略
AB
4、检查资产负债表日后的预付账款、存货及在建工程明细账，并 检查凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资 产负债表日预付账款是否存在和完整。
略
5、标明预付关联方｛包括持股5%(含5%)股东｝的款项，执行关 联方及其交易审计程序。
略
6、针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E
8、检杳预付账款是否按照企业会计制度的规定恰当列报。
略
(4)对期末预付账款余额与上期末余额进行比较，解释其波动原 因。
4108-2
AD
2、分析预付账款账龄及余额构成，并检查：
(1)大额款项是否根据有关购货合冋支付；
(2)检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性；
(3)检查是否存在不符合预付账款性质的款项。
略
ACD
3、选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的 再次发函或实施替代的检查程序(检查原始凭单，如合冋、发 票、验收单，核实预付账款是否存在)。
预付账款实质性程序
被审计单位：
索引号：
4108
项目：
截止日：
编制：
复核：
日获取的保证程度
财务报表认定
项目
存在
完整性
权利和
义务
计价和
分摊
列报
1、审计目标
A
B
C
D
E
2、需从实质性程序获取的保证程度
注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有) 的结果填写。
、实质性程序
审计 目标
可供选择的实质性程序
是否 选择
索引号
D
1、获取或编制预付账款明细表：
(1)复核加计是否正确，与报表数、总账数和明细表合计数核对 是否相符；
(2)结合应付账款明细账审计，检查有无重复付款或将冋一笔已 付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况；
(3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时提请被审计单 位作重分类调整；