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会计分录大全文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000元借:现金 4000贷:银行存款 40002、采购员王强从财务科预借差旅费2000元,现金付讫借:其他应收款-王强 2000贷:现金 20003、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业借:管理费用 -差旅费 1800现金 200贷:其他应收款-王强 20004、从某企业采购材料一批,价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付,材料当日未运达企业借:在途物资 20000应交税金-应交增值税(进项)3400贷;应付账款 234005、3天后上述材料运抵企业,验收入库借:原材料 20000贷:在途物资 200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借:应付账款 23400贷:银行存款 234007、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元借:生产成本 7000制造费用 1000贷:原材料 80008、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元借:生产成本 12000制造费用 5000管理费用 3000贷:应付职工薪酬 200009、以现金支付本月应付工资借:应付职工薪酬 20000贷:现金 2000010、按工资总额的14%计提福利费借:生产成本 1680制造费用 700管理费用 420贷:应付福利费 280011、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到借:应收账款 35100贷:主营业务收入 30000应交税金-应交增值税(销项)510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借:主营业务成本 25000贷:库存商品 2500013、收到上述已销产品的货款及税款,存入银行借:银行存款 35100贷:应收账款 3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借:管理费用-保险费 4000贷:待摊费用 400015、计提固定资产折旧8,000元,其中生产用固定资产折旧6,000元,厂部管理用固定资产折旧2,000元借:制造费用 6000管理费用 2000贷:累计折旧 800016、从银行取得5年期借款20万元,存入银行借:银行存款 20万元贷:长期借款 20万元17、收到投资者投入企业一项专利权,评估确认价值8万元借:无形资产-专利权 8万元贷:实收资本 8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫借:应交税金 5000贷:银行存款 500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元,银行存款付讫借:财务费用 4000贷:银行存款 400020、以现金800元购买厂部办公用品借:管理费用-办公费 800贷:现金 80021、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库借:原材料 480000应交税金-应交增值税(进项)81600贷:银行存款额 56160022、以银行存款偿还长期借款90000元借:长期借款 90000贷:银行存款 9000023、向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到借:应收账款-B公司 538200贷:主营业务收入 460000应交税金-应负增值税(销项)7820024、购入设备一台,价款120000元,以银行存款支付借:固定资产 120000借:银行存款 12000025、月末提取固定资产折旧:其中生产车间2500元;行政管理部门1860元借:制造费用 2500管理费用 1860贷:累计折旧 436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借:主营业务成本 320000贷:库存商品 320000例题二1.月初购进原材料一批并验收入库,至本月末,有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借:原材料60万贷:应付帐款60万2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查,前2个月已预提100000元借:预提费用100000借:财务费用35000贷:银行存款1350003.月初,企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元,贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借:银行存款498750借:财务费用1250贷:应收票据5000004.销售不适用的原材料一批,价款30000元,增值税5100元;货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借:银行存款35100贷:其他业务收入30000贷:应交税金--增值税(销项税额)5100同时:借:其他业务支出19000贷:原材料190005.将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户借:本年利润80万贷:利润分配--未分配利润80万6.按面值2000万元发行债券一批,期限3年,年利率5%,到期一次还本付息(发行费用略),发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借:银行存款2000万贷:应付债券2000万7.存出投资款200万元借:长期债权投资-其他债权投资(本金)200万元贷:银行存款200万元8.计提存货跌价准备35000元借:管理费用35000贷:存货跌价准备350009.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借:物资采购10000借:应交税金-应交增值税(进项税额)1700贷:应付票据1170010.上项商品到达并验收入库借:库存商品10000贷:物资采购1000011.收入某公司支付的违约金15000元存入银行借:银行存款15000贷:营业外收入1500012.收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30000元借:银行存款30000贷:应收账款30000同时,借:应收账款30000贷:坏账准备3000013.销售产品一批,价款30万元,增值税51000元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款10万元,余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借:应收账款251000借:预收账款100000贷:主营业务收入300000贷:应交税费-应交增值税51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000014.本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人员薪酬3000元,厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借:制造费用3000借:管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015.企业计提固定资产减值准备6000元借:资产减值损失6000贷:固定资产减值准备600016.开出并承兑商业汇票一张,金额50万元、期限3个月,用于抵付前欠购料款借:应付帐款50万贷:应付票据50万17.出售一项专利,收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%借:银行存款250000贷:无形资产100000贷:应交税费-应交营业税12500贷:营业外收入13750018.