《税收筹划》习题集（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。

纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。

3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。

4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为__________和__________两类。

按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。

5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。

税收筹划成本包括__________和__________。

6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。

7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。

8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。

9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。

它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。

10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是__________；二是__________；三是__________。

三、判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来）1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。

（________ ）2、进行税收筹划是没有风险的。

（________ ）3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。

（________ ）4、“净利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。

（________ ）5、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。

（________ ）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

（________ ）7、依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

（________ ）8、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。

（________ ）9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。

（________ ）10、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。

（________ ）四、选择题1、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性2、税收筹划的特点包括（）。

A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性3、税收筹划的法律原则包括（）。

合法性B、风险性C、预期性D、目的性4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（）两类。

法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划5、（）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。

A、实用派税收筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收筹划6、避税的特征不包括（________）。

A、违法性B、策划性C、权力性D、规范性7、依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（）有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

A、五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上8、税收筹划的财务原则包括（）。

A、财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则9、（）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。

A、企业投资决策中的税收筹划B、企业生产经营过程中的税收筹划C、企业成本核算中的税收筹划________D、企业成果分配中的税收筹划10、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

________A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税五、问答题1、什么是税收筹划？2、税收筹划的特点有哪些?3、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税“，你同意这种说法吗？4、怎样理解税收筹划的综合性原则？5、避税行为有哪些特征？六、综合题1、阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。

我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元，有一按月征收的纳税人，本应收取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元（610*6%），实得574.4元。

但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方599元的营业额。

2、某公司目前适用33%的所得税率，面临两种方案的选择。

A方案是税务师事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬4000元。

若能成功，公司可少缴所得税4000元，成功概率75%。

B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计，付酬3600元，若成功，可获利5000元，成功概率为80%。

AB方案只能选其中之一。

那么，该公司如何决策呢？第二章税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1．企业的四大权利________________________2.税收管辖权3．税负弹性________________________________4.纳税人定义上的可变通性5．外汇管制________________________________6.税收优惠7．税收影响点________________________________8.税率上的差异二、填空题1．代企业一般有四大权利，即________、_________ 、_________和_________。

2．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是__________，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务________，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。

3．对各国的_______的分析是进行跨国税收筹划的起点。

4．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使______大大低于________，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。

5．税基越宽，税率______，税负_______；或者说税收扣除越大则税负就______。

6．________是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。

7．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入________；二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向_______档次。

8．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就_______国境。

9．纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会_______避税的范围；反之，则会_______ 避税的范围。

10．对个人家庭收入影响最直接的是_________包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。

三、判断题1．纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法（）2．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大抵于实际税率，使受惠者的实际税收负担大大地降低了（________）3．某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。

（________）4、税收优惠没有一点弊端。

（________）5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。

（________）6、在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执行起始年份的法律。

（________）四、选择题（含单选、多选）1、作为纳税人，企业有以下基本权利（________）。

A、知情权B、筹划权C、保密权D、隐私权2、下列那些项不属于纳税人的筹划权（________）。

A、避税筹划B、节税筹划C、转嫁筹划D、欠税筹划3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。

延长期最长不超过（________）个月。

A、3B、5C、7D、94、根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务（________）。

A、对违法行为的检举B、纳税申报C、按时纳税D、接受账簿、凭证管理5、税收管辖权有三种，即（________）。

A、居民管辖权B、公民管辖权C、地域管辖权D、时间管辖权6、税收优惠的形式包括有（________），这些都对税收筹划具有诱导作用。

A、税额减免B、税基扣除C、税率降低D、加速折旧7、下列哪个不是税收筹划的客观条件（________）。

A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具有一定的社会声望8、在实施税收筹划时，应知晓税法的实用性，在法律效率的判定上，包括下列原则（________）。

A、普通法由于特别法B、国际法优先于国内法B、后法优先于前法 D、实体从旧、程序从新五、问答题1、为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？2、税收筹划产生的客观原因是什么？3、实施税收筹划的前提条件是什么？4、在进行税收筹划时应注意什么问题？六、综合题1、在通货膨胀时，企业若想达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么？2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务，它是一般纳税人，2003年实现销售收入1200多万元，由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大，购入原材料可抵扣进项税金比较少，该企业税负率高达12%，2003年缴纳增值税近150万元。

现在他向你求助，请你帮他进行税收筹划，你该怎么建议？第三章税收筹划的工作步骤一、术语解释1、合法和合理2、税收筹划的工作步骤3、税收筹划草案4、敏感分析二、填空题税收筹划真正开始的第一步，是________。