工厂（生产企业）记账凭证/会计分录记账凭证的格式和内容为：第？笔业务(本笔记账凭证所对应的凭证号) 凭证字凭证号年/月/日附件张数摘要借:科目编码(中文科目) 借方金额 (有关辅助项说明)贷:科目编码(中文科目) 货方金额 (有关辅助项说明)第1笔业务(1-1) 付0001 2007/12/1 附件张数1向税务局购入印花税票Dr:660209(管理费用-印花税) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第2笔业务(2-1,2-2,2-3,2-4) 付0002 2007/12/2 附件张数4付光兴公司A,C材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 2,808.00 (数量1,350,单价2.08) Dr:140103(材料采购-C材料) 3,900.00 (数量250,单价15.60) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,096.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,804.50(结算方式:异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29)第2笔业务(2-5) 转0001 2007/12/2 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Dr:140303(原材料-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)第3笔业务(3-1,3-2) 付0003 2007/12/3 附件张数2支付市电视台广告费Dr:660101(销售费用-广告费) 20,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 20,000.00(结算方式:转账支票,票号10001681,日期2007.12.03)第4笔业务(4-1,4-2,4-3) 收0001 2007/12/4 附件张数3收到发行的债券款存入银行Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600,000.00(结算方式:6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04) Cr:250201(应付债券-面值) 500,000.00Cr:250202(应付债券-利息调整) 100,000.00第5笔业务(5-1,5-2) 付0004 2007/12/5 附件张数2支付债券印刷费和手续费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方法:转账支票,票号10001682,日期2007.12.05)第6笔业务(6-1,6-2) 付0005 2007/12/5 附件张数2周明借支差旅费Dr:122105(其他应收款-周明) 700.00 (票号0001,日期2007.12.05,业务科/周明)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 700.00(结算方式:现金支票,票号1013489,日期2007.12.05)第7笔业务(7-1,7-2) 付0006 2007/12/6 附件张数2拨付业务科备用金Dr:122104(其他应收款-业务科) 1,000.00(部门:业务科,个人:王东,票号:1001,日期2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,000.00(结算方式:现金支票,票号1013488,日期2007.12.06)第8笔业务(8-1) 付0007 2007/12/6 附件张数1预付光兴公司货款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 50,000.00(供应商:光兴公司,业务员:王东,票号:1001,日期:2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,000.00(结算方式:委托付款,票号23,日期2007.12.06)第9笔业务(9-1,9-2) 转0002 2007/12/6 附件张数2采购材料开出汇票Dr:140101(材料采购-A材料) 11,500.00 (数量5,000,单价2.30)Dr:140102(材料采购-B材料) 9,000.00 (数量5,000,单价1.80)Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,500.00Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,740.00Cr:220101(应付票据-华达公司) 25,740.00(供应商:华达公司,业务员:王五,票号20065,日期2007.12.06)第9笔业务(9-3) 付0008 2007/12/6 附件张数1支付银行汇票承兑手续费Dr:660302(财务费用-其他) 80.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 80.00(结算方式:转账支票,票号10001679,日期2007.12.06)第10笔业务(10-1) 转0003 2007/12/7 附件张数1验收上月采购的C材料入库Dr:140303(原材料-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00) Cr:140103(材料采购-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00)第11笔业务(11-1) 转0004 2007/12/7 附件张数1以设备对明东公司长期投资Dr:1606(固定资产清理) 160,000.00Dr:1602(累计折旧) 40,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 200,000.00第11笔业务(11-1) 转0005 2007/12/7 附件张数0以设备对明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 170,000.00Cr:1606(固定资产清理) 160,000.00Cr:630101(营业外收入-处置固定资产净收益) 10,000.00第11笔业务(11-2,11-3,11-4) 转0006 2007/12/7 附件张数3以A,B材料向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 83,955.69Cr:140301(原材料-A材料) 29,820.00 (数量13,312.50,单价2.24)Cr:140302(原材料-B材料) 40,180.00 (数量24,500,单价1.64)Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 748.48Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 1,008.52Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 12,198.69第11笔业务(11-5) 付0009 2007/12/7 附件张数1以人民币向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 100,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 100,000.00(结算方式:转账支票,票号10001860,日期2007.12.07) 第12笔业务(12-1) 转0007 2007/12/8 附件张数1验收汽油入库Dr:140305(原材料-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)Cr:140104(材料采购-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)第13笔业务(13-1,13-2) 收0002 