物料管理手册
一、业务目标
●确保物料的管理和使用符合国家和企业内部的相关制度规定；
●完善并有效落实材料物资管理制度，避免因管理不善造成的企业资产损失；
●加强材料物资的管理，提高材料物资使用效率，促进企业生产经营的顺利
进行；
●确保与材料物资相关的财务数据真实、准确、完整的记录于恰当的会计期
间，满足财务报告和信息披露的要求。
二、业务风险
●违反国家法律、法规和企业内部相关规定，可能使企业遭受外部处罚或经
济损失；
●材料物资管理制度不健全或执行不到位，可能导致企业资产损失；
●保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
●长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
●存货未被准确的核算、评估和记录，影响财务报告数据的真实、准确和完
整。
三、业务范围
该模块主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于材料物
资管理的相关流程，主要包括存物料入库与验收管理、物料的领用管理、物料的使用、物料的调拨等。
在执行物料管理业务过程中，严格依照存货授权批准制度，确保不相容职责相分离，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
存货业务不相容岗位至少包括：存货的采购、验收与付款，存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录，各级单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
四、业务流程描述
1 物料入库与验收
1.1 供应商送货至仓库，仓库保管员根据供应商开具的送货清单及实物进行核
对，并对物料进行初检，核实送达物料的规格、数量是否与送货清单一致，
并抽取一定数量的材料，针对外观、尺寸、含水率、重量等基本质量要求
进行验收，并把结果记录在《入库材料检验单》中，物流服务部材料库在
确认原材料符合基本质量要求时，方可收料。
当材料存在质量问题时，物
流服务部材料库有权拒收，并通知采购员联系被拒收材料的供应商返厂处
理。
1.2 物流服务部库管员对进货产品需要质检部检验的，在到货一个工作日内取
样送检。
物流服务部库管员依据《送检产品目录及送检规定》将需送检的
原辅材料送质量管理部性能试验室进行检测，对有环保指标要求的原材料
依据环境管理体系程序文件《进货检验、试验控制程序》中的相关规定执
行。
试验合格后，由性能室试验员出具一式三份的《性能试验室检验报
告》，送检部门、质量管理部和性能试验室各存一份。
1.3 材料入库由保管员根据实际入库数量、规格填制《入库材料检验单》，检
验单一式四份，经保管员和送货人员签字确认后，保管员自存一份，送货
方一份，供应部一份，库房输机员一份。
输机员根据《入库材料检验单》
把采购的原材料信息录入库存系统中，并开具收料单，收料单一式三份，
保管员一份，输机员一份，物资供应部一份，物资供应部进行登记后把收
料单交财务部记账，进行结算。
2 物料的领用
2.1 生产车间材料员根据生产经营部下达的生产作业计划，对产品进行工艺分
析，按照产品图纸计算出本次生产任务中各种主辅材料的需用量，填制
《领料单》，领用主材填写一式三联的《车间限额发料单》。
2.2 材料员在领料单上填具领取材料的名称、规格、请领数量等，经车间材料
员、车间主任签字后，到材料仓库办理领料手续。
2.3 材料库的库管员根据领料单上的领料品种与数量办理材料出库。
领料时，
车间领料员与库管员共同核对物料品种、数量无误后，仓库保管员在领料
单上填写实发物料的数量，实发数量与请领数量不一致的需注明原因，仓
库保管员在领料单上签字。
2.4 领料单一联给车间核算员统计材料成本，一联库管员留存，一联给仓库的
输机员录入库存系统中做出库登记。
2.5 领料员将物料运回车间，把领料单交给车间核算员，车间核算员把相关信
息录入到车间的管理系统中，并对领料单进行存档。
3 物料的使用
3.1 物料领用到车间后，领料员按照班组的需求把各种材料分发给各个生产班
组。
3.2 每月末由车间核算员统计出当月产成品计算表，核算出当月本车间生产成
品总成本，产品的单位成本，上报到财务部。
如发现实际单位成本消耗量
过大，由车间核算员出具书面报告，说明物料消耗量过大的原因，上交财
务部。
4 物料的调拨
4.1 供应部与购买材料的单位协商一致后开具《发货通知单》或《调拨单》
（当场结账时用），领料人及供应部开票人员签字后，到材料库办理物料
出库手续。
4.2 物料仓库保管员根据《发货通知单》上写明的物料的规格、数量进行发货，
并开具《材料出门证》，交于提货人。
4.3 仓库输机员根据《发货通知单》录入库存系统，完成出库程序。
五、相关制度目录
1 《企业会计准则》
2 《××××股份有限公司财务管理制度》
3 《××××股份有限公司会计政策》
4 《物资管理制度》
5 《产品质量检验制度》
六、主要控制点
1 材料物资的入库验收与入账
2 材料退换货管理
3 材料领用与台账登记
4 材料销售管理
七、检查资料
1 入库材料检验单
2 性能实验室检验报告
3 车间限额发料单
4 领料单
5 调拨单。