税法第三章习题综述
第三章消费税法
习题
练习题
一、问答题
1.增值税的特点有哪些？
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？
3.增值税应税服务大体上分为几类？
4.增值税税率为13%的项目包括哪些？
5.增值税纳税义务的发生时间？
二、选择题
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力生产企业销售电力 B.裁缝店提供的缝纫劳务 C.软件公司提供的软件开发服务 D.租赁公司提供的不动产租赁服务
2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（
）。

A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税
B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税
C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税 3.纳税人应当在申报期结束后（）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A.10 B.20 C.30
D.40
4.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（
）。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理
D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人
5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般
纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

则该卷烟生产企业2021年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65
6.某超市为增值税一般纳税人，2021年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。

当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2021年12月应纳增值税（
）元。

A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66
7.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2021年2月销售旧货共取得含税销售收入5000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，则该旧货经营单位2021年2月应缴纳增值税（
）元。

A.728.16
B.568.55
C.525.46
D.485.44
8.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（
）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
9.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。

另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为（
）万元。

（以上款项均不含税）
A.68.8
B.71.4
C.72.5
D.75.8
10.某酒厂（增值税一般纳税人）2021年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2021年3月份的增值税销项税额为（）万元。

A.35.45 B.28.65 C.30.52 D.31.33
11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月份从烟农手中收购烟叶一批，开
具的农产品收购发票上注明买价100万元，委托甲运输企业（增值税一般纳税人）将烟叶运回企业支付不含税运费2000元，取得甲企业开具的增值税专用发票。

购进的该批烟叶，在运输途
中因管理不善毁损10%，当月生产领用60%，剩余30%留存仓库，则该卷烟厂2021年2月准予抵扣的进项税额为（
）万元。

A.18.56 B.16.58 C.15.46 D.15.52
12.某超市为增值税小规模纳税人，2021年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。

则该超市当月应缴纳增值税（
）元。

A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0
13.某租赁公司为增值税一般纳税人，2021年2月出租其2021年10月购进的有形动产取得含税收入60万元，租赁仓库取得收入20万元，则该租赁公司2021年2月应缴纳增值税（）万元。

A.8.72 B.7.58 C.8.88 D.9.23
14.甲公司为中国铁路总公司所属运输公司，2021年3月份提供铁路运输及辅助服务共取得不含税销售额100万元，其中含铁路建设基金10万元，当月购进运输车零部件取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。

已知预征率为3%，则甲公司2021年3月份应预缴增值税（
）万元。

A.3 B.2.7
C.2.1
D.2.4
15.某企业为增值税一般纳税人，2021年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车
共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。

货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。

当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2021年2月应缴纳增值税（
）万元。

（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
A.32.56
B.30.17
C.33.45
D.35.58
16.某粮店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售小麦取得价税合计金额为2000元，零售蔬菜取得销售收入3000元，当月从一般纳税人处购进粮食支付价款5000元，支付不含税运费1000元，则该粮店2021年2月份应缴纳增值税（
）元。

A.80.56 B.70.52 C.68.58 D.58.25
17.某建筑公司为增值税小规模纳税人，2021年承包甲企业的一项建筑工程，提供建筑业劳务的同时销售自产的建筑材料共收取价款200万元，其中建筑劳务费120万元，则该建筑公司应缴纳增值税（
）万元。

A.2.33 B.11.62 C.5.83 D.8.58
18.某药厂为增值税一般纳税人，2021年2月份购进一批制药原料，用于生产避孕药品和其他药品，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税85万。