2007/12/8 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 53,820.00(结算方式:转账支票,票号20001878,日期2007.12.08) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 32,400.00 (数量800,单价40.5)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 13,600.00 (数量200,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 7,820.00第14笔业务(14-1,14-2,14-3,14-4) 付0010 2007/12/8 附件张数4 支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 11,275.00 (数量5,000,单价2.255)Dr:140102(材料采购-B材料) 8,275.00 (数量5,000,单价1.655)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,230.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,780.00(结算方式:异地托收承付,票号0002,日期2007.12.08)第14笔业务(14-5) 转0008 2007/12/8 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)第15笔业务(15-1) 转0009 2007/12/8 附件张数1计提本月固定资产折旧Dr:510101(制造费用-折旧费) 11,526.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 765.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 284.00Dr:660201(管理费用-折旧费) 4,344.00Cr:1602(累计折旧) 16,919.00第16笔业务(16-1) 收0003 2007/12/8 附件张数1收到甲公司上月的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 73,230.00(结算方式:异地托收承付,票号0003,日期2007.11.26) Cr:112201(应收账款-甲公司) 73,230.00(单位:甲公司,业务员:王五,票号0003,日期2007.11.26)第17笔业务(17-1,17-2) 转0010 2007/12/8 附件张数2提取工会经费和职工教育经费Dr:660202(管理费用-工会经费) 1,013.68Dr:660203(管理费用-职工教育经费) 760.26Cr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 760.26第17笔业务(17-3,17-4) 付0011 2007/12/8 附件张数2支付工会经费Dr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,013.68(结算方式:转账支票,票号10001683,日期2007.12.08)第18笔业务(18-1) 转0011 2007/12/9 附件张数1验收上月采购的其他材料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 4,460.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 4,460.00第19笔业务(19-1) 付0012 2007/12/9 1缴交税金Dr:22210110(应交税费-应交增值税-未交增值税) 11,078.76Dr:222107(应交税费-应交城市维护建设税) 1,105.24Dr:222112(应交税费-应交教育费附加) 243.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 12,427.68(结算方式:委托付款,票号00194525,日期2007.12.09)第20笔业务(20-1) 付0013 2007/12/9 附件张数1代明生工厂垫付运费Dr:112204(应收账款-明生工厂) 200.00(单位:明生工厂,业务员:王五,票号10001684,日期2007.12.09) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号10001684,日期2007.12.09) 第20笔业务(20-2,20-3,20-4) 转0012 2007/12/9 附件张数3向明生工厂销售C材料Dr:112204(应收账款-明生工厂) 4,563.00(单位:明生工厂, 业务员:王五,票号0004,日期2007.12.09) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 3,900.00 (数量200,单价19.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 663.00第21笔业务(21-1,21-2) 收0004 2007/12/10 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 281,151.00(结算方式:现金缴款,票号514016,日期2007.12.10) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 56,700.00 (数量1,400,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 183,600.00 (数量2,700,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 40,851.00第22笔业务(22-1,22-2,22-3) 付0014 2007/12/11 附件张数3支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬——职工福利) 1,262.00Dr:122102(其他应收款-家属医药费) 200.00(部门:办公室,个人:刘明,票号42486,日期2007.12.11) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,462.00(结算方式:转账支票,票号1001692,日期2007.12.11)第23笔业务(23-1) 转0013 2007/12/11 附件张数1验收上月采购的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)第24笔业务(24-1,24-2,24-3,24-4) 付0015 2007/12/12 附件张数4 支付采购华达公司A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 6,675.00 (数量3,000,单价2.225) Dr:140102(材料采购-B材料) 4,725.00 (数量3,000,单价1.575) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,861.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,261.50(结算方式:异地托收承付,票号0005,日期2007.12.07)第25笔业务(25-1) 转0014 2007/12/13 附件张数1发料委托文东厂加工Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 4,848.72Cr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.24) Cr:140306(原材料-其他材料) 250.00Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 112.45Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 6.27第25笔业务(25-2,25-3) 付0016 2007/12/13 附件张数2支付委托加工材料的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 160.