2015年1-10审计学复习•一、单项选择题（共10小题，每小题1分，满分10分）•二、多项选择题（共5小题，每小题2分，满分10分）•三、判断题（共5小题，每小题2分，满分10分。
先作出判断，并将答案填写在题后的括号内，对的写“对”；错的写“错”，然后写出理由。
）•四、简答题（共2小题，每小题10分，满分20 分）•五、计算分析题（25分）•六、综合分析题（25分）2006年2月颁布的新的48项审计执业准则体系包括以下哪些部分( )。
• A. 质量控制准则• B. 审计、审阅与其他鉴证业务准则• C. 相关服务准则• D. 实务公告美国注册会计师协会《职业行为准则》中具有强制性要求是（）。
A.原则B.行为规则C.行为规则说明D.道德细则教材第62页注册会计师的重大过失是指在审计中未能发现一些重大金额的账户存在的错报。
（）1．新中国审计机关正式成立年限为( )。
A. 1949 B.1982 C.1983 D. 1994 P132.新中国《审计法》最早施行的年度是（）A. 1949 B.1995 C.2004 D. 2006 P133.新中国《注册会计师法》最早施行的年度是（）A. 1978 B.1985 C.1986 D. 1994 P16 下列说法属于《最高审计机关国际准则框架》主要内容的是（）。
P27A.基本准则B.基本原则C.最高审计机关运行的先决条件D.审计指南《最高审计机关国际准则框架》中的一般审计指南包括的审计类型是（）。
•A．财务审计• B.绩效审计• C.合规性审计• D.经济责任审计国际内部审计师协会制定的《内部审计国际专业实务框架》强制性指引中包括的内容（）• A.内部审计的定义 B.实务指南 C.道德守则 D.内部审计专业实务国际准则1965年美国法学会颁布了《侵权法重述》（第二版），下列说法正确的是（）。
P73－75• A.该重述将审计师根据普通法承担的过失责任扩展到可预见的第三人。
• B.该重述把审计人员因过失而承担的责任扩展到“确定的使用者”和“已预见的使用者”。
• C.该重述首次提出了合同关系原则。
• D.该重述首次提出了直接受益原则。
注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具拒绝表示意见审计报告试联系我国审计实务说明注册会计师审计、政府审计和内部审计的联系与区别，要求至少说明二者在审计目标、审计职能、审计程序、审计标准、审计结果及其处理方式等方面的关系？注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立性。
( )下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
• A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务• B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益• C.除有关法规允许的情形外,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务• D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行注册会计师在进行会计报表审计时，收集的审计证据中证明力最强、可靠性最高的是（）A、购货发票B、销货发票C、订货单副本D、应收帐款函证的回函下列事项不属于注册会计师鉴证业务的是（）。
• A.对企业财务报表进行审计• B.对企业内部控制进行评价• C.代理记账• D.验资下列各项审计证据属于企业内部的审计证据是（）A、被审计单位已对外报送的会计报表；B、被审计单位提供的销售合同；C、被审计单位提供的供应商开具的销售发票；D、被审计单位管理当局声明书。
下列何种情况下，注册会计师可能选择主要证实法的初步审计策略( )。
A.根据以往审计经验或经过较早的计划步骤,得知某项认定的内部控制不存在或无效时B.执行额外程序了解内部控制和执行符合性测试, 以支持较低控制风险水平所费的成本将超过执行更大范围的实质性测试的成本时C.审计主要受不常发生的交易和调整分录影响的账户的有关认定时D.在初次审计时重要性水平与审计风险成反向关系，重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（）关于审计证据的下列论述中正确的是（）。
• A.口头证据比实物证据可靠性强• B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强• C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强• D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠关于审计风险，下列说法正确的是（）。
• A.审计风险包括重大错报风险和检查风险• B.企业重大错报风险受到企业固有风险和控制风险的影响• C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性• D.检查风险可以针对财务报表和认定层次来评价将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（）。
A.审计证据的作用B.审计证据的形态C.审计证据的来源D. 审计证据的关系注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是( )。
A.注册会计师审计是有偿审计，政府审计是无偿审计B.注册会计师审计是受托审计，政府审计是强制审计C.审计的独立性不同D. 审计标准不同下列管理当局对经济业务的认定中,与损益表组成要素无关的是( )。
• A. “权利和义务”认定• B “存在或发生”认定• C.“估价或分摊”认定• D.“表达与披露”认定对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
A.销售合同B.销售发票C.明细账D.备查账簿审计人员在审查企业某月份是否存在虚增销售收入的情况时，一般应采用（）。
A.顺查法B.详查法C.抽查法D.逆查法审计人员在审核全部货币资金收付业务是否已记入资产负债表及有关帐户中，其审查的目的是（）• A.证实货币资金的存在性• B.证实货币资金计算的正确性• C.证实货币资金收付的合理性• D.证实货币资金业务账务处理的完整性注册会计师获取的下列书面证据中，证明力量强的当属（）证据。
• A.管理当局声明书• B.注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表• C.由被审计单位保管的银行函件• D.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，不能直接作为审计证据的是（）A审计业务约定书 B.管理当局声明书C.管理建议书D.律师声明书如果被审计单位存在着（）的情况，注册会计师就可能会在实质性测试中增加审计证据的数量。
• A.分析性复核的结果表明A公司的财务状况好于同业的平均水平• B.再次评估的控制风险在数量上小于初步评估的控制风险• C.以前年度审计中发现的问题远远小于其他客户• D.再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平事务所有权对审计工作底稿进行复核的人员是（）。
A.项目负责人B.初级审计人员C.部门负责人D.审计机构负责人所谓的“公允反映”是指会计报表的编制符合下列条件（）。
116页• A.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定• B.影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露• C.会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总• D.按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质关于鉴证业务下列说法正确的是（）。
•A、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务•B、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、内部审计师和企业管理当局•C、鉴证对象信息主要是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果•D、鉴证业务的保证程度可分为合理保证和有限保证注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立性。
( )由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。
( )下列情况中,注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险,评估为高水平的有( )。
A.被审计单位相关内部控制失效B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C.注册会计师不拟进行符合性测试D.注册会计师首次对企业会计报表进行审计如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。
A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B.扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D.发表保留意见或否定意见为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
( )在实际审计工作中，运用重要性概念主要以经营业务金额的大小为尺度，经营业务金额大的是重要的，经营业务金额小的是不重要的。
（）关于审计风险，下列说法错误的是（）。
• A.审计风险包括重大错报风险和检查风险• B.企业重大错报风险受到企业固有风险和控制风险的影响• C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性• D.检查风险可以针对财务报表和认定层次来评价对于特定客户而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。
• A.可接受的审计风险越低，所需的审计证据数量越多。
• B.计划检查风险越高，所需的审计证据数量越少。
• C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量越少。
• D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量越多。
简要说明美国法律关于注册会计师审计失败责任认定的主要内容。
P69下列关于审计证据说法错误的是（）。
• A.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
• B.注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的充分性和适当性• C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。
• D.审计证据的适当性是指审计师在采集审计证据时要考虑成本与效益原则。
关于审计工作底稿下列说法错误是（）。
• A.它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
• B.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存八年。
• C.审计工作底稿主要涉及注册会计师实施审计程序的性质、时间和范围。
• D.审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，相关审计工作底稿之间需要保持清晰的勾稽关系关于审计重要性概念下列说法错误的是（）。
P155A.重要性水平与审计证据的数量之间存在同向的关系。
B.在财务报表审计中，如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。