2018企业所得税新政及 年度纳税申报表
2018年4月
2017年企业所得税相关新政
• 第一类：政策延续类新政 • 1、《关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前 扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号） • 2、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的 通知》（财税【2017】23号） • 3、《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税 【2017】41号） • 4、《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税 【2017】44号） • 5、《关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的 通知》（财税【2017】46号） • 6、《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通 知》（财税【2017】49号）
• 7、《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》 （2017年24号） • 8、《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 （财税【2017】43号） • 9、国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠 政策范围有关征管问题的公告（2017年第23号） • 10、《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实 施的通知》（财税【2017】79号） • 11、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环 境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税 优惠目录（2017年版）的通知》（财税【2017】71号）
• 修改报表的背景：
• 随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服” 改革不断深化，《年度纳税申报表（A类，2014年版）》已 不能满足纳税申报需要。为全面落实企业所得税相关政策， 进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，税务总局在 广泛征求各方意见的基础上，对企业所得税年度纳税申报 表进行了优化、简化，发布《中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称《年度纳 税申报表（A类，2017年版）》）
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调整了以下附表 1、《期间费用明细表》（A104000） 2、《纳税调整项目明细表》（A105000）、 3、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》 （A105100）、 • 4、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、 • 5、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益优惠明细表》（A107011） • 6、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）等表单的部 分数据项
• 三、其他类新政 • 16、《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会 税收政策的通知》（财税【2017】60号） • 17、《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税【2017】48 号） • 18、《关于2016年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单 的公告》（2017年69号） • 19、《关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》 （2017年34号） • 20、《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（2017年 37号） • 《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》 （财税〔2018〕15号）
• 第二类：加大优惠政策力度类新政 • 1、《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关 问题的公告》（2017年18号） • 2、《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通 知》（财税【2017】34号） • 3、《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017 年40号） • 4、《关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》 （税总发【2017】106号） • 5、科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办 法》的通知（国科发政〔2017〕115号） • 6、科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计 扣除政策落实工作的通知（国科发政〔2017〕211号）
一、2017企业所得税申报表全新改版 • 国家税务总局关于发布《中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017 年版）》的公告（国家税务总局公告2017 年第54号）
• 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策， 现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》予以发布，适用于2017年度及以后年度企业 所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中 华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年 版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）、 《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类， 2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016 年第3号）同时废止
• 二、修订原则 • 为符合纳税人填报习惯，度纳税申报表（A类，2014年版）》 整体架构不变的前提下，遵循“精简表单、优化结构、方 便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难 度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务 上做“乘法”。 • 报表结构更合理、落实政策更精准、填报过程更便捷
• 12、《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政 策的通知》（财税【2017】38号） • 13、《关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有 关问题的公告》（2017年20号） • 14、《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提 所得税政策问题的通知》（财税【2017】88号） • 15、《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提 所得税政策有关执行问题的公告》（2018年3号）
• 三、主要变化 • （一）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 • 为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、 高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税 收政策，修订了 • 1、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070） • 2、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） • 3、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） • 4、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042） 等表单