三种国际结算方式的比较分析摘要由现今的国际贸易流通情况来看，每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各有不同。

在三种结算方式中，只有汇款属于顺汇，托收和信用证均为逆汇。

汇款和托收均属商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用，可靠性比较高。

关键词汇款托收信用证汇票业务流程风险当事人权责比较一常用的三种结算方式汇款又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。

在国际贸易中采用汇款，通常是由买方按照合同的约定的条件和时间，通过银行将贷款付。

汇款分为信汇、电汇和票汇,电汇的速度快，费用较高，但比信用证的要低，安全性还可以，它一般使用的是银行间的SWIFT才传递的，而信汇时间长，票汇容易发生票据在邮递途中丢失的可能性。

托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。

一般情况下，贸易后的小额尾款可以使用托收的方式，如果金额大，最好不要使用，非常的不安全。

信用证是银行根据进口人的要求，开给出口人的用以保证支付货款的书面凭证。

通常，出口商在觉得出口风险较大时，会要求进口商向银行申请开立信用证，由银行作出书面付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会付款，从而降低出口商的收款风险。

二汇款、托收与信用证三种结算方式所使用的汇票汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。

简单的说，汇款方式中的票汇方式所使用的汇票是银行即期汇票。

汇款人自行将汇票传递给收款人，汇票需经收款人背书后方可流通，收款人可自行将汇票向汇入行收款。

托收方式是指出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。

托收汇票的当事人有：托收汇票的出票人即出口商或卖方，托收汇票的付款人即进口商或买方，托收汇票的收款人有三种情况：一是受益人，二是托收行，三是代收行。

托收汇票的三种背书转让情况：1、委托人/出口商是payee。

2、托收行是payee。

3、代收行是payee。

托收汇票的期限有：即期汇票、远期汇票、固定日期以后一个时期付款。

托收汇票期限前面可以写出D/P或D/A。

托收汇票中委托人即卖方可在托收申请书中要求托收行通知代收行办理已承兑汇票的担保。

信用证汇票既是由出口商开立的商业汇票，又是须附货运单据的跟单汇票。

其付款人则根据信用证规定，既可是开证申请人，又可以是银行。

信用证汇票必须列明出票的根据，即注明该汇票是根据哪家银行于何时开立的哪一号信用证所开立，这条“出票条款”是信用证汇票的要项之一，不得遗漏。

三汇款、托收与信用证三种结算方式的业务流程汇款方式中电汇的业务流程:1、汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上选择使用电汇方式。

2、汇出行收妥汇款资金及汇款手续费后，将汇款申请书第二联作为电汇回执退还汇款人。

3、汇出行以加押电报、电传或SWIFT等电讯方式，向汇入行发出电汇委托书。

4、汇入行收到电讯指令后，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。

5、收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。

6、汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。

7、汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。

资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。

汇款方式中信汇的业务流程：1、汇款人填具汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用信汇方式。

2、汇款人取得信汇回执。

3、汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇入行。

4、汇入行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三、第四联收据正副本一并通知收款人。

5、收款人凭收据取款。

6、汇入行借记汇出行账户取出头寸，解付汇款给收款人。

7、汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕后，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。

汇款方式中票汇的业务流程：1、汇款人填具汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。

2、汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。

3、汇款人将汇票寄收款人。

4、汇出行将汇款通知书，又称票根，即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，凭此与收款人提交汇票正本核对。

5、收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。

6、汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。

7、汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕。

托收方式中光票托收业务流程：1、委托人填制“光票托收申请书”。

申请书上所载内容要与票据内容一致，银行留存联上要签名或加盖委托人预留印鉴。

2、托收行审核“光票托收申请书”和票据。

3、款项收妥。

托收行收到账户行贷记的款项后，将通知委托人，或委托人在该行有存款账户，委托行将自动把款项入委托人账户。

4、退票。

托收行收到退票通知时，应及时通知委托人，在委托人取回票据时要求其签收并收取退票手续费。

5、票据遗失。

如在邮寄过程中金融票据丢失，托收银行依据国际惯例不负任何责任。

6、费用。

托收过程中所产生的费用，均由委托人承担，托收行照实向委托人收取。

信用证的基本业务流程：1、申请人和受益人订立销售合同，订明采用商业跟单信用证的支付方式。

2、申请人按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照开证申请书开立信用证。

3、开证行开立信用证和要求位于受益人所在国家的银行去通知或保兑信用证，开证行以信开或电开方式将信用证的内容发送给出口商所在地的联行或代理行（通知行），通过它们通知或传递信用证给受益人。

