基础会计课程设计上饶职业技术学院管理工程系课程设计课程名称:基础会计题目名称:东银公司会计核算班级: 10级 (2 )班学生专业:会计电算化姓名(学号):胡诗莹(ZD10080201)、张馨丹(ZD10080247)王文星(ZD10080250)、吴莎莎(ZD10080204)张茜(ZD10080216)指导教师:欧阳秀兰技术职称:讲师1月 3 日制课程设计任务书1 课程名称基础会计2 课程性质专业课3 适用年级11级4 适用专业会计电算化5 设计项目设计某企业发生的部分经济业务,并对有关业务进行账务处理6 实训要求必开7 选题要求将所学会计知识的基本原理、基本方法用于实践,提高学生的动手操作能力,巩固所学知识8 指导老师欧阳秀兰职称讲师9 设计目的(1)培养学生正确的设计思想与方法,严肃认真的科学态度和严谨求实的工作作风,以及勇于探索的创新精神。
(2)培养学生综合运用所学理论知识,分析和解决实际问题的能力及其基本工作素质。
(3)经过课程设计实践,加强学生对课程的理解和掌握。
10 设计要求会计理论与实际技能相结合11 课程设计的进度安排(1)第一阶段: 12月上旬,调查,资料收集。
(2)第二阶段: 12月下旬,资料分析、研究。
(3)第三阶段: 1月初,形成结论,完成设计。
12 参考书目(1)、<基础会计>, 朱天高主编冶金工业出版社(2)、<基础会计模拟实训>,李平主编,冶金工业出版社, 13 任务书下达时间 12月8日课程设计评分标准姓名:胡诗莹王文星吴莎莎张馨丹张茜年级:11级专业 :会计电算化班级:(2)班总分:评分教师: 欧阳秀兰评分时间: 1月10日课程设计报告年级11级专业:会计电算化班级电会(2)班同组人姓名胡诗莹、王文星、张馨丹、吴莎莎、张茜指导老师欧阳秀兰职称讲师课程名称基础会计课程性质专业课设计项目设计某企业发生的部分经济业务,并对有关业务进行账务处理实训要求必开1 设计目的1.1培养学生正确的设计思想与方法,严肃认真的科学态度和严谨求实的工作作风,以及勇于探索的创新精神。
1.2培养学生综合运用所学理论知识,分析和解决实际问题的能力及其基本工作素质。
1.3经过课程设计实践,加强学生对课程的理解和掌握。
2 设计要求会计理论与实际技能相结合3 课程设计的进度安排3.1第一阶段: 12月上旬,调查,资料收集。
3.2第二阶段: 12月下旬,资料分析、研究。
3.3第三阶段: 1月初,形成结论,完成设计。
4 设计内容:东银公司 12月发生如下经济业务:1 、12月1日,仓库发出材料40 000元,用于生产A产品21 900元,B产品18 100元。
2 、12月4日,仓库发出辅助材料2 000元,供车间使用。
3 、12月5日,从银行存款中提取现金30 000元。
4 、12月7日,以现金支付职工工资24 000元。
5 、12月9日,向光明厂购入甲材料14 000元,增值税税率17%,该厂垫付运杂费 1 000元,货款以银行存款支付。
材料已验收入库,按其实际采购成本转帐。
6 、12月10日,向八一厂购入乙材料40 000元,增值税税率17%,货款以商业承兑汇票结算,材料已到达并验收入库。
7 、12月11日,以现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转账。
8 、12月12日,收到新华厂还来欠款3 000元,存入银行。
9 、12月13日,以银行存款支付上月应交税金1 000元。
10、12月15日,本月份职工工资分配,A产品生产工人工资10000元,B产品生产工人工资10 000元,车间职工工资3 000元,管理部门职工工资1 000元,计24 000元。
11、12月16日,计提本月固定资产折旧3 160元,其中,车间使用固定资产折旧2 380元,管理部门用固定资产折旧780元。
12、12月17日,将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。
13、12月20日,A产品已全部完成,共2 000件,按其实际成本转账。
14、12月21日,出售商品给新华厂,计A商品1 800件,每件售价28元;B商品4 400件,每件售价14元,共计售价112 000元,增值税税率17%,货款尚未收到。
15、12月22日,结转上述出售商品的生产成本,A商品每件20元,B商品每件10元,共计80 000元。
16、12月23日,用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
17、12月24日,以银行存款支付临时借款利息2 000元。
18、12月26日,由于自然灾害使辅助材料损坏300千克,价值1120元。
经上级批准,作非常损坏处理。
19、没收包装逾期未还的押金300元。
20、12月27日,出售多余材料2 000元,增值税税率17%,价款存入银行。
21、12月28日,结转该材料的实际成本1 500元。
