消费税作业题
一、某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；
（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率为6%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；
（5）商城5月份应缴纳的增值税。

二、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2011年8月发生如下业务：
（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。

（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；
（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。

（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。

（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。

（6）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。

（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。

其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。

卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）当月甲企业应代收代缴消费税。

（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。

（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。

（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。

（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。

（不含代收代缴的消费税）
三、丽人化妆品厂应如何纳税？
丽人化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产、进口和销售业务，2011年10月发生以下经济业务。

（1）10月3日，从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为196万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了海关开具的完税凭证。

（2）10月19日，将进口化妆品的60%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给某商场并开具增值税专用发票，取得不含税的销售额376万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额42.12万元。

（3）10月21日，将公司一批新研发的化妆品无偿赠送给关系客户，该批化妆品账面成本为60万元，没有同类可比的市场销售价格。

（4）10月23日，委托甲公司加工一批化妆品，提供的材料成本为105万元，支付甲公司加工费21万元；当月收回该批委托加工的化妆品，甲公司没有同类消费品销售价格。

（5）10月28日，将委托加工收回的化妆品一半用于销售，取得不含税销售收入80万元，另外一半用于连续生产加工化妆品，将生产的化妆品全部销售给某贸易公司，化妆品的不含税售价为168万元。

（6）10月30日，发出香水500瓶换取生产资料60公斤，取得对方开具的普通发票。

已知当月该类香水的最高零售价格为585元每瓶，平均零售价格为460元每瓶。

已知：化妆品的成本利润率为5%，适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。

要求如下（答案中的金额单位为万元）。

（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

（2）计算该公司当月将进口化妆品加工销售后应缴纳的消费税税额。

（3）计算该公司当月赠送关系客户的化妆品应缴纳的消费税税额。

（4）计算甲公司当月受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

（5）计算该公司当月委托加工收回的化妆品销售应缴纳的消费税税额。

（6）计算该公司当月发出香水应缴纳的消费税税额。