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基金管理公司财务制度

第十条会计期间:本集团公司采用公历年度,即每年从1月1日起至12月31 日止。

第十一条记账本位币:本集团公司以人民币为记账本位币。

第十二条记账基础和计价原则:本集团公司以权责发生制为记账基础,经济业务发生时一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

第十三条财务管理基础工作1、外来原始凭证必须具备以下内容:凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。

2、一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额、内容等,由经办单位负责人批准后,才能代作原始凭证。

属确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,经审批人批准后,代作原始凭证。

4、职工因公借款的借据,必须附在记账凭证上,还款时,应另开收据(不得退还原借据,借款时不准白条顶库)。

若从工资中扣款时,可不开收据,但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

5、公司应建立健全原始记录。

存货的收发、领退、消耗、转移及各项财产物资的毁损、报废、处置等都应按要求及时做好完整的原始记录,并确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。

6、公司应强化全面预算管理。

预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,根据年度目标任务,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。

预算一般按年度编制,资本预算、筹资预算分季度、月份落实,业务预算按月落实。

将预算作为制定、落实目标考核的依据。

10、记账凭证的填制:会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

(1)填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行;(2)摘要栏的内容简明扼要,清晰可辨。

下列几种经济业务摘要中应着重说明:现金收付业务的收付对象和款项性质;、A.B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质;C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量;D、预收、预付款项的业务对象及业务内容;E、预提、应摊销业务的提、摊期限及依据;F、待决、待处理事项的责任单位(人)和原因;G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间;H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。

(3)记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。

(4)会计凭证管理,财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。

资料的传递、交换应由交换双方签字认可。

重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。

会计凭证不得外借,特殊情况借用须经财务负责人批准。

第四章资产营运管理第一节货币资金管理第十四条企业的资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

第十五条原则上企业可以在下列范围内使用现金:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第十六条现金的存取与保管公司原则上库存现金采用零库存,对于上述现金支付款项原则采用网银支付,公司.支付现金,只能从库存现金限额中或从开户银行提取,不得从公司现金收入中直接支付。

第十七条现金的日常管理与清查1、钱账分管:银行卡及密码由出纳及会计分开保管。

2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表,并确保该表准确、及时和完整。

3、出纳人员应每日登记现金日记账和银行存款日记账,清点库存现金,确保账实相符。

6、出纳不得启用未经会计核准的收据,收取现金应开具收据,并填写收款人姓名。

7、现金支出必须以经审核的原始凭证为依据,对不符合规定或手续不完备的业务,出纳有权拒绝付款。

8、出纳不准坐支未经批准的款项、挪用公款,审批手续不齐的任何费用不能支付。

9、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。

10、要求会计人员与出纳人员定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对,做到账账相符;每月终了后,财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。

第十八条银行账户的管理银行账户必须遵守银行的规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支。

第十九条银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

第二十条票据的管理公司应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十一条借款管理1、借款范围:员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。

、借款要求:2.(1)员工因私不得向公司申请借款。

(2)临时工和在试用期内的新进员工不得向公司申请借款。

(3)员工只能在本单位借款,不得以公司名义在其他单位借款。

(4)所有员工借款必须做到月清月结(其中差旅费借款必须在出差回单位后一周内结清)。

前次借款未结清的员工不得再向公司申请借款,特殊情况,须经董事长审批;事前先申请,5000元以下报总经理审批,5000元以上报董事长审批,财务才能办理借款。

(5)外单位(个人)借款严格按照《公司资金拆借管理办法》执行。

第二十二条支付程序管理1、公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

2、公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。

公司有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。

(3)支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。

复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

(4)办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

第二节应收、预付款项管理应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。

具体内容包括:1.公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。

2.公司预付的采购款、工程款及其他款项。

公司与单位或个人发生往来而应收或暂付的款项。

3.第二十三条加强对应收款项的管理,确保公司利益,,减少坏账风险。

风控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道,以便公司及时掌握债务人情况。

第二十四条应收款项管理和催收1.业务部门设置业务台账,业务台账应当附有客户申请、借款合同协议等相关单据,财务部应认真登记客户往来账,按债务人名称建立明细核算,每月末向业务部报送“应收款项明细表”;2.财务部需每月与业务部核对往来款项,定期向客户发送、回收“往来款项确认单”。

并将对账结果书面反馈给公司领导和相关部门;第二十五条坏账处理1.坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款;2.坏账的确认:1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收帐款2)因债务人逾期未履行其偿债义务,而且具有明显特征表明无法收回的应收帐款确认为坏帐损失。

3.除以上情况外如下情况下不能全额提取坏账准备:1)当年发生的应收账款,以及未到期的应收账款;2)计划对应收账款进行债务重组,或以其他方式进行重组的;3)与关联方发生的应收账款;4)其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项公司对坏账损失采用直接核销法。

4.5. 应收款项在确定部分或全部无法收回时,原业务经办人需写出书面报告详细说明原因,同时附上相关合法凭据(如破产法院判决书、有关协议、债务人死亡证明等其他有关证据),由董事会批准。

审批完毕,送交财务部,由财务部负责据此销账。

因我方原因造成应收款项无法收回的,公司将追究相关人员责任。

6.虽已全额提取了坏账准备,坏账在取得合法的凭据之前,财务部也不得销账。

确实无法取得合法凭据的,经上述权限的审批程序后,方可销账。

但必须做到账销案存,公司仍保留追索权,原经办人仍有义务催索欠款。

第三节低值易耗品低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等。

第二十六条低值易耗品采用一次性摊销法核算。

第二十七条办公用品管理制度:零星办公用品,公司职工在领用薄签字后领取。

易耗品需本人填制物品采购审批单,经部门负责人签字后,再由总经理签批同意,由办公室统一采购领取。

第二十八条物质盘存制度:每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配合定期盘点。

第四节固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。

本公司固定资产标准为:使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

第二十九条固定资产按外购或自建的实际成本计价:无需再建造即可使用的固定资产,按实际支付的买价,包装费,安装费以及交纳1.的有关税费作为入账价值。

2.自建固定资产,按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。

3.投资者投入的固定资产,按投资协议确认的入账价值。

如无协议价则可按公允价值入账。

4.在原有基础上改扩建的固定资产,按原值加上达到预定可使用状态前发生的改扩建费用,减去其间被替换部分的价值发生的变价收入作为入账价值。

5.用银行借款购建的固定资产,在该资产达到预定可使用状态前发生的借款利息记入该资产。

第三十条固定资产折旧采用年限平均法。

当月增加的固定资产,次月开始提取折旧;当月减少的固定资产,次月停止折旧。

折旧年限、预计残值率和年折旧率如下:年折旧率预计净残值率折旧年限固定资产类别8 3% 运输工具3 3% 办公、电子设备3其他 3%财务部负责固定资产的价值核算与1.有卡,账实相符。

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