第一模块审计基本概念—定义、对象、目标一、单项选择题1、有限保证的鉴证业务与合理保证的鉴证业务相比（）。

A、证据收集程序更多B、所需证据数量更多C、检查风险更高D、财务报表的可信性较高2、下列关于合理保证和有限保证的检查风险的比较，正确的是（）。

A、审阅的检查风险较高B、审计的检查风险较高C、两者的检查风险相同D、无法进行判定3、下列关于审计的产生的说法中，错误的是（）。

A、审计的产生归结于企业所有权和经营权的统一B、注册会计师审计能够有效地降低财务报表使用人进行决策所面临的信息失真风险C、注册会计师审计推动了国有企业的改革D、我国注册会计师审计伴随着市场经济的萌芽与发展而产生4、在财务报表审计中，审计对象的载体是指（）。

A、被审计单位财务报表B、被审计单位内部控制制度C、被审计单位会计记录D、被审计单位管理层声明5、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。

A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用6、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。

A、审计的最终产品是审计报告B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任7、审计业务涉及的三方关系人是指（）。

A、注册会计师、委托人、被审计单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者8、下面与认定的表述中，不正确的是（）。

A、甲公司在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于与列报和披露相关的分类与可理解性错报B、甲公司在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于与列报和披露相关的完整性的错报C、甲公司将营业外收入记入了主营业务收入账户，则会导致与交易和事项相关的完整性认定的错报D、如果甲公司与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也会出现错报9、被审计单位的坏账准备计提比例超过40%，但未在财务报表附注中披露计提比例及理由，则注册会计师认为违反的主要认定是（）。

A、完整性B、准确性和计价C、分类和可理解性D、发生10、被审计单位提供的利润表上列示的营业收入为1200万元，则下列各项中，属于与该项目相关的管理层作出的明确的认定的是（）。

A、准确性B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务11、下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。

A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息D、审计报告为审计要素之一二、多项选择题1、鉴证业务的保证程度分为（）。

A、合理保证B、绝对保证C、部分保证D、有限保证2、下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。

A、注册会计师应当针对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础发表审计意见B、如果财务报表发表无保留意见，一般情况下的措辞是“财务报表在所有方面按照会计准则编制，公允反映了……”C、如果注册会计师在财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分D、相关法律法规不能对注册会计师设定其他报告责任3、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的认定包括（）。

A、存在B、完整性C、截止D、计价和分摊4、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（）。

A、应收账款确实为被审计单位拥有B、计提和冲销的坏账准备金额是正确的C、应收账款总账与明细账是一致性的D、应收账款均已记录5、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（）。

A、被审计单位是否存在违反法律法规行为B、财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策6、下列对于财务报表编制基础的说法中，正确的有（）。

A、特殊目的的编制基础不是适用的财务报告编制基础B、在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准C、财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础D、通用目的编制基础包括计税核算基础7、与列报和披露相关的认定包括（）。

A、存在B、发生以及权利和义务C、准确性D、完整性答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】有限保证的鉴证业务与合理保证的鉴证业务相比，证据收集程序会受到有意识的限制，所需证据数量更少，因此财务报表的可信性也就较低一些。

【该题针对“合理保证与有限保证”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】因为审阅业务采取的审计程序较少，获取的审计证据较少，所以检查风险较高。

【该题针对“合理保证与有限保证”知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】注册会计师制度产生于19世纪，其存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离。

【该题针对“审计的产生”知识点进行考核】【答案解析】在财务报表审计中，鉴证对象的载体是指财务报表。

选项BCD是在财务报表审计过程中涉及到需要进行检查或者获取审计证据的材料，不属于鉴证对象载体。

【该题针对“审计要素——财务报表”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，而不是注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用。

【该题针对“审计的总体目标”知识点进行考核】6、【正确答案】 C【答案解析】审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，管理层不是唯一的预期使用者。

【该题针对“审计要素——审计业务的三方关系人”知识点进行考核】7、【正确答案】 C【答案解析】三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。

【该题针对“审计要素——审计业务的三方关系人”知识点进行考核】8、【正确答案】 C【答案解析】甲公司将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与交易和事项相关的分类认定的错报。

【该题针对“与列报和披露相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】9、【正确答案】 A【答案解析】坏账准备计提比例较大的，应说明计提的比例及理由，被审计单位未在财务报表中披露，影响了与列报与披露相关的完整性认定。

【该题针对“与列报和披露相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】选项B，属于隐含的认定；选项CD，题干中提到的是交易，而计价和分摊、权利和义务是与账户余额相关的认定。

【该题针对“与所审计期间各类交易和事项相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息。

【该题针对“审计要素——审计业务的三方关系人”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 AD【答案解析】鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。

【该题针对“合理保证与有限保证”知识点进行考核】【答案解析】选项B的措辞应是“财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制基础（如企业会计准则等）]编制，公允反映了……”。

选项D，相关法律法规可能对注册会计师设定其他报告责任。

【该题针对“审计要素——审计报告”知识点进行考核】3、【正确答案】 ABCD【答案解析】通过内、外核对，可能发现被审计单位存在的“该记的没有记”、“不该记的记录了”、“记录的期间不适当”以及“该记的情况金额有误”等情况。

【该题针对“与期末账户余额相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】4、【正确答案】 BC【答案解析】选项A属于“权利和义务”认定；选项D属于“完整性”认定；选项BC都与应收账款的金额有关，即与“计价和分摊”认定有关。

【该题针对“与期末账户余额相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】5、【正确答案】 BC【答案解析】财务报表审计是对其合法性和公允性发表意见，选项B体现的是合法性，选项C体现的是公允性。

【该题针对“审计的总体目标”知识点进行考核】6、【正确答案】 BC【答案解析】选项A，特殊目的编制基础只要是适合被审计单位性质和财务报表目标的就是适用的编制基础。

D选项，计税核算基础是特殊目的编制基础。

【该题针对“审计要素——财务报表编制基础”知识点进行考核】7、【正确答案】 BD【答案解析】选项A属于与期末账户余额相关的认定；选项C属于与交易和事项相关的认定；选项D，在三类认定中都有。

【该题针对“与列报和披露相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】。