22、12月31日,计算本月应交的增值税;23、12月31日,分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城市维护建设税和教育费附加。
要求:<一>编制有关经济业务的会计分录;<二>计算12月份东银公司利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程):(1)营业利润;(2)利润总额;(3)净利润。
会计核算:<一>、有关经济业务的会计分录;1．借:生产成本-A产品-直接材料 21900-B产品-直接材料 18100贷:原材料-甲材料 400002. 借:制造费用-机物料消耗贷:原材料-甲材料3. 借:库存现金 30000贷: 银行存款 300004. 借:应付职工薪酬 24000贷:库存现金 240005. 借:原材料-甲材料 15000应交税费-应交增值税(进项税额) 2380贷:银行存款 173806. 借:原材料-乙材料 40000应交税费-应交增值税(进项税额) 6800贷: 应付票据 468007. 借:原材料-乙材料 600贷:库存现金 6008. 借:银行存款 3000贷:应收账款 30009. 借:应交税费-应交增值税(未交税费) 1000贷:银行存款 100010. 借:生产成本-A产品-直接人工 10000 -B产品-直接人工 10000制造费用-工资费用 3000管理费用-工资费用 3000贷:应付职工薪酬-员工工资 24000 11. 借:制造费用-折旧费 2380管理费用-折旧费 780贷:累计折旧 316012. 借:生产成本-A产品-制造费用 3690 -B产品-制造费用 3690贷:制造费用 738013. 借: 库存商品-A产品 35590贷: 生产成本-A产品-直接材料 21900 -A产品-直接人工 10000-A产品-制造费用 369014. 借: 应收账款-新华厂 131040贷: 主营业务收入 11应交税费-应交增值税(销项税额) 19040 15. 借: 主营业务成本 80000贷: 库存商品-A产品 36000-B产品 4400016. 借:销售费用-包装费 1100贷:库存现金 110017. 借:财务费用-利息支出贷:银行存款18. 批准前:借:待处理财产损溢-流动资产损溢 1120贷:原材料 1120批准后:借:营业外支出 1120贷:待处理财产损溢-流动资产损溢 1120 19. 借:其它应付款 300贷:营业外收入 30020. 借:银行存款 2340贷:其它业务收入应交税费-应交增值税(销售税额) 34021．借:其它业务成本 1500贷:原材料-甲材料 150022．12月31日,本月应交增值税额为:19380-9180=10200(元)借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10200贷:应交税费—未交增值税 1020023．12月31日,计提本月应交的城市维护建设税:10200 *7%=714(元);计提本月应交的教育费附加:10200*3%=306(元)。
借:营业税金及附加 1020贷:应交税费一应交的城市维护建设税 714一应交的教育费附加 306<二>、 12月份东银公司利润计算;1．12月31日,利润的结转与分配;(1) 借:主营业务收入 11其它业务收入营业外收入 300贷:本年利润 114300(2) 借: 本年利润 87500贷:主营业务成本 80000其它业务收入 1500营业外支出 1120销售费用 1100管理费用 1780财务费用2．计算营业利润、利润总额、净利润;营业利润=11400-81500-1020-1100-1780- =26600(元);利润总额=22600+300-1120=25780(元);所得税费用=25780*25%=19335(元);净利润=25780-6445=19335(元)。
（1）计提结转所得税费用;借:所得税费用 6445贷:应交税费—应交所得税 6445借:本年利润 6445贷: 所得税费用 6445(2)将本年利润转入利润分配借:本年利润 19335贷:利润分配 193355 本次课程设计的心得体会经过本次课程设计,我们对会计核算的感性认识进一步加强。
我们这次实训是综合性训练,既是主管会计、审核、出纳,又是其它原始凭证的填制人,克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。
加深理解了会计核算的基本原则和方法,将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用,了解会计内部控制的基本要求,掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。
由于此次设计时间紧张,本人水平有限,难免有遗漏谬误之处,恳切希望老师指出,以便订正。
在本次设计中得到欧阳秀兰老师的悉心指导,在此表示衷心感谢!6 参考书目6.1<基础会计>,朱天高主编冶金工业出版社6.2<基础会计模拟实训>,李平主编,冶金工业出版社7 完成时间20 12 年1月3日。