相关文件/记录
开始 审核原始凭证
部门领导 公司领导 财务经理
原始凭证由经办人、证明人签字
后，根据权限范围分送部门经理 或公司领导审核签字批准，送财 务部经理审核无误后签章传递 给会计人员。
《粤电实业财
务【2003】20 号》
《穗电实业财
务【2003】11 号》
制作收/付款凭证
会计
会计人员根据原始凭证编制收/ 《付款凭证》 付款凭证，送财务部经理审核无 《收款凭证》
第2页共2页
会计
财务部经理定期对《现金日记 《现金盘点表》
账》、《明细账、总账》进行检查； 《余额调节表》
每月 10 日前出纳需打印《现金 《银行日记账》
盘点表》、《余额调节表》、《银行 《现金日记账》
日记账》、《现金日记账》、《现金 《现金对账情
对账情况》、《资金头寸表》。
况》
《资金头寸表》
生效日期：2015 年
账》，每月终了应清点库存现金， 账》 根据登记的《现金日记账》结余 数与实际库存数进行核对，做到 账款相符，如果不符，必须及时 查明原因并报告财务部经理；
会计人员根据财务部经理已经
审核以及已收/付款的收/付款 凭证定期登记《明细账、总账》。
生效日期：2015 年
第1页共2页
苏州斯迪维企业管理咨询 有限公司
误后传递给出纳。
收/付款 记账
出纳
出纳 会计
出纳员按现金业务发生的先后
顺序，对付款凭证和原始凭证的 内容、金额进行复核无误后付款 并由收款人签收，在签收后的付 款凭证右上角和原始凭证上盖 “现金付讫”章。每月 5 日通知 相关人员签凭证，10 日前签完 上月凭证。
出纳员根据收/付款后的收/付 《现金日记账》 款凭证逐笔序时登记《现金日记 《明细账、总
苏州斯迪维企业管理咨询 有限公司

会计出纳工作流程
文件编号：XXX 修订状态：A/0
1.目的
为了加强和完善货币资金使用的监督和管理，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金安全，制 定制度、明确职责。
2.适用范围
适用于出纳工作岗位。
3.流程、职责和关键控制点
流程
职责
关键控制点
流程

会计出纳工作流程
职责
关键控制点
文件编号：XXX 修订状态：A/0
相关文件/记录
核对 检查 结束
出纳 会计
月份终了，出纳员根据《现金日
记账》编制《现金日结账》交会 计人员，《相符。
《现金日记账》 《明细账、总
账》