250 000
贷：应付职工薪酬——工资
1 000 000
49
借：生产成本——输送机
76 800
——装箱机
67 200
制造费用
36 000
管理费用
60 000
贷：应付职工薪酬——医疗保险
20 000
——养老保险
80 000
——住房公积金
140 000
50
借：生产成本——输送机
287 690
——装箱机
154 910
其他业务收入
17 900
营业外收入
600 000
贷：本年利润
1 691 900
借：本年利润
1 375 465
贷：主营业务成本
858 350
销售费用
1 500
管理费用
145 140
财务费用
25 100
资产减值损失
222 875
营业外支出
122 500
57
利润总额=4977768+（1691900-1 375 465）=5 294 203
171 720
——装箱机
114 480
贷：生产成本——输送机
171 720
——装箱机
114 480
36
借：主营业务成本
975 040
贷：库存商品——输送机
800 000
——装箱机
175 040
37
借：营业税金及附加
16 252
贷：应交税费——应交城建税
11 376.4
——教育费附加
4875.6
38
借：主营业务收入
借：利润分配——提取法定盈余公积
397 065.23
贷：盈余公积——法定盈余公积
397 065.23
59
借：利润分配——应付股利
300 000
贷：应付股利——现金股利
300 000
60
借：利润分配——未分配利润
3 970 652.25
贷：本年利润
3 970 652.25
61
借：利润分配——未分配利润
220 000
贷：银行存款
220 000
借：财务费用
100
贷：库存现金
100
8
借：预付账款——报刊费
2 400
贷：银行存款
2 400
9
借：生产成本——输送机
560 000
贷：原材料——方钢
200 000
——圆钢
360 000
10
借：在建工程
520 300
应交税费——应交增值税（进项税额）
88 400
所得税=5 294 203*25%=1 323 550.75
借：所得税费用
1 323 550.75
贷：应交税费——应交所得税
1 323 550.75
借：本年利润
1 323 550.75
贷：所得税费用
1 323 550.75
58
全年净利润=5 294 203-1 323 550.75=3 970 652.25
贷：股本
500 000
15
借：管理费用
60
贷：库存现金
60
16
借：原材料——圆钢
375 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
63 750
贷：预付账款——联达公司
100 000
银行存款
338 750
17
借：原材料——方钢
206 600
贷：在途物资——方钢
206 600
18
借：生产成本——输送机
400 000
280 000
制造费用
150 000
管理费用
250 000
贷：应付职工薪酬
1 000 000
17
借：应付职工薪酬
1 000 000
贷：银行存款
1 000 000
18
借：管理费用
1 600
库存现金
400
贷：其他应收款——供应部（李晨）
2 000
19
借：长期借款
500 000
贷：银行存款
500 000
20
1 000
45
借：制造费用
120 000
管理费用
50 000
贷：累计折旧
170 000
46
借：销售费用
1 500
贷：预付账款——广告费
1 500
47
借：预收账款——光明公司
2 000
贷：其他业务收入
2 000
48
借：生产成本——输送机
320 000
——装箱机
280 000
制造费用
150 000
管理费用
借：银行存款
100 000
贷：短期借款
100 000
3
借：银行存款
24 000
贷：预收账款——光明公司
24 000
4
借：预付账款——广告费
2 100
贷：银行存款
2 100
5
借：预付账款——联达公司
100 000
贷：银行存款
100 000
6
借：银行存款
2 000 000
贷：股本
2 000 000
7
借：应付账款——联达公司
（939 000-200000）=8098300*5%-182040=222875
53
借：资产减值损失
222 875
贷：坏账准备
222 875
54
借：营业外支出
117 500
贷：待处理财产损溢
117 500
55
借：应付账款
400 000
贷：营业外收入
400 000
56
借：主营业务收入
1 074 000
上篇会计分录答案
1
借：在途物资——方钢
200 000
——圆钢
60 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
44 200
贷：应付账款——华星公司
304 200
2
借：在途物资——方钢
2 000
——圆钢
1 000
贷：银行存款
3 000
3
借：原材料——方钢
202 000
——圆钢
61 000
贷：在途物资——方钢
1 300
31
借：财务费用
23 000
贷：应付利息
23 000
32
借：制造费用
20 000
贷：预付账款——租金费
20 000
33
借：制造费用
100 000
管理费用
40 000
贷：累计折旧
140 000
34
借：生产成本——输送机171 720 Nhomakorabea——装箱机
114 480
贷：制造费用
286 200
35
借：库存商品——输送机
5 000
31
借：银行存款
200 000
贷：营业外收入
200 000
32
借：原材料——圆钢
248 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
42 160
贷：银行存款
290 160
33
借：银行存款
15 900
贷：其他业务收入
15 900
34
借：库存现金
4 000
贷：银行存款
4 000
35
借：其他应收款——销售部（孟冉）
借：销售费用
4 000
贷：银行存款
4 000
21
借：应收票据
252 720
贷：主营业务收入
216 000
应交税费——应交增值税（销项税额）
36 720
22
借：销售费用
1 000
贷：银行存款
1 000
23
借：制造费用
10 000
贷：银行存款
10 000
24
借：库存现金
1 000
贷：银行存款
1 000
25
3 000
贷：库存现金
3 000
36
借：银行存款
60 000
贷：应收账款——立邦公司
60 000
37
借：预付账款——保险费
50 000
贷：银行存款
50 000
38
借：管理费用
3 500
贷：库存现金
3 500
39
借：制造费用
4 400
管理费用
1 200
贷：银行存款
5 600
40
借：银行存款
127 530
贷：银行存款
608 700
11
借：管理费用
1 180
贷：银行存款
1 180
12
借：银行存款
500 000
贷：应收账款——永丰公司
500 000
13
借：在途物资——方钢
206 600
应交税费——应交增值税（进项税额）
34 850
贷：应付票据
239 850
银行存款
1 600
14
借：银行存款
500 000
202 000
——圆钢
61 000
4
借：无形资产
200 000
贷：营业外收入
200 000
5
借：应付账款——联达公司
500 000
贷：应付票据——联达公司
500 000
6
借：固定资产
500 000
贷：在建工程