PART02
评估投资活动
关注投资的目的、方向和规模 检查投资活动是否符合公司发展战略 评估投资风险
PART03
评估筹资活动
关注筹资方式 评估筹资风险 评估筹资量与企业发展规模是否相适应
现金流量表分析的重点 PART 01
经营活动现金流量的充足程度
PART 02
投资活动的现金流出与企业投资计
01
02
投资活动
指企业长期资产的购建和不包括 在现金等价物范围内的投资及其 处置活动
03
筹资活动
指导致企业资本及债务规模和构成发生变化 的活动。如接受股东投资、对外举债等
阅读现金流量表的方法
经营活动产生的现金流量应该是正数
PART01
透视经营活动
对企业来说利润就是现金：(经营现金指数＝经营活动产生的 现金净额÷营业利润) 应保持适度的销售收现率 现金流量最大化是企业充满活力的具体表现
其他资产） 负债（流动负债、长期负 债） 所有者权益（投资者投入、
经营累积）
定义 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益 等财务状况的会计报表。
阅读资产负债表的方法
总额观察
资产增加（负债增加或所有者权益增加） 资产减少（负债减少或所有者权益减少）
01
具体项目浏览
02
怎样阅读利润表
How to read the income statement
怎样阅读现金流量表
How to read the cash flow statement
怎样评价企业财务状况
How to evaluate the financial situation of enterprises
PART ONE
利润÷平均股东权益×100%）
04
市盈率（市盈率 =股票的现价÷每
股盈余）
05
评价企业的运营能力
PART 01
存货周转率=商品销售成本 ÷存货平均占用额） 将企业的存货周转率与同行 业其他企业的情况加以比较。 如果企业的存货周转率显著
PART 02
应收账款周转率=销售收入 净额÷应收账款平均余额） 将企业的应收账款周转率与 同行业其他企业的情况加以 比较。如果企业的应收账款
02
净利润
反映企业实现的净利润 如为亏损，则以“-”号列示
PART HREE
怎样阅读现金流量表
How to read the cash flow statement
现金流量表基础知识
现金流量表 作用
说明企业现金流入流出 的原因
要素：现金（货币资金及现金等价物）、现金流量
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表
怎样阅读利润表
How to read the income statement
利润表基础知识
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度） 利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费 用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来
利润表的列示方式
01
计算列示主营业务利 润（主营业务利润= 主营业务收入-主营 业务成本-主营业务 税金及附加）
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演示完毕感谢聆听
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资产负债表 利润表 现金流量表 财务状况
主讲人：办图网
2019.08.28
不想做报表的会计，不是好会计。
——拿破仑
将企业的应收账款占总资产的 比例（即结构）与同行业其他 企业的情况加以比较
应收账款账龄分析
存货分析
比较分析
将存货的变化与营业收入的变 化加以比较
比率分析
01
04
`
企业的存货周转率与同行业其 他企业的情况加以比较
结构分析
将企业的存货占总资产的比例
02
存货核算方式的选择分析
03
先进先出法、加权平均法或者
分析净利润与现金流量 差异的原因
分析和判断企业的偿债 能力
PART 02
PART 04
PART 01
规划和预测未来产生现 金的能力
PART 03
分析财务状况和经营成 果的可靠性
PART 05
现金流量表的主要项目
经营活动
指企业投资活动和筹资活动以外 的所有交易和事项。主要包括销 售商品、提供劳务、购买商品、 接受劳务、支付税费等
02
计算列示营业利润 （营业利润=主营业 务利润+其他业务利 润-营业费用-管理费 用-财务费用）
03
计算列示利润总额 （利润总额=营业利 润+投资收益+补贴 收入+营业外收入-营 业外支出）
04