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 160.00(结算方式:转账支票,票号10001685,日期2007.12.13)第26笔业务(26-1,26-2) 转0015 2007/12/14附件张数2向南口公司赊售A,B产品Dr:112205(应收账款-南口公司) 210,670.20(单位:南口公司, 业务员:王五,票号0006,日期2007.12.14) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 37,260.00 (数量920,单价40.50) Cr:600102(主营业务收入-B产品) 142,800.00 (数量2,100,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 30,610.20第26笔业务(26-3,26-4) 付0017 2007/12/14 附件张数2代南口公司垫付运杂费Dr:112205(应收账款-南口公司) 2,247.90(单位:南口公司, 业务员:王五,票号10001686,日期2007.12.14) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 2,247.90(结算方式:转账支票,票号10001686,日期2007.12.14)第27笔业务(27-1) 收0005 2007/12/14 附件张数1收乙公司上月到期票据的面值Dr.10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:转账支票,票号20001979,日期2007.12.14) Cr:112102(应收票据-乙公司) 13,500.00(单位:乙公司, 业务员:王五,票号20001979,日期2007.12.14)第28笔业务(28-1,28-3) 付0018 2007/12/14 附件张数2补付光兴公司材料款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 22,377.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0007,日期2007.12.08) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,377.50(结算方式:异地托收承付,票号0007,日期2007.12.08)第28笔业务(28-2,28-4,28-6) 转0016 2007/12/14 附件张数3向光兴公司采购A,C材料Dr:140101(材料采购-A材料) 5,237.67 (数量2,500,单价2.09507)Dr:140103(材料采购-C材料) 53,162.33 (数量3,500,单价15.18924)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 9,477.50Cr:112301(预付账款-光兴公司) 67,877.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0757644,日期2007.12.14)第28笔业务(28-5) 转0017 2007/12/14 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24) Dr:140303(原材料-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)第29笔业务(29-1,29-2) 付0019 2007/12/15 附件张数2支付购入短期债券款及手续费Dr:110102(交易性金融资产-债券) 50,000.00Dr:6111(投资收益) 250.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,250.00(结算方式:转账支票,票号10001687,日期2007.12.15)第30笔业务(30-1,30-2) 付0020 2007/12/16 附件张数2支付总公司管理费Dr:660216(管理费用-其他) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号1001689,日期2007.12.16)第31笔业务(31-1,31-2) 付0021 2007/12/16 附件张数2支付医务室购置药品及器械款Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 3,486.60Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,486.60(结算方式:转账支票,票号1001690,日期2007.12.16)第32笔业务(32-1,32-2) 付0022 2007/12/16 附件张数2支付生产车间扩建工程临时工资Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 350.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 350.00(结算方式:现金支票,票号1013490,日期2007.12.16)第33笔业务(33-1) 转0018 2007/12/17 附件张数1代扣职工费用Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 1,501.00Cr:122103(其他应收款-水电费) 411.00 (部门:办公室,个人:代扣水电费,日期2007.12.17)Cr:122102(其他应收款-家属医药费) 244.00 (部门:办公室,个人:家属医药费,日期2007.12.17)Cr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00第33笔业务(33-2) 付0023 2007/12/17 附件张数1支付职工工资Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 47,380.56 Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 47,380.56(结算方式:委托付款,票号6513,日期2007.12.17)第34笔业务(34-1,34-2) 付0024 2007/12/17 附件张数2支付社会保险费Dr:660208(管理费用-社会保险费) 6,615.00Dr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,349.00(结算方式:转账支票,票号1001691,日期2007.12.17)第35笔业务(35-1,35-2) 收0006 2007/12/17 附件张数2收到销售的材料款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 6,054.75(结算方式:转账支票,票号20081678,日期2007.12.17) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 5,175.00 (数量1,500,单价3.45)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 879.75第36笔业务(36-1) 付0025 2007/12/18 附件张数1支付职工食堂代扣的伙食费Dr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:1001(库存现金) 112.00第37笔业务(37-1,37-2) 付0026 2007/12/18 附件张数72业务科报销费用及补足备用金Dr:660206(管理费用-差旅费) 76.00Dr:660207(管理费用-办公费) 320.00Dr:660216(管理费用-其他) 84.