2018年中级审计师考试《专业知识》模拟试题及答案五含答案一、单项选择题1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为()。

A、6 %B、10%C、12.5 %D、48 %2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是()。

A、审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B、询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录C、询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D、询问可以测试内部控制运行的有效性3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是()。

A、观察B、外部调查C、询问D、检查4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是()。

A、外部调查B、询问C、重新计算D、检查5、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是()。

A、抽查法B、事前审计法C、局部审计法D、详查法6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是()。

B、逆查法C、详查法D、抽查法7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点的是()。

A、系统基础审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、风险基础审计8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是()。

B、询问C、外部调查D、重新操作9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是()。

A、确定被审计单位的有形资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位的有形资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位的有形资产是否已经减值D、确定被审计单位的有形资产是否真实存在10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行内部控制测试时，可将控制风险水平直接确定为()。

A、最高B、适中C、最低D、忽略不计11、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是()。

A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法12、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是()。

A、重新计算B、外部调查C、分析D、检查13、下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是()。

A、检查B、观察C、重新计算D、分析二、多项选择题1、审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为()。

A、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法E、局部审计2、下列选项中，属于详查法的缺点的有()。

A、能够使审计质量有可靠的保证B、审计成本相对较高C、费时费力D、不易出现遗漏E、工作量大3、下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有()。

A、审计质量高B、工作量大，不利于提高审计工作效率C、适用于内控系统比较健全的被审计单位D、适用于业务规模较小的被审计单位E、审计的目的性、针对性比较强4、下列选项中，属于审计取证的具体方法的有()。

A、检查B、外部调查C、抽查法D、询问E、重新计算5、下列关于外部调查的说法中，正确的有()。

A、外部调查取得的证据可靠性较弱B、外部调查可分为现场调查和函证C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查6、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货()。

A、计价的正确性B、所有权的归属C、是否存在D、是否毁损.短缺E、会计处理是否正确且前后各期一致7、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有()。

A、数据间关系研究B、记账凭证的重新计算C、核实往来账项D、原始凭证的重新计算E、实际和预算比较8、下列选项中，属于审计取证的基本方法的有()。

A、检查B、顺查法C、抽查法D、询问E、重新计算9、下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于()。

A、固有风险B、控制风险C、重大错报风险D、检查风险E、制度风险10、下列选项中，分析程序常用的方法有()。

A、风险分析法B、比率分析法C、比较分析法D、描述分析法E、趋势分析法11、下列选项中，审计取证模式的演变大致分为()。

A、账目基础审计阶段B、指标导向审计阶段C、制度基础审计阶段D、人员导向审计阶段E、风险基础审计阶段12、下列关于审计风险的说法中。

正确的有()。

A、固有风险与检查风险成正比B、控制风险与固有风险成反比C、审计风险是客观存在的，因此是不可控的D、内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数13、下列各项中与取证数量成反向关系的有()。

A、可接受的审计风险水平B、固有风险水平C、控制风险水平D、可接受的检查风险水平E、重要性水平一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，可接受的检查风险=6%/(60%*80%)=12.5%。

2、【正确答案】C【答案解析】询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。

询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

3、【正确答案】B【答案解析】这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。

由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

4、【正确答案】B【答案解析】询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

5、【正确答案】D【答案解析】详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

6、【正确答案】B【答案解析】审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。

顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。

逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

7、【正确答案】C【答案解析】审计取证的具体模式。

账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

8、【正确答案】D【答案解析】审计取证的具体的方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析。

其中重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证。

9、【正确答案】D【答案解析】检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

10、【正确答案】A【答案解析】被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

11、【正确答案】C【答案解析】按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。

审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

12、【正确答案】C【答案解析】分析程序是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而重新计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。

13、【正确答案】D【答案解析】分析程序适于实现总体合理性审计目标。

二、多项选择题1、【正确答案】AB【答案解析】审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

2、【正确答案】BCE【答案解析】选项B、C、E属于详查法的缺点，选项A、D属于详查法的优点。

3、【正确答案】ABD【答案解析】顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。

缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。

一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

4、【正确答案】ABDE【答案解析】审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。

审计取证的具体方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。

5、【正确答案】BE【答案解析】这个知识点考核的是外部调查的特点。

外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。

函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。

消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。

6、【正确答案】CD【答案解析】审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期一致。

【正确答案】BD【答案解析】重新计算法适用于以下资料的审查：原始凭证的重新计算、记账凭证的重新计算、账簿的重新计算、报表的重新计算和其他有关资料的重新计算。

核实往来账项是外部调查中函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析的内容。

8、【正确答案】BC【答案解析】这个知识点考核的审计取证的基本方法和具体方法的区别。

审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。

审计取证的具体方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。

9、【正确答案】ABCD【答案解析】审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

固有控制和控制风险合并称为“重大错报风险”。

10、【正确答案】BCE【答案解析】这个知识点考查的是分析取证方法。

常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

11、【正确答案】ACE【答案解析】这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。

审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础审计阶段。

【正确答案】DE【答案解析】固有风险与检查风险成反比;审计风险是可控的。

13、【正确答案】ADE【答案解析】固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。