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润30万元,下年3月6日支付借:利润分配-应付现金股利300000贷:应付股利300000支付时:借:应付股利300000贷:银行存款(或库存现金)30000019.向某单位销售商品一批,价款100000元,销项增值税17000元,款项尚未收到借:应收帐款117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费--增值税(销项税额)1700020.销售商品一批,价款300000元,增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元借:银行存款351000贷:主营业务收入300000贷:应交税费--增值税(销项税额)51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000021.摊销无形资产2500元借:管理费用2500贷:累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元,通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣(采用总价法核算)借:应付账款200000贷:银行存款196000贷:财务费用400023.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800元借:所得税费用94800贷:应交税费--所得税94800例题三?1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元?2.向银行贷款5万元,作为流动资金,并存入银行?3.购入机床一台,价款2万元,增值税率17%,以银行存款支付?4.购入钢材5吨,每吨3000元,增值税17%以商业汇票付讫?5.将购入的钢材运回,运费2000元,以银行存款支付,装卸力资500元,以现金支付?6.钢材入库结转入库钢材的成本?7.结算本月应付职工工资20000元,其中生产工人工资15000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元?8.计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备?9.单位工作人员出差,向会计室借款1000元?10.出差人员回单位后报支车旅费1050元?1.借:固定资产?2万元?贷:实收资本?2万元?2.借:银行存款?5万元?贷:短期借款?5万元?3.借:固定资产?2.34万元?贷:银行存款?2.34万元?4.借:材料采购?1.5万元?应交税费-应交增值税(进项)0.255万元?贷:?应付票据?1.755万元?5.借:材料采购?0.25万元?贷:银行存款?0.2万元?现金?0.05万元?6.借:原材料?1.75万元?贷:材料采购?1.75万元?7.借:生产成本?1.5万元?制造费用?0.2万元?管理费用?0.3万元?贷:应付工资?2万元?8.借:制造费用?0.5万元?贷:累计折旧?0.5万元?9.借:其他应收款?0.1万元?贷:现金?0.1万元?10.借:管理费用?0.105万元?贷:其他应收款?0.1万元?现金?0.005万元?例题四?南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务:?1.销售商品一批,总售价72000元,款已收讫;该商品成本为65000元?2.预收货款24000元,款存入银行,商品在下月交付?3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元?4.销售商品一批,总售价84000元,货物已发出,发票已开具,销货合同约定货款将于下月结算;该商品成本为70000元?5.以银行存款支付本月水电费3000元?6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元?7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元?如何编制会计分录?最佳答案?1、借:银行存款72000?贷:主营业务收入61538?贷:应交税金-应交增值税(销项税额)?10461?;借:主营业务成本65000?贷:库存商品65000?2、借:银行存款24000?贷:预收货款?24000?3、借:待摊费用10800?贷:银行存款10800;(每月)借:销售费用3600?贷:待摊费用3600?4、借:应收账款?84000?贷:销售收入?71795?贷:应交税金-应交增值12205?;借:主营业务成本70000?待:库存商品70000?5、(管理部门水电费)借:管理费用3000?贷:银行存款3000;(车间生产部门)借:制造费用3000?贷:银行存款3000?6、(第二季度先预提)借:财务费用12000?贷:应付利息12000;(本月)借:应付利息12000?贷:银行存款12000?7、借:待摊费用6000?贷:银行存款?6000?例题五?会计分录练习题及答案?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?开出现金支票从银行提取现金2000元备用;?借:现金?2000?贷:银行存款?2000?2、?用现金支付生产车间办公用品费440元;?借:制造费用?440?贷:现金?440?3、?收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;?借:银行存款?80000?贷:应收账款---盛达公司?80000?4、?向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;?借:应收账款---前进工厂?117000?贷:主营业务收入?100000?应交税金-应交增值税(销项税)?17000?5、?接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;?借:银行存款?150000?贷:应收账款---光明工厂?150000?6、?向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;?借:应收票据--大华公司?234000?贷:主营业务收入?200000?应交税金-应交增值税(销项税额)?34000?7、?接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;?借:银行存款?120000?贷:应收票据--胜利工厂?120000?8、?向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;?借:预付账款--宏达公司?50000?贷:银行存款?50000?9、?收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;?借:原材料-甲材料?80000?应交税金-应交增值税(进项税额)?13600?贷:预付账款--宏达公司?50000?银行存款?43600?10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;?借:其他应收款--张强?800?贷:现金?800?11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;?借:管理费用?700?现金?100?贷:其他应收款--张强?800?12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;?借:原材料-甲材料?500000?应交税金-应交增值税(进项税额)?85000?贷:应付账款-科达公司?585000?13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;?借:在途物资-乙材料?300000?应交税金-应交增值税(进项税额)?51000?贷:银行存款?351000?14、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;?借:原材料-乙材料?300000?贷:在途物资-乙材料?300000?15、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元;?借:生产成本-A产品?400000?--B产品?480000?制造费用?20000?管理费用?5000?贷:原材料-甲材料?900000?