4、通知行通知受益人。

通知行收到信用证核对密押无误后，按自己的通知书格式照录全文，通知受益人。

5、受益人审证发货并制作单据。

6、受益人将要求的单据提交指定银行。

7、指定银行凭信用证按照《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》，合理小心地审单，在最多5个银行工作日内审核完毕，确定单据表面符合信用证的条款和条件，指定银行就应按照授权办理即期付款，或承担延期付款责任，或承兑远期汇票，或议付即期/远期汇票。

8、指定银行寄单给开证行要求开证行偿付。

9、开证行收到单据，在最多5个银行工作日内审单完毕，确定单证相符后，就向指定银行偿付。

10、开证行接受单据后，按照它与开证申请人预先订立的偿付协议交单给开证申请人。

11、申请人按照预先订立的协议，偿付单据款项给开证行。

12、开证申请人把运输单据提交当地承运人或其代理人，提取货物。

四三种结算方式中涉及到的当事人及其权责汇付的当事人及其权责：1、汇款人即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；通过银行将货款汇交给卖方2、收款人通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；将货物发给买方，随后将有关货运单据自行寄送买方3、汇出行是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；根据汇款申请书汇出款项4、汇入行，又称解付行是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。

托收方式的当事人：1、委托人（债权人），委托银行代为收取货款2、托收银行办理相关托收业务，由于托收行地处出口国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行3、代收银行代为提示汇票、收取货物4、提示行向付款人提示汇票或单据并收取款项5、付款人（债务人）对汇票或相关单据付款信用证当事人及其权责：1、开证申请人在国际贸易中，信用证的开证申请人是进口商或买方。

有时开证申请人也称开证人，他还是运输单据的收货人。

进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证。

申请人与开证银行签订的委托代理合同称开证申请书。

2、开证行接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。

开证行也被称作开证人、允诺人、开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责的。

3、受益人国际贸易中，信用证的受益人是出口商或卖方。

受益人同时还是信用证汇票的出票人、货物运输单据的托运人。

受益人与开证申请人之间存在一份贸易合同，而与开证行之间存在一份信用证。

受益人有权依照信用证条款和条件提交汇票及/或单据要求取得信用证的款项。

受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向进口商提出付款要求，进口商仍应负责付款。

4、通知行通知行是开证行在出口国的代理人。

通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。

五汇款、托收与信用证三种结算在现实国际结算中的适用性汇付结算方式完全是建立在商业信用基础上的结算方式。

交易双方根据合同或经济事项预付货款或货到付款。

预付货款进口商有收不到商品的风险；而货到付款出口商有收不到货款的风险。

由于汇付结算方式的风险较大，这种结算方式只有在进出口双方高度信任的基础上才适用。

汇付结算的付款银行不需另行通知收款人，其传递方向与资金流向一致，即顺汇。

此外，结算货款尾差、支付佣金、归还垫款、索赔理赔、出售少量样品等也可以采用。

托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。

如果涉及到贸易、非贸易项下的小额支付；或者在境内不能兑换的外币现钞（含残币）；或者外汇支票、本票，国外债券、存单等有价凭证的托收业务；不能或不便提供商业单据的交易，如寄送样品、软件等高科技产品交易、时令性商品交易，以及服务、技术转让等无形贸易，都可以采用光票托收的结算方式。

我国外贸企业以托收方式出口，主要采用付款交单方式。

我外贸企业一般不采用承兑交单方式出口。

在进口业务中，尤其是对外加工装配和进料加工业务中，往往对进口料件采用承兑交单方式付款。

信用证在国际贸易中广泛使用，并起着越来越重要的作用。

信用证以其风险小、融资方便的特点得到众多贸易商的青睐。

信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但它不能与规避风险等号。

在国际贸易中应当严格遵循UCP500的原则，培养具有较好的信用证业务水平的人才，准确理解信用证条款，熟悉国际惯例，是恰当处理不符点的关键；对信用证欺诈的成因和“软条款”的探讨，是规避风险和防范信用证欺诈的发生。

六总结在国际贸易中，尤其是中国，基本均采用信用证作为结算方式，但开立信用证一般需要交保证金，且费用较高。

因此，对各种结算方式进行比较，使业务员能跟清晰地使用结算方式，以避风险，对国际贸易有重要的帮助。