借：102112_中金所清算备付金
贷：310202_股指期货空头
平仓
借：8101_股指期货空头成本
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8000_股指期货清算款
102112_中金所清算备付金
61111102_股指期货空头价差收入
贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益
贷：61111102_股指期货空头价差收入
借：102112_中金所清算备付金贷：Biblioteka 10201_股指期货多头平仓
借：8000_股指期货清算款
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8100_股指期货多头成本
102112_中金所清算备付金
61111101_股指期货多头价差收入
贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益
贷：61111101_股指期货多头价差收入
恒生股指期货套利交易
一、
科目代码
科目名称
说明
借贷
科目性质
1021
清算备付金
本科目核算中金所
清算帐户备付金
借
普通科目
102111
中金所最低清算备付金
中金所最低清算备付金
102112
中金所清算备付金
中金所清算备付金
1031
存出保证金
本科目核算中金所
期货交易保证金
借
普通科目
103111
中金所保证金
中金所保证金
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
到期交割
借：8000_股指期货清算款
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8100_股指期货多头成本
61111101_股指期货多头价差收入
贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益
贷：61111101_股指期货多头价差收入
借：102112_中金所清算备付金
业务小类
凭证
1
多头
开仓
借：8100_股指期货多头成本
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8000_股指期货清算款
102112_中金所清算备付金
借：103111_中金所保证金
贷：102112_中金所清算备付金
估值
借：310201_股指期货多头
贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益
借：102112_中金所清算备付金
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
3
每日保证金结转
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
注：若当日结转投资收益（收益确认为已实现），则不使用估值增值科目，损益冲减衍生工具成本，使用衍生工具成本科目余额表现股指期货的公允价值。
凭证如下：
序号
业务大类
交割合约的实现收益
贷
普通科目
611111
股指期货价差收入
普通科目
61111101
股指期货多头价差收入
股指期货多头价差收入
61111102
股指期货空头价差收入
股指期货空头价差收入
6407
交易费用
本科目核算股指期货
交易中产生的交易费用
借
普通科目
640711
中金所交易费用
普通科目
64071101
中金所股指期货交易费用
贷：103111_中金所保证金
2
空头
开仓
贷：8101_股指期货空头成本
102112_中金所清算备付金
借：64071101_中金所股指期货交易费用
8000_股指期货清算款
借：103111_中金所保证金
贷：102112_中金所清算备付金
估值
借：310202_股指期货空头
贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
到期交割
借：8101_股指期货空头成本
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8000_股指期货清算款
102112_中金所清算备付金
61111102_股指期货空头价差收入
贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益
贷：61111102_股指期货空头价差收入
股指期货多头
股指期货多头
310202
股指期货空头
股指期货空头
6101
公允价值变动损益
本科目核算衍生工具
日终未平仓合约
的浮动盈亏
贷
普通科目
610111
股指期货多头公允价值变动损益
股指期货多头公允价值变动损益
610112
股指期货多头公允价值变动损益
股指期货多头公允价值变动损益
6111
投资收益
本科目核算平仓、到期
中金所股指期货交易费用
二、
序号
业务大类
业务小类
凭证
1
多头
开仓
借：8100_股指期货多头成本
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8000_股指期货清算款
102112_中金所清算备付金
借：103111_中金所保证金
贷：102112_中金所清算备付金
估值
借：310201_股指期货多头
贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益
贷：310201_股指期货多头
贷：8000_股指期货清算款
借：8100_股指期货多头成本
贷：610111_股指期货多头公允价值变动损益
贷：61111101_股指期货多头价差收入
平仓
借：8000_股指期货清算款
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8100_股指期货多头成本
102112_中金所清算备付金
借：102112_中金所清算备付金
贷：310202_股指期货空头
借：8000_股指期货清算款
贷：8101_股指期货空头成本
贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益
贷：61111102_股指期货空头价差收入
平仓
借：8101_股指期货空头成本
64071101_中金所股指期货交易费用
8000
备查登记业务余额
平衡股指期货
资产科目
借
普通科目
8100
股指期货合约多头
本科目核算持有的股指期货多头的合约价值、数量
借
普通科目
8101
股指期货合约空头
本科目核算持有的股指期货空头的合约价值、数量
贷
普通科目
3102
其他衍生工具
本科目核算持有
套利、投机的股指
期货合约的数量、
公允价值
借
普通科目
310201
61111101_股指期货多头价差收入
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
到期交割
借：8000_股指期货清算款
64071101_中金所股指期货交易费用
贷：8100_股指期货多头成本
102112_中金所清算备付金
61111101_股指期货多头价差收入
借：102112_中金所清算备付金
贷：103111_中金所保证金
2
空头
开仓
贷：8101_股指期货空头成本
102112_中金所清算备付金
借：64071101_中金所股指期货交易费用
8000_股指期货清算款
贷：103111_中金所保证金
借：102112_中金所清算备付金
估值
借：310202_股指期货空头
贷：610112_股指期货空头公允价值变动损益