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 480.00(结算方式:现金支票,票号1013491,日期2007.12.18)第38笔业务(38-1) 转0019 2007/12/18 附件张数1李文报销差旅费Dr:660102(销售费用-差旅费) 1,578.00Cr:122101(其他应收款-李文) 1,578.00(部门:销售科,个人:李文,票号:200718,日期2007.12.18)第38笔业务(38-2) 收0007 2007/12/18 附件张数1收回李文报销差旅费的余款Dr:1001(库存现金) 122.00Cr:122101(其他应收款-李文) 122.00 (部门:销售科,个人:李文,日期2007.12.18)第39笔业务(39-1,39-2) 付0027 2007/12/19 附件张数2支付职工培训费Dr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 600.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600.00(结算方式:转账支票,票号1001688,日期2007.12.19)第40笔业务(40-1) 收0008 2007/12/20 附件张数1收到甲公司票据贴现款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 49,783.33(结算方式:银行汇票,票号6,日期2007.12.20) Cr:112101(应收票据-甲公司) 49,783.33(单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第40笔业务(40-1) 转0020 2007/12/20 附件张数1甲公司票据贴现利息入账Dr:660301(财务费用-利息支出) 216.67Cr:112101(应收票据-甲公司) 216.67 (单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第41笔业务(41-1) 转0021 2007/12/20附件张数1验收12日的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价Cr:140102(材料采购-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)第42笔业务(42-1,42-2) 付0028 2007/12/20 附件张数2支付文东厂加工费及税款Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 2,920.00 (数量5,000,单价0.584) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 496.40Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,416.40(结算方式:转账支票,票号1001693,日期2007.12.20)第43笔业务(43-1) 转0022 2007/12/21 附件张数1验收委托文东厂加工的备件入库Dr:140304(原材料-修理用备件) 7,000.00 (数量5,000,单价1.400)Dr:14040104(材料成本差异-原材料-修理用备件) 1,128.72Cr:140801(委托加工物资-文东厂) 8,128.72 (数量5,000,单价1.62574)第43笔业务(43-2,43-3) 付0029 2007/12/21 附件张数2支付加工备件的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 200.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号1001694,日期2007.12.21)第44笔业务(44-1,44-2,44-3,44-4) 付0030 2007/12/21 附件张数4 支付华达公司的A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 4,264.00 (数量2,000,单价2.132) Dr:140102(材料采购-B材料) 6,078.80 (数量3,500,单价1.7368) Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,097.20Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,870.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,310.00(结算方式:异地托收承付,票号0008,日期2007.12.16)第44笔业务(44-5) 转0023 2007/12/21 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Dr:140302(原材料-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价1.640)Dr:140306(原材料-其他材料) 1,092.20 Cr:140101(材料采购-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Cr:140102(材料采购-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价Cr:140105(材料采购-其他材料) 1,092.20第45笔业务(45-1) 转0024 2007/12/21 附件张数1业务科周明报销差旅费Dr:660206(管理费用-差旅费) 700.00Cr:122105(其他应收款-周明) 700.00(部门:业务科,个人:周明,票号:103,日期2007.12.21)第45笔业务(45-2) 付0031 2007/12/21 附件张数1补付业务科周明差旅费差额Dr:660206(管理费用-差旅费) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第46笔业务(46-1,46-2) 付0032 2007/12/22 附件张数2业务科报销费用及补足备用金Dr:660211(管理费用-业务招待费) 794.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 794.00(结算方式:现金支票,票号1013494,日期2007.12.22)第47笔业务(47-1,47-2) 收0009 2007/12/22 附件张数2收到仓库租金Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号200026969,日期2007.12.22) Cr:605102(其他业务收入-固定资产出租) 3,000.00第48笔业务(48-1,48-2,48-3) 付0033 2007/12/23 附件张数3支付专利登记费及公证费Dr:170101(无形资产-专利权) 3,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号10001695,日期2007.12.23)第49笔业务(49-1,49-2,49-3) 付0034 2007/12/23 附件张数3分配本月电费Dr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 7,487.58 (数量15,594,单价0.48)Dr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 15,461.08 (数量32,200,单价0.48)Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 228.08Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 11.76Dr:510104(制造费用-水电费) 648.21Dr:660216(管理费用-其他) 495.29Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 24,332.00(结算方式:委托收款,票号49473,日期2007.12.23)第50笔业务(50-1,50-2) 