企业所得税一、单选题1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2. 某大型工业企业2008年3月1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10 B 、12 C 、15 D 、273.2009 年度，某企业财务资料显示，2009 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外从事运输服务，收入220 万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200 万元，营业外支出100（其中90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30 万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A. 90B.40.8C.44.4D.23.44. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400 万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A. 50B.60C.70D.805. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是 4.2 ％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6 B.35.4 C.32.7D.31.56. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A. 用于职工奖励或福利B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30 万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限 6 个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息 4 万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A. 20B.30C.31D.30.48. 某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9 个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为（）万元。
A.10B.30C.21D.209. 某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？A.5B.6C.8D.1010. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A. 销售货物收入B. 债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项11. 某居民企业2008 年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.5012.2008 年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
A.15B.60C.75D.9513. 某企业2008年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500 万元，转让房屋收入300万元。
当年实际发生业务招待费20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10B.12C.15D.2014. 某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2007 年经税务机关核定的亏损额为30 万元，2008年度取得生产经营收入600 万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300 万元（其中，研发费用60 万）。
下列说法正确的是（）。
A. 该企业可以扣除的业务招待费是3万元B. 该企业2008 年适用20％的优惠税率C. 2007 年的亏损不得用2008年的所得弥补D. 应纳所得税额是41.34 万元15. 某国有企业2008 年境内所得1200 万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5 万元，已纳税7.5 万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。
A.300B.305C.308D.316二、多选题1. 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。
A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 企业为投资者支付的补充养老保险2. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 外购货物管理不善发生的损失B. 违反法律被司法部门处以的罚金C .非广告性质的赞助支出 D. 银行按规定加收的罚息3. 下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（）A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得4．根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）A、在中国境内的居民企业B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业5. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A、将货物用于投资 B 、将商品用于捐赠C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程三、计算题1. 某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30 人，注册资本50万元。
主营办公用品。
2009年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5 万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20 万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；（2）销售成本120万元，增值税26.84 万元，营业税金及附加 2.96 万元；（3）销售费用60元，其中业务宣传费 5 万元；（4）管理费用20 万元，其中业务招待费 5.5 万元；（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7 个月，当年支付利息12万元，该厂房于9 月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。
不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：（1）该企业所得税前可以扣除的销售费用（）万元。
A.27.18B.29.98C.58D.60（2）该企业所得税前可以扣除的管理费用（）万元。
A.7.48B.15.65C.20.56D.21.15（3）该企业税前可以扣除的财务费用（）万元。
A.11B.27C.28D.31（4）该企业应纳所得税税额（）万元。
A.4.078B.8.25C.5.60D.162. 某市一餐饮企业于2009年10 月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业2009年销售收入1000万元，销售成本750 万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270 万元，企业自行计算的应纳税所得额为－20 万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20 万元；（2）已计入成本费用中实际支付的工资86 万元，并计提但未上缴工会经费 1.72 万元，实际列支职工福利费7 万元，计提 2 万元的职工教育经费（已经全部用于员工的技能培训）；（3）管理费用中列支的业务招待费20 万元；（4）管理费用中列支企业的财产保险费用12 万元，为股东支付的商业保险费15 万元；（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）企业应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A.1.65B.1.55C.1.5D.1.35（2）企业工资及三项费用调整金额为（）万元。
A.6.61B.6.76C.6.91D.6.56（3）企业管理费用和销售费用应调整的金额为（）万元。
A.23B.29.85C.32.25D.89.15（4）企业应纳企业所得税为（）万元。
A.3.74B.4.99C.6.24D.8.233. 假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80 人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500 万元。
（2）销售成本1343 万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费320 万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60 万元。
（4）销售税金160 万元（含增值税l20 万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 5 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费29 万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。
根据上述资料回答下列问题：（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（）万元。
A. 0B. 5C. 6D. 61（2）企业营业外支出需要调增的数额为（）万元。
A. 9.6B. 10.16C. 15.16D. 20.16（3）企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为（）万元。
A. 7.25B. 4.25C. 2.25D. 1.25(4) .2008 年应纳企业所得税为( )万元。
A. 3.71B. 4.48C. 5.48D. 6.71四、综合题1. 某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。
2009 年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000 万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30 万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60 万元；(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450 万元。