【正确答案】ABC
【您的答案】
6、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。
A、逾期未退包装物押金收入
B、接受捐赠的固定资产收入
C、经营过程中的违约金收入
D、转让生物资产的收入
【正确答案】BD
【您的答案】
7、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（ ）。
A、固定资产盘盈收入
A、百货商场本月应纳增值税2.85万元
B、百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元
C、零售超市本月应纳增值税5.24万元
D、零售超市本月应纳增值税5.4万元
【正确答案】ABC
【您的答案】
4、列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A、购进生产用燃料所支付的增值税款
B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
3、纳税人有价格明显偏低且无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率统一为10％。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
4、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
A、50
B、80
C、180
D、500
【正确答案】D
【您的答案】
8、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。
A、广告设计
B、有形动产租赁
C、不动产租赁
D、鉴证咨询业务答案
【正确答案】C
【您的答案】
9、根据营业税改征增值税的规定，有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。
一、单选题
1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是（ ）。
A、分配关系
B、秩序关系
C、主次关系
D、利益关系
【正确答案】A
2、税法基本原则的核心是（ ）。
A、税收公平原则
B、税收法定原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
【正确答案】B
【您的答案】
3、下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
8、根据企业所得税法律制度的规定，财政拨款属于企业免税收入。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
9、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
10、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定企业所得税销售商品收入金额。（ ）
5、纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
6、纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款D、购进不动产耗用装修材料源自支付的增值税款【正确答案】CD
【您的答案】
5、下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务
B、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务
C、接受的旅客运输服务
D、购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【正确答案】AC
【您的答案】
2、某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施是 （ ）。
A、商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票
B、专用发票的基本联次为3联
C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具专用发票
D、增值税专用发票的最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批
【正确答案】A
【您的答案】
7、根据营改增的规定，对于应税服务年销售额超过一定金额的纳税人为一般纳税人，该金额为（ ）万元。
A、256
B、279
C、458
D、165
【正确答案】B
【您的答案】
22、以下选项不属于印花税的应税凭证的是（ ）。
A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、专利证
D、税务登记证
【正确答案】D
【您的答案】
二、多选题
1、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
16、某企业4月将一处仓库对外投资，仓库账面净值50万元，市场销售价格90万元，双方共同承担投资风险。该企业应纳营业税（ ）万元。
A、4.5
B、0
C、4
D、2.5
【正确答案】B
【您的答案】
17、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
B、固定资产出租收入
C、罚款收入
D、现金的溢余收入
【正确答案】ACD
【您的答案】
8、下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
【正确答案】ABCD
【您的答案】
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、经营过程中支付的违约金
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
【正确答案】A
【您的答案】
10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A、汽车厂销售雪地车
B、手表厂销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链
D、商场销售木制一次性筷子
【正确答案】B
【您的答案】
11、下列不属于增值税征税范围的是（ ）。
A、销售电力
A、汽车修配厂修理汽车劳务
B、转让不动产
C、增值税一般纳税人收取的会员费
D、将外购材料用于继续生产
【正确答案】A
【您的答案】
5、下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。
A、发行体育彩票
B、缝纫
C、转让土地使用权
D、餐饮店销售现场消费的服务
【正确答案】B
【您的答案】
6、下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是（ ）。
A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B、根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力
【正确答案】D
【您的答案】
4、下列选项应征收增值税的是（ ）。
B、销售不动产
C、货物期货
D、银行销售金银
【正确答案】B
【您的答案】
12、下列属于增值税视同销售的是（ ）。
A、将外购的货物用于非增值税应税项目
B、将外购的货物用于集体福利
C、将自产的货物用于办公
D、将外购的货物用于赠送
【正确答案】D
【您的答案】
13、某商业企业为增值税一般纳税人，4月份外购150万元的货物，取得增值税专用发票。当月销售货物250万元；将成本为58万元的一批商品对外投资，同类货物市场售价为65万元；上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳增值税为（ ）万元。
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
【正确答案】AD
【您的答案】
三、判断题
1、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
2、纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过起征点部分计算缴纳增值税。（ ）
D、企业转让国债收益
【正确答案】A
【您的答案】
18、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。
A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
【您的答案】
20、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A、企业之间支付的管理费用
B、企业之间支付的利息费用
C、企业之间支付的股息红利
D、企业内机构之间支付的租金
【正确答案】B
【您的答案】
21、中国公民李某2014年12月工资2800元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2014年12月应缴纳个人所得税（ ）元。
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【正确答案】C