付0035 2007/12/24 附件张数2支付购入的低值易耗品款Dr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Dr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 218.00 (数量1,单价218)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 64.26Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 442.26(结算方式:转账支票,票号10001698,日期2007.12.24)第50笔业务(50-3) 转0025 2007/12/24 附件张数1验收低值易耗品入库Dr:14110201(周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品) 374.00 (数量2,单价187) Cr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 214.00 (数量1,单价214)第51笔业务(51-1,51-2) 付0036 2007/12/25 附件张数2支付车间扩建工程的设计费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 825.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 825.00(结算方式:转账支票,票号10001697,日期2007.12.25)第52笔业务(52-1) 收0010 2007/12/25 附件张数1收到出售闲置固定资产款项Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 38,000.00(结算方式:转账支票,票号10001696,日期2007.12.25) Cr:1606(固定资产清理) 38,000.00第52笔业务(52-2) 转0026 2007/12/25 附件张数1结转出售固定资产的原值和折旧Dr:1606(固定资产清理) 35,000.00Dr:1602(累计折旧) 15,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 50,000.00第52笔业务(52-3) 转0027 2007/12/25 附件张数1结转出售闲置固定资产的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,000.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,000.00第53笔业务(53-1,53-2) 转0028 2007/12/26 附件张数1转销南口公司拒付的销货款Dr:600101(主营业务收入-A产品) 4,050.00 (数量100,单价40.50) Dr:600102(主营业务收入-B产品) 6,800.00 (数量100,单价68.00) Dr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 1,844.50Dr:660216(管理费用-其他) 132.00Cr:112205(应收账款-南口公司) 12,826.50(单位:南口公司,业务员:王五,票号0757610,日期2007.12.26)第53笔业务(53-3) 收0011 2007/12/26 附件张数1收到南口公司承付部分的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200,091.60(结算方式:异地托收承付,票号018,日期2007.12.26) Cr:112205(应收账款-南口公司) 200,091.60(单位:南口公司,业务员:王五,票号018,日期2007.12.26)第54笔业务(54-1,54-2) 付0037 2007/12/26 附件张数2支付扩建车间的包工款Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 150,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 150,000.00(结算方式:转账支票,票号10001699,日期2007.12.26)第55笔业务(55-1) 付0038 2007/12/26 附件张数1支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 90.00Cr:1001(库存现金) 90.00第56笔业务(56-1,56-2)) 收0012 2007/12/27 附件张数2收到技术转让费Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号20003669,日期2007.12.27) Cr:605103(其他业务收入-技术转让) 5,000.00第57笔业务(57-1) 收0013 2007/12/27 附件张数1收到设备转让款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 32,000.00(结算方式:转账支票,票号20004656,日期2007.12.27) Cr:1606(固定资产清理) 32,000.00第57笔业务(57-2) 转0029 2007/12/27 附件张数1结转出售给树东工厂新设备的原值Dr:1606(固定资产清理) 28,200.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 28,200.00第57笔业务(57-2) 转0030 2007/12/27 附件张数0结转出售新设备的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,800.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,800.00第58笔业务(58-1,58-2,58-3,58-4) 付0039 2007/12/27 附件张数4 支付水费及排水设施使用费Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 15.60Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 23.40Dr:510104(制造费用-水电费) 85.80Dr:660216(管理费用-其他) 437.32Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 562.12(结算方式:委托收款,票号47465,日期2007.12.27)第59笔业务(59-1,59-2) 付0040 2007/12/28 附件张数63总务科报销费用及补足备用金Dr:660216(管理费用-其他) 98.00Dr:660207(管理费用-办公费) 272.00Dr:660206(管理费用-差旅费) 86.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 456.00(结算方式:现金支票,票号0013495,日期2007.12.28)第60笔业务(60-1,60-2,60-3,60-5) 付0041 2007/12/28 附件张数4 向华达公司支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 9,025.00 (数量4,000,单价2.25625)Dr:140102(材料采购-B材料) 6,625.00 (数量4,000,单价1.65625)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 2,584.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 18,234.00(结算方式:异地托收承付,票号0009,日期2007.12.22)第60笔业务(60-4) 转0031 2007/12/28 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)第61笔业务(61-1,61-2) 转0032 2007/12/29 附件张数2向丙公司赊销A产品Dr:112203(应收账款-丙公司) 23,692.50(单位:丙公司,业务员:王五,票号0010,日期2007.12.29) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 20,250.00 (数量500,单价40.