计算列示净利润（净 利润=利润总额-所得 税）
利润表基础知识 利润表的基本形式
单步骤式 多步骤式
PART 03
流动资产周转率=主营业务 收入÷平均流动资产 资产周转率=主营业务收入 ÷平均资产总额 权益报酬率=销售净利率×
低于同行业的一般水平，则
往往说明存货过多，周转过 慢
周转率显著低于同行业的一
般水平，则往往说明应收账 款过多，周转过慢
总资产周转率×权益乘数
评价企业的财务安全
PART 01
短期借款、应付票据、应付 及预收项款项分析
短期借款分析
流动比率
速动比率 短贷长投
应付票据、应付及预收款项分析
比较应付票据和应付账款占负债和所有者权益总额的比例，可以判断一个企业在购货环节的市场 谈判力 应付账款规模的适当扩大对企业是有好处的 (必须防止的情况：应付账款规模不正常增加的同时， 应付账款平均付账期也不正常的延长) 预收款项占负债和所有者权益总额比例越高的企业，其销售环境越好
反映企业经营主要业务和其他业务所确
认的收入总额
营业总收入
反映企业经营主要业务和其他业务所发 生的成本总额
营业成本
反映企业经营业务应负担的消费税、营源自业税、城市建设维护税、资源税、教育 费附加等
营业税金及附加
利润表重要项目解读
01
销售费用
反映企业在销售商品过程中发 生的包装费、广告费等费用和 为销售本企业商品而专设的销 售机构的职工薪酬、业务费等 经营费用
02
管理费用
03
财务费用
反映企业为组织和管理生产经 营发生的管理费用
主要反映企业筹集生产经营所 需资金等而发生的筹资费用
销售费用、管理费用、财务费用都属于期间费用
利润表重要项目解读
01
资产减值损失
反映企业各项资产发生的
02
公允价值变动收益
反映企业应当计入当期损
03
投资收益
反映企业以各种方式对外
减值损失
划的吻合程度
PART 03
筹资活动的现金流量与经营活动、 投资活动现金流量之和的适应程度
PART FOUR
怎样评价企业财务状况
How to evaluate the financial situation of enterprises
评价企业财务状况的几个方面
企业
盈利能力评价
企业
运营能力评价
企业
怎样阅读资产负债表
How to read the balance sheet
资产负债表基础知识
作用
反映资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及 其偿还时间 反映净资产及其形成原因 反映企业财务发展状况趋 势
格式
账户式 报告式
内容
资产（流动资产、长期投
资、固定资产、无形资产、
益的资产或负债公允价值
变动收益。如为净损失， 则以“-”号列示
投资所取得的收益。如为
投资损失，则以“-”号 列示
利润表重要项目解读
营业利润
反映企业实现的营业利润（可理解释 为“企业生产经营活动所实现的利
润）。如为亏损，则以“-”号列示
营业外收入
反映企业发生的与经营业务无直 接关系的收入。如非流动资产处 置利得、非货币性资产交换利得、 债务重组利得、政府补助、盘盈 利得、捐赠利得等
01
02
多步式列报
将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出一
些中间性的利润数据，便于使用者理解企业经营成果的不
同来源
03
比较信息的列示
利润表还就各项目再分为“本期金额”和“上期金额”两 栏分别填列，以使报表使用者通过比较不同期间利润的实 现情况，判断企业经营成果的未来发展趋势
利润表重要项目解读
财务安全评价
企业
发展能力评价
评价企业的盈利能力
毛利率（毛利率=毛利额÷主营业 销售净利率（销售净利率 = 净 利润÷主营业务收入×100%）
02 01
务收入×100%） （毛利额=主营业务收入-主营业 务成本） 净值报酬率（净值报酬率 = 净
03
资产净利率（资产净利 率 = 净利润÷资产总额 ×100%）
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财务报表知识培训
FINANCIAL STATEMENT KNOWLEDGE TRAINING
资产负债表 利润表 现金流量表 财务状况
主讲人：办图网
2019.08.28
不想做报表的会计，不是好会计。
——拿破仑
目录 CONTENTS
01 02 03 04
怎样阅读资产负债表
How to read the balance sheet
阅读资产负债表的方法
PART 01
PART 02
PART 03
借助财务比率透视财务状况
资产负债率：反映资产对债
务的偿还保障程度和债务对 资产的资金支撑程度 流动比率：反映企业对短期 性债务的保证程度