会计综合实训-出纳岗位实训
出纳岗位实训-岗位概述
六、出纳机构的设置
每个单位都应当结合自身经济活动的规模、特点以及业务 量的大小和会计人员的数量设置符合本单位实际情况的出 纳机构，配备必要的出纳人员，建立健全出纳规章制度和 岗位责任制。 出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，在会计部门内 设置。比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出 纳业务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以 只指定一名专职的出纳人员。无论采用何种形式，因出纳 工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称 出纳室或出纳工作室。
出纳岗位实训-银行结算业务
支票反面
出纳岗位实训-银行结算业务
支票结算流程
出纳岗位实训-银行结算业务
汇兑结算方式
出纳岗位实训-银行结算业务
汇兑结算流程
出纳岗位实训-银行结算业务
现金日记账 登记日记账
银行日记账
登记银行日记账： 按企业在银行开立的账户及 币种分别设置银行存款日记账
出纳人员根据与银行存款收付有关的 记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔 进行登记。
业务一
出纳岗位实训-现金付款业务
现金送存银行业务流程图
出纳岗位实训-现金付款业务
出纳岗位实训-现金付款业务
业务二
出纳岗位实训-现金付款业务
出纳岗位实训-银行结算业务
银行结算方式：
银行结算方式包括：①银行汇票 ②商业汇票 ③银行本票 ④支票 ⑤汇兑 ⑥委托收款 ⑦异地托 ⑧收承付结算
出纳岗位实训-银行结算业务
会计主管 周明 记账 张美 稽核 王一 出纳 张虹 制单 张美
出纳岗位实训-现金收款业务
现金收款业务流程： 1.根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪； 2.检查收据（发票）金额，以及是否有经手人签名 3.在收据（发票）上签字并加盖财务专用章； 4.将收据第二联（或发票联）给交款人； 5.在记账联上加盖“现金收讫”章； 6.根据记账联编制记账凭证； 7.登记库存现金日记账； 8.将记账凭证及时交稽核岗复核； 9.根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。
银行汇票结算方式
出纳岗位实训-银行结算业务
银行汇票结算流程
出纳岗位实训-银行结算业务
商业承兑汇票结算方式
出纳岗位实训-银行结算业务
商业承兑汇票结算流程
出纳岗位实训-银行结算业务
银行承兑汇票结算方式
出纳岗位实训-银行结算业务
银行承兑汇票结算流程
出纳岗位实训-银行结算业务
支票结算方式 支票正面
1.审核要素。
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
6.审核原始凭证：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
6.审核原始凭证：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
6.审核原始凭证：
李明 星印
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
会计收到有关人员传来审核无误的原始凭证。 业务一
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
出纳岗位实训-现金收款业务
业务一
出纳岗位实训-现金收款业务
2年3月9日
现收字第5号
摘要
贷方科目
总账科目
明细账目
金额 百 十万 千 百 十 元 角 分
报销差旅费
其他应收款
李民
76000 附件 2张
合计
￥ 76000
出纳岗位实训-现金收款业务
业务二
出纳岗位实训-现金收款业务
会计综合实训
之出纳岗位实训
主讲人：穆亚萍
出纳岗位实训
①出纳岗位概述 ③现金收付业务
② 凭证的审核和填制
④ 银行结算业务
出纳岗位实训-岗位概述
认识出纳 出纳工作的职责 出纳工作的职能 出纳工作的特点 出纳人员的基本素质 出纳与会计的关系 出纳机构设置与出纳人员配备
出纳的工作流程
出纳岗位实训-岗位概述
借
方
凭证
月 日 编号
摘
要
凭证种类 十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分 十 万 仟 百 十 元 角 分
3. 1
期初余额
10000000
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
1086 5 收支取付销线材货款款 ##44550087 1 6 8 0 0 0 4 0 8 0 0 0 0 0 10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
业务二
中国工商银行唐山分行 业务收费凭证
交易流水：02200166
2012年3月1日
户名
唐山市黎明股份有限公 司
付款账号
费用项目
金额
凭证号码
5566778 8
略