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 3,442.50第61笔业务(61-3,61-4) 付0042 2007/12/29 附件张数2代垫丙公司运杂费Dr:112203(应收账款-丙公司) 720.00(单位:丙公司,业务员:王五,票号1013493,日期2007.12.29) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 720.00(结算方式:现金支票,票号1013493,日期2007.12.29)第62笔业务(62-1) 转0033 2007/12/29 附件张数1发放职工综合奖金Dr:510103(制造费用-工资费用) 6,725.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 250.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 215.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 920.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 150.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00第62笔业务(62-2) 付0043 2007/12/29 附件张数1支付职工综合奖金Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 8,260.00(结算方式:委托付款, 票号701,日期2007.12.29)第63笔业务(63-1,63-2,63-3) 转0034 2007/12/30 附件张数3向乙公司销售A,B产品收到汇票Dr:112102(应收票据-乙公司) 117,540.54(单位:乙公司,业务员:王五,票号30167,日期2007.12.30) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 60,750.00 (数量1,500,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 39,712.00 (数量584,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 17,078.54第64笔业务(64-1) 收0014 2007/12/30 附件张数1收丙公司上月所欠账款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 16,400.00(结算方式:银行信汇,票号30412638,日期2007.12.30) Cr:112203(应收账款-丙公司) 16,400.00(单位:丙公司,票号30412638,日期2007.12.30)第65笔业务(65-1,65-2) 付0044 2007/12/31 附件张数2支付本季度短期借款利息Dr:660301(财务费用-利息支出) 4,500.00Dr:2231(应付利息) 9,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:其他,票号5248,日期2007.12.31)第65笔业务(65-3) 付0045 2007/12/31 附件张数1支付长期借款利息Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 1,159.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,159.00(结算方式:其他,票号5451,日期2007.12.31)第66笔业务(66-1) 收0015 2007/12/31 附件张数1收本季度利息收入Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,800.00 (结算方式:其他,票号6318,日期2007.12.31)Cr:660301(财务费用-利息支出) 1,800.00第67笔业务(67-1) 转0035 2007/12/31 附件张数1本期无形资产摊销Dr:660212(管理费用-无形资产摊销) 1,500.00Cr:1702(累计摊销) 1,500.00第68笔业务(68-1) 转0036 2007/12/31 附件张数1结转报废仓库的原值和折旧Dr:1602(累计折旧) 80,000.00Dr:1606(固定资产清理) 20,000.00Cr:160102(固定资产-非生产用固定资产) 100,000.00第68笔业务(68-2) 转0037 2007/12/31 附件张数1清理仓库的残料入库Dr:160501(工程物资-专用材料) 25,000.00Cr:1606(固定资产清理) 25,000.00第69笔业务(69-1,69-2) 转0038 2007/12/31 附件张数2分配本月工资费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 18,867.20Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 16,947.20Dr:500201(废品损失-A产品) 25.60Dr:510103(制造费用-工资费用) 1 499.56Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 902.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 762.00Dr:660205(管理费用-技术转让费) 1,000.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 2,385.00Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 2,385.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 3,303.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 547.00Dr:660214(管理费用-福利费用) 258.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 48,881.56第70笔业务(70-1) 转0039 2007/12/31 附件张数1计提和分配福利费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 2,641.41Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 2,372.61Dr:500201(废品损失-A产品) 3.58Dr:510105(制造费用-福利费用) 209.94Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 126.28Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 106.68Dr:660205(管理费用-技术转让费) 140.