摘要随着科学、技术、经济的发展，以及全球化程度的提高，目前，各企业的业务范围不断拓展，而竞争也更加激烈。
其中，飞速发展的连锁超市在中国创造了奇迹，但同时也埋下了隐患的种子，随着时间的推移，这些隐含的问题逐渐显现出来，而防范企业风险日趋重要。
内部控制是防范风险的有效措施，是企业自我调节和约束的机制，而内控环境是内部控制系统发挥作用的基础，所以，如果内部控制失效，其关键原因是内控环境存在问题。
因此完善内控环境是让务之急。
本文以开封三毛商业总公司为例，对其内控环境现状进行分析，在分析中发现一些不足，如；对企业文化认识不足，缺乏执行力；人力资源管理不善；组织结构需要完善等；社会责任承担不够。
针对上述问题，提出了应对措施：推进企业文化建设；完善人力资源管理；建立有效的组织结构；积极承担社会责任等。
希望这些建议能帮助开封三毛商业总公司改善其内控环境，在各级人员的共同努力下，三毛商业总公司会建立起科学合理与自身发展相适应的内部控制环境机制。
关键词：内控环境；企业文化；人力资源管理；组织结构；社会责任AbstractWith the science, technology, economic development, and improvement in the level of globalization, the scope of the company’s business continued to expand, while the competition is more intense. chain supermarkets entering China market and made a rapid development .With the rapid development of chain supermarkets create a miracle, but also bury a hidden seed. With the pass of time, the problems of rapid development of prise system on the base of internal control. Among them, the rapid development of supermarket chains in China has created a miracle, but it also planted the seeds of the hidden implied, over time, gradually revealed, while preventing enterprise risk is becoming increasingly important. Internal control is effective measures to prevent risks, corporate self-regulation mechanisms and constrains, and internal control environment is the basis of the internal control systems play a role, if the internal control failure, the key reason is the internal control environment problems. Therefore, to improve the internal control environment so that the pressing task. This paper takes the Kaifeng Sanmao company for example, analysis the internal control environment, and finds out the following aspects: employee lack inadequate understanding about the enterprise’s culture and a lack of execution. Human resources are mismanaged. Organization structure needs improvement. Social Responsibility to bear is not enough. Aiming at these problems, this paper puts forward the corresponding improvement, including: Promote enterprise culture construction. Perfect the human resource management. The establish effective corporate governance structure. Hope these Suggestions for improvement is helpful to the Kaifeng Sanmao company’s internal control environment, Under the joint efforts of it will set up the internal control environment mechanism which adapts its own developing.Key Words:Internal Environment; Enterprise Culture; Human Resource Management; Organizational Structure; Social Respinsibility目录引言 (1)一．内部控制理 (2)（一）内部控制理论 (2)（二）内部控制要素 (3)（三）内控环境及其在内控中的作用 (4)二．开封三毛集团内部控制环境的现状 (5)（一）三毛集团简介 (5)（二）三毛商业总公司内部环境现状 (5)三．三毛商业总公司内部环境存在的问题 (7)（一）企业文化定位不精确，流于形式 (7)（二）人事管理不完善 (8)（三）组织结构亟待优化升级 (8)（四）对社会责任的承担不够积极 (9)四．毛商业总公司内部控制环境优化措施 (9)（一）推进企业文化的建设 (9)（二）完善人力资源的管理 (10)（三）完善组织结构及监督机制 (10)（四）积极承担社会责任 (10)五．结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)引言近几年，我国企业曝出一系列大案要案，这些案件充分说明了我国企业内部存在着诸多风险隐患。
其原因除了宏观金融监管不力和国际金融环境的影响之外，企业内部控制机制的缺乏及缺陷是一个非常重要的因素。
开放的企业内部控系统需要处在一定的环境中才能发挥其作用，因此内部控制环境良好与否是内控其他要素能否发挥作用或者说作用的大小的基础。
建立有效的内部控制环境并发挥内控环境的基础作用，关系到内控的贯彻和实施，以及企业经营目标和战略目标的实现。
目前，我国企业内控的环境建设比较滞后，在内控模式建设中不被重视，这种现状对内控管理的效率影响极大。
因此，内控环境需要改善，是内部控制建立健全过程中又一亟待解决的问题。
主观上来看，内部控制环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，对企业目标的实现具有十分重要的战略意义。
随着企业规模的扩大以及其职能部门的增加，易发生部门之间权责不清，协作困难，最终将阻碍企业目标的实现。
而客观上来看，随着国家《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等内部控制基本规范和配套指引的发布，导致越来越多的企业逐渐重视起内部控制，逐步完善企业的内部控制环境。
主客观条件共同作用下，还需要管理者提高素质，并建立起对管理者有效的激励约束机制，这样才能保持内控的独立性，确保内控目标的实现。
超市作为零售业的重要组成部分，在中国发展势头非常迅猛，而近几年随着零售巨头进军中国腹地，本土的中小型超市面临内部和外部的双重压力，也使本土中小连锁超市存在的员工素质低、管理方式落后、体制不健全等问题暴露出来。
这些问题的根源在于没有一套科学合理的内控制度。
而内控是与企业经营管理紧密联系的系统关系到企业的现实生存关系到企业的未来发展，所以企业的健康成长和内部控制的完善有很大的关系。
所以，相信只要在发展中不断总结经验教训，制定科学合理有效的内控制度，不断完善监督机制，不断改善内控环境，就能保证各个工作环节的正常有效运转，保证中小型超市在零售领域内占有一席之地。
本文通过对内部控制及环境有关理论和文献进行综述，在此基础上，对三毛商业总公司的内部控制及环境进行分析和研究，针对其存在的问题，提出合理有用、适合实践的改进措施。
本文共分为五个部分：第一个部分主要为内部控制及环境的相关理论和文献综述；第二个部分为三毛的概况以及企业内控环境的具体情况；第三个部分为通过分析三毛内部控制环境存在的问题；第四个部分为针对三毛内控环境存在的问题并对其问题提出相应的改进措施；第五个部分为结论，相信三毛会不断努力完善其内部控制环境。
一．内部控制理（一）内部控制理论内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可行，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济型、效率性和效果性，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的，在单位内部采取的自我调节、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是一种全员、全面、全程的控制，即内部控制强调全员参与，涵盖企业所有的事务和事项，体现多重控制目标要求的完整的体系。
1.内部控制的目标内部控制的目标是企业希望通过内部控制的设计和实施来达到企业某一方面的改善，主要表现为业绩的提高、财务报告信息质量的提高、违规行为发生率的降低等。
然而由于所处的控制层不同，内控目标特戏中的各个目标，其地位和作用也存在着差异。
（1）经营管理合法合规目标经营管理合法合规目标是指内控要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
内控作为企业内部的一种制度安排，可以在内控活动和业务流程中嵌入法律法规的内在要求，从而将违法违规的风险降到最低，进而保证企业经营管理的合法性与合规性。
（2）资产安全目标资产安全目标主要是为了防止资产的流失，确保资产在使用价值和价值量两个层次的完整性。
内控体现了制衡的基本思想，从而保证去也的资产能够合法合规合理的使用，保证企业活动的顺利开展和正常经营。