一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。
）V1. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A. 6533.3元B. 6523.2元C. 6534元D. 6532.3元满分：2 分2. 下列属于中央税的税种是()A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 企业所得税满分：2 分3. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20满分：2 分4. 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A. 四年B. 五年C. 七年D. 十年满分：2 分5. 下列()不是纳税人的权利A. 索取完税凭证权B. 多缴税款申请退还权C. 与税务机关协商应缴税款的权利D. 委托税务代理权满分：2 分6. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A. 化肥B. 矿山机械C. 农机D. 自来水满分：2 分7. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A. 轮胎B. 卷烟C. 化妆品D. 小汽车满分：2 分8. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49满分：2 分9. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A. 个人独资企业的生产经营所得B. 工资薪金所得C. 稿酬所得D. 劳务报酬所得满分：2 分10. 税收筹划的战略性思维不包括()A. 立足于企业战略B. 综合权衡筹划方案C. 总是选择税负最低的筹划方案D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑满分：2 分11. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）满分：2 分12. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于()纳税人A. 所有B. 特定C. 大多数D. 少数满分：2 分13. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A. 营业税B. 关税C. 增值税D. 城建税满分：2 分14. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()A. 资源税B. 土地增值税C. 印花税D. 所得税满分：2 分15. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者满分：2 分16. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A. 课税对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差别D. 课税对象的计算单位满分：2 分17. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税满分：2 分18. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050满分：2 分19. 下列()不是我国纳税人的义务A. 依法办税务登记B. 接受账簿、凭证管理C. 按时纳税D. 向税务机关提供每一项技术决窍满分：2 分20. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A. 托儿所的养育服务B. 私立医院提供的医疗服务C. 某考试培训公司的培训服务D. 个人转让著作权，免征营业税满分：2 分21. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项满分：2 分22. 目前采用超率累进税率的税种是()A. 个人所得税B. 土地增值税C. 契税D. 城市维护建设税满分：2 分23. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性A. 强制性B. 合法性C. 无偿性D. 永久性满分：2 分24. 由海关专门负责征收的税种是()A. 消费税B. 关税C. 增值税D. 车船使用税满分：2 分25. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A. 节税B. 偷税C. 欠税D. 抗税满分：2 分26. 生产型增值税的特点是()A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费满分：2 分27. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元满分：2 分28. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()A. 33%B. 25%C. 15%D. 30%满分：2 分29. 偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金A. 一倍以内B. 三倍以内C. 50%以内D. 五倍以内满分：2 分30. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A. 年应税销售额200万元的个体工商户B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业满分：2 分31. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游满分：2 分32. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为()万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15满分：2 分33. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地满分：2 分34. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A. 负税人B. 免税人C. 扣税人D. 征税人满分：2 分35. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商满分：2 分36. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A. 征税对象B. 征税环节C. 税率D. 罚则满分：2 分37. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A. 建筑业B. 交通运输业C. 邮电通讯业D. 商业满分：2 分38. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款满分：2 分39. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）满分：2 分40. 下列货物应当缴纳消费税的有()A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎满分：2 分41. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A. 千份之五B. 万分之五C. 千份之二D. 千份之三满分：2 分42. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7满分：2 分43. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500满分：2 分44. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）满分：2 分45. 下列()属于增值税的纳税人A. 修理本单位发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方满分：2 分46. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A. 社会团体B. 私营体业C. 外国企业D. 以上全是满分：2 分47. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A. 国家税务总局B. 国务院C. 财政部D. 省、自治区、直辖市税务局满分：2 分48. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10满分：2 分49. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A. 经济B. 国家安全C. 卫生D. 教育满分：2 分50. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金 1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金 1.33万元。