--乙材料?5000?16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;?借:待摊费用?1200?贷:银行存款?1200?17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元;?借:管理费用?3000?制造费用?2000?贷:待摊费用?5000?18、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;?借:固定资产?100000?贷:银行存款?100000?19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;?借:管理费用?8000?制造费用?12000?贷:累计折旧?20000?20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;?借:无形资产-专利权?240000?贷:银行存款?240000?21、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元?借:管理费用?2000?贷:无形资产-专利权?2000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户;?借:银行存款?1000000?贷:短期借款-工商银行?1000000?2、?东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;?借:短期借款-中国银行?500000?贷:银行存款?500000?3、?从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;?借:原材料-乙材料?70000?应交税金-应交增值税(进项税额)?11900?贷:应付账款-新华公司?81900?4、?用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;?借:应付账款-新华公司?81900?贷:银行存款?81900?5、?按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;?借:银行存款?100000?贷:预收账款-长江公司?100000?6、?接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;?借:预收账款-长江公司?175500?贷:主营业务收入?150000?应交税金-应交增值税(销项税额)?25500?7、?用现金发放本月份职工工资24000元;?借:应付工资?24000?贷:现金?24000?8、?分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;?借:生产成本-A产品?8000?--B产品?10000?制造费用?2000?管理费用?4000?贷:应付工资?24000?9、?接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A 产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;?借:生产成本-A产品?1120?--B产品?1400?制造费用?280?管理费用?560?贷:应付福利费?3360?10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;?借:应付福利费?300?贷:现金?300?11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;?借:财务费用?4000?贷:预提费用?4000?12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提?借:预提费用?10000?贷:银行存款?10000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;?借:银行存款?1000000?贷:实收资本--国家资本金?1000000?2、?收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;?借:固定资产?200000?贷:实收资本-法人资本金(信达公司)?200000?3、?收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;?借:银行存款?500000?贷:资本公积?500000?4、?向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;?借:银行存款?702000?贷:主营业务收入?600000?应交税金-应交增值税(销项税额)102000?5、?销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;?借:银行存款?58500?贷:其他业务收入?50000?应交税金-应交增值税(销项税额)8500?6、?结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;?借:主营业务成本?510000?贷:库存商品-A产品?390000?--B产品?120000?7、?结转本月份销售乙材料的成本30000元;?借:其他业务支出?30000?贷:原材料-乙材料?30000?8、?月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;?分配率:36720/(8000+10000)=2.04?借:生产成本-A产品?16320?(8000*2.04)?--B产品?20400?(10000*2.04)?贷:制造费用?36720?9、?本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工;?借:库存商品-A产品?535440?贷:生产成本-A产品?535440?10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;?借:营业费用?15000?贷:银行存款?15000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:?1、?因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;?借:银行存款?220000?贷:投资收益?220000?2、?取得罚款收入3000元,存入银行;?借:银行存款?3000?贷:营业外收入?3000?3、?向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;?借:营业外支出?150000?贷:银行存款?150000?4、?月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;?借:主营业务收入?1050000?其他业务收入?50000?投资收益?220000?营业外收入?30000?贷:本年利润?1350000?5、?月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;?借:本年利润?729545?贷:主营业务成本?510000?主营业务税金及附加?1547?其他业务支出?30238?管理费用?18760?财务费用?4000?营业费用?15000?营业外支出?150000?6、?计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;? 借:所得税?402750.15?贷:应交税金-应交所得税?402750.15?7、?将上述所得税费用结转本年利润;?借:本年利润?402750.15?贷:所得税?402750.15?8、?结转企业全年实现的净利润817704.?85元;? 借:本年利润?817704.85?贷:利润分配?817704.?85?9、?按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;? 借:利润分配?81770.49?贷:盈余公积?81770.49?10、经董事会决定向投资者分配股利400000元?借:利润分配?400000?贷:应付股利?400000。

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