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 333.90Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 333.90Dr:660214(管理费用-福利费用) 575.12Cr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 6,843.42第71笔业务(71-1,71-2) 转0040 2007/12/31 附件张数2结转A,B产品的废品损失Dr:500201(废品损失-A产品) 237.00Dr:500202(废品损失-B产品) 350.00Cr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 85.00 (数量10,单价8.50)Cr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 61.00Cr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 91.00Cr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 139.00 (数量10,单价13.90)Cr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 79.00Cr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 132.00第71笔业务(71-3) 转0041 2007/12/31 附件张数1收A,B产品废品残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 30.00Cr:500201(废品损失-A产品) 10.00Cr:500202(废品损失-B产品) 20.00第72笔业务(72-1,72-2) 转0042 2007/12/31 附件张数2 验收报废低值易耗品的残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 559.00Cr:510106(制造费用-低值易耗品摊销) 462.00Cr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 31.00Cr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 36.00Cr:660215(管理费用-低值易耗品摊销) 30.00第73笔业务(73-1) 转0043 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月采购材料的超支差异Dr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 316.30Dr:14040105(材料成本差异-原材料-燃料) 400.00Dr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 45.00Dr:14040202(材料成本差异-周转材料-低值易耗品) 4.00 Cr:140102(材料采购-B材料) 316.30Cr:140104(材料采购-燃料) 400.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 45.00Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 4.00第73笔业务(73-1) 转0044 2007/12/31 附件张数0汇总结转本月采购材料的节约差异Dr:140101(材料采购-A材料) 576.83Dr:140103(材料采购-C材料) 2,237.67Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 576.83Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 2,237.67第74笔业务(74-1) 转0045 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的计划成本Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 29,333.10 Dr:500201(废品损失-A产品) 24.98Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 23,136.21 Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 143.86 Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 624.39 Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 844.17Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 2,087.94Dr:660216(管理费用-其他) 818.19Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 699.31Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 8,491.63Dr:660103(销售费用-物料消耗) 464.55Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 784.23Cr:140301(原材料-A材料) 25,288.14 Cr:140302(原材料-B材料) 21,482.25 Cr:140303(原材料-C材料) 16,228.20 Cr:140306(原材料-其他材料) 4,453.97第74笔业务(74-2) 转0046 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的成本差异Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 210.10Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 59.14Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 1.13Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 1.91Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 19.42Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 48.02Dr:660216(管理费用-其他) 18.82Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 1.68Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 42.72Dr:660103(销售费用-物料消耗) 10.68Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) -0.08Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) -136.56 Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 257.79 Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 189.87 Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 102.44第74笔业务(74-3) 转0047 2007/12/31 附件张数2汇总结转本月非生产用材料的增值税进项税额Dr:660216(管理费用-其他) 142.29Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 119.17Dr:660103(销售费用-物料消耗) 80.79Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 133.31Cr:22210107(应交税费-应交增值税-进项税额转出) 475.56第75笔业务(75-1) 转0048 2007/12/31 附件张数1结转10件A产品废品的净损失Dr:5001010104(生产成本-基本生产成本-A产品-废品损失) 281.16Cr:500201(废品损失-A产品) 281.16。