附表一：开发成本明细科目设置及核算内容
一级科目
二级科目
科目编码
三级科目
核算内容
开发成本
土地征用及拆迁补偿费
1)土地征用费
土地征用费、转让费
2)动迁安置费
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
3)土地出让金
支付给土地管理部门的费用
4)其他
土地契税等费用
前期开发费
1)设计费
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
按单位、职员
1231
坏账准备
1401
材料采购
建筑及装修公司用科目
1402
在途物资
建筑及装修公司用科目
1403
原材料
建筑及装修公司用科目
1404
材料成本差异
建筑及装修公司用科目
1405
开发产品
1406
发出商品
建筑及装修公司用科目
1407
商品进销差价
建筑及装修公司用科目
1408
委托加工物资
建筑及装修公司用科目
规费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
其它
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
9)差旅费
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
10)交通费
核算员工市内车费
11)低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
12)修理费
核算生产用品等的修理费用
13)折旧费
核算生产用固定资产折旧
14)业务费
核算生产部门对外招待费
一级
科目
二级明细
科目
三级明细
科目
四级明细
科目
核算
项目
5101
开发成本
按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》
5105
开发间接费
按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》
6、损益类
科目代码
一级
科目
二级明细
科目
三级明细
科目
四级明细
科目
核算
项目
6001
主营业务收入
具体到期
具体苑或栋
多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他
绿化费
核算办公场所绿化维护、花草租金
其它
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
7)邮电通讯费
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
8)车辆费用
汽油费
核算办公用车辆的汽油费
通行费
核算办公用车辆过路过桥费
停车费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
1.1.1会计科目设置
1、资产类
科目代码
一级
科目
二级明细
科目(及代码)
三级明细
科目
四级明细
科目
核算
项目
1001
库存现金
人民币(01)、港币(02)、美元(03)
1002
银行存款
人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11)
按开户银行
1012
其他货币资金
外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04)POS机存款（5）
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
6)办公费
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
快递费
核算日常办公邮寄及快递费用
房租费
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
物业管理费
核算办公场所物业管理费
能源费
核算办公场所日常水电煤等费用
按单位、职员
2314
代理业务负债
2401
递延收益
2501
长期借款
按贷款单位
按币别
2502
应付债券
2701
长期应付款
按单位
2702
未确认融资费用
2711
专项应付款
按种类
2801
预计负债
按种类
2901
递延所得税负债
4、所有者权益类
科目代码
一级
科目
二级明细
科目
三级明细
科目
四级明细
科目
核算
项目
4001
实收资本
6711
营业外支出
罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04)
6801
所得税费用
当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02)
6901
以前年度损益调整
注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用；
2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。
部门
2221
应交税费
营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11)
2231
应付利息
类别
2232
应付股利
2241
其他应付款
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)
98)其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)开发间接费转出
核算费用科目月末结转的汇总数
附表三：期间费用明细科目设置及核算内容
科目
明细科目
明细子目
核算具体内容
备注
销
售
费
用
1)工资
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
主
要
用
于
核
算
营
销
部
门
费
用
2)福利费
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
按币别
按开户银行
1101
交易性金融资产
股票投资(01)、债权投资(02)
具体名称
1121
应收票据
按单位
1122
应收账款
具体到期
具体苑或栋
按业主名称
1123
预付账款
具体到期
具体苑或栋
按合同单位
1131
应收股利
按单位
1132
应收利息
按债券名称
1221
其他应收款
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)；
附表二：开发间接费科目设置及核算内容
科目
明细科目
明细子目
核算具体内容
备注
开
发
间
接
费
1)工资
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
主
要
用
于
核
算
生
产
部
门
费
用
2)福利费
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
无形资产
按类别
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1711
商誉
1801
长期待摊费用
租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)
1811
递延所得税资产
1901
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)
2、负债类
科目代码
一级
科目
二级明细
科目
主营业务成本
具体到期
具体到栋
6402
其他业务成本
按收入种类配比
6403
营业税金及附加
具体到期
具体到栋
6601
销售费用
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6602
管理费用
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6603
财务费用
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6701
资产减值损失
1411
周转材料
建筑及装修公司用科目
1471
存货跌价准备
1491
内部往来
按往来单位
1501
持有至到期投资
1502
持有至到期投资减值准备
1503
可供出售金融资产
1511
长期股权投资
股票投资(01)、其他股权投资(02)
按具体股票或单位名称
1512
长期股权投资减值准备
1521
投资性房地产
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓
按股东\股票类别
4002
资本公积
股本溢价(01)、其他资本公积(02)
4101
盈余公积
法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)
4103
本年利润
4104
利润分配
提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)
4201
库存股
5、成本类
科目代码
13)折旧费
核算固定资产折旧
14)业务招待费
核算对外的招待餐费、礼品等费用
15)会务费
核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）
16)顾问费
核算营销策划顾问等费用