5.3.3 对于合同中没有明确规定售后质量保证金如何收取的，但签有补 充协议的按照补充协议规定执行。
5.4售后质量保证金退还流程： 5.4.1售后质量保证金退还前提：××与供应商不再继续合作，在没有
发生任何退货、维修、赔偿责任以及在产品撤场后6个月后且产 品保修期已届满后10日内。
A.产品撤场日期以供应商与××办理完毕相关撤场手续日期为 准。相关手续包括上报总部申请撤场的报告已批复、卖场内 展位已撤出、《供应商上（撤）店协议书》已签订、各项收 入已全部收取到位、相关剩余商品已处理完毕等相关事项。 B.产品保修期起始日期的确定为××最后一次销售该商品的
5、作业内容
1
6、注意事项
4
7、附件
4
管
总 裁 审 批
理 研 究 室 审
撰 写 人
核
1. 目的：为了对消费者提供更周到的售后服务，同时也弥补了由于部 分供应商恶意撤柜导致企
业的损失，向供应商收取的售后质量保证金。为了保证售后质量 保证金能够及时准确的收取及退还，特制定本管理暂行规定。 2. 范围： 2.1适用范围：本规定适用××总部财务中心、采销中心；各分部财务部及采
5.5售后质量保证金的账务处理 5.5.1合同条款规定为“本合同签定后5日内，甲方应向乙方预先交纳
X万元的售后质量保证金”的，应于合同签订后与供应商进行第 一次结算时予以扣收售后质量保证金，并转入“其他应付款-质 保证金-xx供应商”科目进行核算，此时供应商应开具全额增值 税发票,我方按扣除售后质量保证金后的净额支付货款,我公司 同时向对方开具售后质量保证金相应金额的资金往来发票,作为 以后退还售后质量保证金的依据。
A由分部按合同中约定的售后质量保证金金额各自收取。 B由总部统一收取，收取的分部为北京分部或天津物流或青 岛物流。 5.2售后质量保证金收取流程: 5.2.1合同政策的归集和汇总--- 合同签订完毕后，收入会计应将售后质 量保证金的收取金额作为一项政策汇入《合同政策一览表》，由 收入主管进行审核。 5.2.2应收金额的提供---收取售后质量保证金采取在货款中账扣的方式 或现款方式，计算编制《（）分部售后质量保证金收取情况汇总 表》，经收入主管审核确认后，在供应商结算时安排并通知结算 进行收取，同时登记收取时间。如有新签订合同收入会计应及时 更新《（）分部售后质量保证金收取情况汇总表》并通知结算部 门进行收取。 5.2.3记录售后质量保证金收取情况---收入会计根据结算部门反馈的收取 情况登记《（）分部售后质量保证金收取情况汇总表》中的实收情 况。月末收入会计将收入报表中本月实收金额同“其他应付款－质 保证金－XX供应商”本期贷方发生额进行核对，并将记账凭证号填 入《（）分部售后质量保证金收取情况汇总表》相关栏次 5.2.4收取情况的上报---《（）分部售后质量保证金收取情况汇总表》在 每月3日同收入报表报送总部财务中心收入合同管理部。 5.3售后质量保证金的收取方式: 5.3.1 对合同规定为“本合同签定后5日内，甲方应向乙方预先交纳 XXXX万元的售后质量保证金。逾期未付，乙方可在下次结算货 款中扣收”。 5.3.2 对合同规定为“甲乙双方如果停止合作，甲方应向乙方交纳XXXX 万元的售后质量保证金”的，各分部严格按照合同规定在与供货 商停止合作时在最后一次货款结算之前将售后质量保证金从货款 中扣收。
实收金额 5.6.2本表只填列应由各分部收取的应收金额和实收金额。
5.6.3“规定期限栏”只按“停止合作时收取”、“合同签订5日内收 取” 以及“从第一次结算起帐扣”三种情况填列。
5.6.4“停止合作欠收金额”栏只需按品类汇总应在停止合作时收取的 售后质量保证金欠金额合计数。
6.注意事项 无
7．附件： 7.1 质量保证金收取情况汇总表 7.2 售后质量保证金退还申请表
销部门；××物流公司； 2.2发布范围3. 名词解释： 3.1售后质量保证金：指供应商向我公司支付的用于抵补其自商品清场之日
起至产品保修期满止发生的退货、维修及责任赔偿费用的保证金。 4． 职责：
4.1分部财务收入管理组负责售后质量保证金政策的归集、汇总。 4.2分部采销部门负责协调供应商缴纳售后质量保证金。 4.3分部财务收入管理组通知结算组对售后质量保证金进行收取。 4.4分部收入管理组负责每月向总部收入管理部上报售后质量保证金 的收取情况。 5. 作业内容： 5.1合同中售后质量保证金签订的相关规定 5.1.1各地区签订的售后质量保证金应由总部采购中心副总经理审批。 5.1.2新一年合同中所签订的售后质量保证金高于或低于上一年售后质
相应会计处理: 借： 应付帐款---XX供应商（全额） 贷： 应付票据/银行存款（差额） 其他应付款—质保证金—XX供应商（合同金额）
5.5.2合同条款规定为“甲乙双方如果停止合作，甲方应向乙方交纳X 万元的售后质量保证金”的,会计处理方法同5.5.1
5.6售后质量保证金报表的填报: 5.6.1本表勾稽关系：欠收金额=本月止累计应收金额-本月止累计
归属体系：××（××）有限公司经营管理手册――财务
系统分册
文件编号：××－财—非商品收入008
撰写单位：××（××）财务中心
版 本：第一版
生效日期：2004年4月1日
机密等级：□ 机密 ■一般
合计页数：8页
正文页数：4页
附件个数：2个
制度正文目录：
目录
页次
1、目的
1
2、范围
1
3、名词解释
1
4、职责
1
日期。 5.4.2退还流程： A. 供应商填写《售后质量保证金退还申请表》，向分部财
务提出退还申请。 B. 财务收入主管签字确认，确认的内容包括：售后质量保证金 金额、供应商是否缴清售后质量保证金、供应商各项收入是 否全部缴清、供应商撤场手续是否齐全、附合同相关条款及 《供应商上（撤）店协议书》复印件。 C.同时在《售后质量保证金退还申请表》签字确认的相关人员 包括分部财务经理、客服经理（售后）、采销总监、审计部 经理、总经理。 D.供应商持相关部门签字确认的《售后质量保证金退还申请 表》，到财务部门办理售后质量保证金退还，同时提供“资 金往来发票”。
量保证金时（原则上不应低于），分部财务应根据新一年合同中 签订的售后质量保证金金额予以调整。 5.1.3全国合同中售后质量保证金的签订标准可视具体情况进行处理， 对于售后质量保证金收取与否和收取标准由总部采购中心副总经 理审批。 5.1.4对于全国协议中售后质量保证金的收取方式应在合同签订时明确 规定为（任选一种，建议采取第一种方式收取）：