1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B）。
A.以保持确实能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注册会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准则2、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（D）。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见3、下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（D）。
A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助4、注册会计师正在执行某上市公司2008年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( BC)。
A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿5、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有（B）责任。
A.违约B.没有过失C.重大过失D.普通过失6、注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是(B )。
A.甲公司2009年财务报表B.甲公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.甲公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量D.甲公司2009年利润表7.在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有(ABCD )。
（多选）A.股东及潜在投资者B.债权人C.管理层D.证券交易机构8.下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（C）。
（单选）A．鉴证业务的责任方是对鉴证对象负责的组织和人员B．鉴证业务的责任方和预期使用者两者就是同一方C．鉴证业务的责任方也是预期使用者之一D．注册会计师是承接业务的会计师事务所9、【多选题】注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有( BD)。
A.对甲公司2009年财务报表进行审计B.对甲公司的IT系统进行鉴证C.对甲公司2009年度预测性财务信息进行审核D.对甲公司2009年开发的新产品进行质量鉴证10、【单选题】注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是(A )。
A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序11.【多选题】针对财务报表责任的说法中，正确的有(AC)。
A.管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任B.注册会计师对财务报表的编制承担完全责任C.注册会计师对财务报表承担审计责任D.治理层对财务报表承担监督责任12.【单选题】以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是(C)。
A.管理层和治理层应负责编制财务报表B.注册会计师对财务报表的编制不承担责任C.注册会计师审计后如果财务报表存在重大错报应承担完全责任D.审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任13、【单选题】注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则注册会计师最关注与这笔业务有关的认定是(C)。
A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊14、【多选题】注册会计师在年报审计中将分析程序用作以下环节的用法中，正确的有(ABD)。
A.将分析程序用作风险评估程序B.将分析程序用作实质性程序C.将分析程序用作控制测试程序D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序15、【多选题】下列说法中，正确的有（AD）。
A. 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程B.按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划C.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约D.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定16、【多选题】重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
在以下关于重要性的说法中，正确的有（ABC）。
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报B.重要性的确定离不开具体环境C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的17.【单选题】关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(C)。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的18.【单选题】下列有关检查风险的观点不能认同的是(D)。
A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系一、单项选择题1、我国历史上最早的一套审计监督制度是（B）。
A．宰夫制度 B．上计制度 C．比部制度 D．司会制度2、我国国家审计机关属于（B）类型。
A．议会领导 B．政府领导 C．财政部领导 D．都不是3、一般情况下，盘点不能确定（B）。
A．被审计单位实物资产的数量B．被审计单位实物资产的质量C．被审计单位有价证券的数量D．被审计单位现金的数量4、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（D）。
A．至少保存至2002年B．至少保存至2006年C．至少保存至2011年D．长期保存5、（D）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A．审计人员B．审计项目负责人C．部门负责人D．审计机构负责人6、应收账款的回函应当直接寄给（A）。
A．会计师事务所B．被审计单位C．被审计单位，并由其转交给会计师事务所D．A和B均可7、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（D）。
A．预算制度B．维护保养制度C．规定资本性支出和收益性支出的合理标准D．定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（A）控制目标。
A．完整性 B．权利与义务 C．存在与发生 D．估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（B）。
A．拒绝提供审计报告B．拒绝表示意见C．拒绝接受委托D．发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（A）。
A．财经法纪审计B．经济效益审计C．财政财务审计D．内部审计11.内部审计的结论具有（B）。
A．强制性 B．非强制性 C．公正性 D．经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（D）。
A．按审计的内容分类B．按审计的时间分类C．按审计的对象分类D．按经济活动的层次性分类13.会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存（B）年。
A．5年 B．10年C．15年D．20年14.审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的（C）A．50% B．40%C．35% D．25%15.会计师事务所的（A）应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人C．注册会计师D．审计助理人员16.注册会计师审计报告正确性和合法性应由（D）负责。
A．委托单位B．国家审计机关C．会计师事务所D．注册会计师17.审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为（D）A．经济独立B．思想独立C．实质上独立D．形式上独立18.审计证据的（B）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
A．客观性 B．相关性C．合法性D．经济性19、将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是（B）。
A．按照核算的手段分类B．按照会计报告期分类C．按照是否受法律约束分类D．按照执行的地点分类20、在对其他业务利润进行审计时，（C）项目应包括在内。
A．代制品代修品收入B．半成品销售收入 C．固定资产出租收入D．外单位捐赠收入单项选择题21、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（C）A．春秋、战国时期的“上计制度”B．宋代的“审计院”C．隋唐的“比部”D．西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（A）A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（C）A．某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B．某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C．某注册会计师持有委托单位的债券D．某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（D）A．存在或发生的认定B．完整性的认定C．估价或分摊的认定D．权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（B）A．系统随机选样 B．随机数表法 C．分层随机选样 D．整群随机选样6、内部会计控制包括（B）A．质量控制 B．内部审计控制 C．生产过程控制 D．管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（A）A．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B．及时提供审计所要求的全部资料C．为审计人员的审计提供必要的条件及合作D．按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（D）A．符合性测试工作底稿B．实质性测试工作底稿C．审计业务约定书D．公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（B）A．事先不通知有关人员B．参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C．要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D．一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（A）A．有大量余额较小的明细账户B．拖欠时间较长的应收款项C．发生债务等纠纷的项目D．有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（B）A．防止低估 B．防止违法 C．防止高估 D．防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（B）A．产品销售收入是企业的主要业务成果B．与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C．产品销售收入经常会发生虚构问题D．产品销售收入与很多分析指标有关13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是（D）。