2017年上学期《税法》试题 A卷
学号姓名得分
一、单选题（每小题2分，共30分）
1.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2016年8月取得营业收入10.3万元，该餐饮企业8月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0.309
B.0.3
C.3090
D.3000
2.某商场12月进口货物一批，该批货物国外买价80万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元，货物进口关税税率15%，则进口环节应缴纳关税（）万元。
A.15
B.12
C.3
D.13
3.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A.活期存款单
B.定期存款单
C.汽车
D.房屋
4.某进出口公司7月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/米，假定退税税率13%，其应退税额为（）元。
A.260
B.4000
C.5200
D.3500
5.不符合专用发票开具要求的是（）。
A.字迹清楚，可以压线
B.项目齐全
C.与实际交易相符
D.发票联加盖财务专用章或发票专用章
6.某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按约定收到50%价款，但未给客户开具发票，
已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳消费税（）万元。
A.0
B.7.02
C.14.04
D.6
7.企业发生下列情况中，应当办理注销税务登记的是（）。
A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
C.住所迁移涉及主管税务机关变动
D.减少注册资本
8.属于国家税务局系统征收和管理的项目是（）。
A.营业税
B.增值税
C.土地增值税
D.车船税
9.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
10.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权力
B.政治权力
C.社会权力
D.财产权力
11.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
12.不属于企业所得税纳税收入的是（）。
A.财政拨款
B.销售货物收入
C.转让财产收入
D.利息收入
13.高新技术企业的企业所得税税率为（）。
A.25%
B.30%
C.10%
D.15%
14.某企业经营用房原值8000万元，假定房产原值的减除比例为30%，适用税率1.2%，其应缴纳房产税税额（）万元。
A.28.8
B.96
C.67.2
D.0
15.个人所得税起征点为（）元。
A.1500
B.2000
C.3500
D.3800
二、多选题（每小题4分，共20分）
1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.城镇土地使用税税额
B.增值税税额
C.消费税税额
D.营业税税额
2.下列属于个人所得税应税所得项目的是（）。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.对企事业单位的承包经营所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
3.电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，与房地产开发公司丁签订了购房合同1份，下列关于甲公司的表述中，正确的是（）。
A.与乙签订的购电合同应缴纳印花税
B.与丙签订的保险合同应缴纳印花税
C.与用户签订的供电合同应缴纳印花税
D.与丁签订的购房合同应缴纳印花税
4.企业生产或开采下列资源产品，应当缴纳资源税的有（）。
A.人造石油
B.深水油气田开采的天然气
C.盐
D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气
5.甲企业从境外进口一批化妆品，下列有关该业务征缴消费税的表述，正确的是（）。
A.甲企业应于报关进口时缴纳消费税
B.甲企业应向报关地海关申报纳税
C.甲企业应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15天内缴纳税款
D.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
三、简单题（每小题8分，共40分）
1.消费税的税目有哪些？
2.什么是契税？其征税对象包括哪些？
3.什么是车辆购置税？其特点是什么？
4.小型微利企业的认定条件是什么？
5.耕地占用税有哪些税收优惠？
四、计算题（共10分）
某生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月经营如下业务：
①将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆不含增值税销售额4500万元，增值税额765万元，500辆不含增值税销售额7000万元，增值税额1190万元。
②从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得对方开具增值税专用发票注明金额40万元，税额6.8万元，改装完成后出售，并开具增值税专用发票注明金额55万元，税额9.35万元。
消费税税率5%，请计算：
（1）业务①应纳消费税税额（5分）。
（2）业务②应纳消费税税额（5分）。
2017年上学期《税法》试题 A卷
参考答案
一、单选题（每小题2分，共30分）
1.B
2.A
3.D
4.C
5.A
6.D
7.C
8.B
9.A 10.B
11.C 12.A 13.D 14.C 15.C
二、多选题（每小题4分，共20分）
1.BCD
2.ABCD
3.ABD
4.BC
5.ABC
三、简单题（每小题8分，共40分）
1.消费税的税目有哪些？
答：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次
性筷子、实木地板、铅蓄电池、涂料。
2.什么是契税？其征税对象包括哪些？
答：（1）契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税
对象，向产权承受人征收的一种财产税。
（2）契税的征税对象包括：国有土地使用权出让、土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与、房
屋交换、承受国有土地使用权支付的土地出让金。
3.什么是车辆购置税？其特点是什么？
答：（1）车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特
定的环节向车辆购置者征收的一种税，属于直接税的范畴。
（2）其特
点包括：征收范围单一、征收环节单一、税率单一、征收方法单一。
4.小型微利企业的认定条件是什么？
答：小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合下列条件：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
5.耕地占用税有哪些税收优惠？
答：（1）免征耕地占用税：①军事设施占用耕地。
②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
（2）减征耕地占用税：①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情况免征或减征耕地占用税。
②农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或减征耕地占用税。
四、计算题（共10分）
解：
（1）（4500+7000）×5%=575（万元）
（2）55×5%=2.75（万元）。