税机关办理个人所得税的办 理纳税（扣缴）申报。在办理股权变更工商登记手 续时，持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所 得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管 理部门办理股权变更登记手续。
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二、收购股权后，项目公司可列支 的成本以什么为标准？
股权收购以后，项目公司可列支的成本以原成本为 依据，不会产生变化。
则通过目标还款给A公司：23720X70%=16604万元
通过目标公司还款给B个人：
23720X30%=7116万元
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2、支付价款的拆分：
（2）股权收购款（不含税）
A公司净收股权款：17000X70%=11900万元
包税（A公司）： 一般情况下，公司所得税是按25%交纳的，应尽了解股东的情况，如果股东有亏损，
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M公司的资产负债表
资产
M公司的资产负债表
单位：万元
金额
负债
金额
无形资产
其他应付款-A公司 24720 其他应付款-A公司
23720
资产合计
实收资本 24720 负债及权益合计
1000 24720
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1、总共要支付的净额为： 400X100=40000万元
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2、支付价款的拆分：
（1)代目标公司还债：23720万元 假设该欠款是由两个股东按比例借给目标公司 ，