收费类型：购买凭证 工本费 手续费
10.00 20.00
会计分录
合计金额
（小写） ￥30.00
（大写）叁拾元整
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
1.收到现金应该向对方单位开具收款收据。填制完成 的收据如下：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
2.当天下午，将收到的支票送存银行， 出纳需填制银行进账单如下：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
3.将收取的营业款项送存银行时：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
借方
2000 3510 40800 2000
1000 38000 50800
贷方 100000
余额 100000
32500 1930
96320
出纳岗位实训-银行结算业务
将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
出纳岗位实训-银行结算业务
出纳岗位实训-银行结算业务
银行存款 日记账
贷
方
余
额
√
年 记账
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
贷方科目 银行存款
借方科目
摘 要 总账 明细 科目 科目
购买凭 财务
证
费用
付款凭证
2012年 3 月 1 日
银付字第1号
金额
记账
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号
附
3 000
单
据
1
张
合计 会计主管 周明 记账 张美 稽核 王一
￥3 0 0 0 出纳 张虹 制单 张美
4.增值税专用发票的填写：
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
5.支票的填写： 转账支票正面
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
5.支票的填写： 转账支票反面
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
5.支票的填写： 现金支票正面
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
5.支票的填写： 现金支票反面
出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制
②编制
收款凭 ④登记 证或付
款凭证
总账和 明细账
会 计
出纳岗位实训-岗位概述
九、现金、票据及印鉴的保管
现金的保管
有价证券的保管
空白支票的保管
空白收据的保管
出纳岗位实训-岗位概述
九、现金、票据及印鉴的保管
出纳岗位实训-岗位概述
九、现金、票据及印鉴的保管
出纳岗位实训-岗位概述
九、现金、票据及印鉴的保管
生产产品 领料：
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
转账凭证 2012年3 月3 日
转字第1 号
摘 要
领材 料
总账 科目
生产 成本
原材料
明细 科目
甲产 品
A材料
√ 十
借方金额
贷方金额 √
万 千百十元角分 十万千百 十元角分附 单
5 500000
据
1
400 0000张
B材料
150 0000
合计
￥ 5 5 0 0 0 0 0 ￥5 5 0 0 0 0 0
一﹑认识出纳
出纳包括三层含义
出纳 工作
出纳 核算
出纳 人员
出纳岗位实训-岗位概述
二、出纳工作的职责
出纳人员的职责和权限，是做好出纳 工作的基本条件。出纳是会计工作的 重要环节，涉及现金收付、银行结算 等活动，而这些活动又直接关系到职 工个人、单位乃至国家的经济利益， 工作一旦出现差错，很可能造成不可 挽回的损失。因此，明确明确出纳人 员的职责和权限，是做好出纳工作的 基本条件。
1 出纳与会计分开办公的工作流程
现金或银行
现金或银行
库存现金日
存款收付款 ①取得 存款收付款 ②登记 记账和银行
业务发生
原始凭证
存款日记账
出纳岗位实训-岗位概述
2 出纳与会计同时办公的工作流程
现金或银行 存款收付款
库存现金日 记账和银行
出 纳
业务发生
存款日记账
①取得
③登记
现金或银行 存款收付款 原始凭证
日期 承上页
3.2 3.3 3.5 3.6 3.10 3.15 3.18 3.20 3.26 3.30
交易
取得贷款 提取现金 支付采购款 支付采购款 支付广告费 收销货款 存款利息 支付电费 提取现金 支付专利款
凭证号
#4500 #4504 #4506 #4507 #4509 #4512 #4513 #4515 #4517 #4518
出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制
业务三
领用部门： 材料名称 规格及名称
A材料
领料单
2012年3月3日 数量
单位 请领 实发
计划单 价
金额
过 账
千克 400 400 100.00 40000.00
B材料
千克 300 300 50.00 15000.00
工作单号 工作项目 仓库负责人：
