四、汇率变动对现金的影响额
五、现金净增加额
本年金额
上年金额
会政财04表 单位：元
编制单位：
年
项目
一、本年预算收入
（一）财政拨款预算收入
其中：政府性基金收入
（二）事业预算收入
（三）上级补助预算收入
（四）附属单位上缴预算收入
（五）经营预算收入
（六）债务预算收入
（七）非同级财政拨款预算收入
（八）投资预算收益
日常活动的现金流出小计
日常活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产、公共基础设施等收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动的现金流入小计
购建固定资产、无形资产、公共基础设施等支付的现金
对外投资支付的现金
上缴处置固定资产、无形资产、公共基础设施等净收入支付的现金
• 2、收入费用表
• 收入项目主要按照来源 • 费用项目主要按照功能 • 根据需要，还可按照费用的经济分类编制收入费用表
• 3、净资产变动表
• 4、现金流量表
•
单位可根据实际情况自行选择编制该表
• 5、预算收入支出表
•
对现行“预算收入支出表”瘦身
•
“两步式”
• 6、预算结转结余表
•
从现行“预算收入支出表”拆分而来
年月
收入费用表
本月数
会政财02表 单位：元
本年累计数
净资产变动表
会政财03表
编制单位：
年
单位：元
项
目
本年数
上年数
累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计 累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计
一、上年年末余额
二、以前年度盈余调整（减少以“-”号填列）
——
——
——
——
三、本年年初余额
四、本年变动金额（减少以“-”号填列）
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动的现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
财政资本性项目拨款收到的现金
取得借款收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流入小计
偿还借款支付的现金
偿还利息支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
• 七、会计报表
• （一）报表构成及新旧变化
编号
财务报表 会政财01表 会政财02表 会政财03表 会政财04表
预算会计报表 会政预01表 会政预02表 会政预03表
报表名称
编制期
资产负债表 收入费用表 净资产变动表 现金流量表 附注
月度、年度 月度、年度 年度 年度 年度
预算收入支出表
年度
预算结转结余变动表
• 会计政策变更、会计差错调整
•
如果本年度单位发生了因前期差错更正、会计政策变
更等调整以前年度盈余的事项，还应当对“年初余额”或“
上年数”栏中的有关项目金额进行相应调整
• 单位对报表项目的适用性
（不能调整报表的格式）
• （二）主要报表格式及说明 • 1、资产负债表 • 结构：
• 大多数项目根据相应科目余额直接填列 • 部分项目根据相关科目余额分析填列 • 单列受托代理资产/负债 • 注意合计项目 • 月度报表和年度报表
（一）财政拨款收入 其中：政府性基金收入 （二）事业收入 （三）上级补助收入 （四）附属单位上缴收入 （五）经营收入 （六）非同级财政拨款收入 （七）投资收益 （八）捐赠收入 （九）利息收入 （十）租金收入 （十一）其他收入 二、本期费用 （一）业务活动费用 （二）单位管理费用 （三）经营费用 （四）资产处置费用 （五）上缴上级费用 （六）对附属单位补助费用 （七）所得税费用 （八）其他费用 三、本年盈余
（一）本年盈余
——
——
——
——
（二）无偿调拨净资产
——
——
——
——
（三）归集调整预算结转结余
——
——
——
——
（四）提取或设置专用基金
——
——
其中：从预算收入中提取
——
——
——
——
从预算结余中提取
——
——
设置的专用基金
——
——
——
——
（五）使用专用基金
——
——
（六）权益法调整
——
——
——
——
五、本年年末余额
•
完整反映预算结余变动情况
• 7、财政拨款预算收入支出表
•
与现行报表格式基本一致
• （三）报表附注有关问题
• 细化了报表附注
• 报表重要项目说明
•
与准则要求相协调
•
满足合并抵销的需要
• 本年盈余与预算结余的差异情况说明
• 重要性原则
编制单位：
资
产
流动资产：
货币资金
短期投资
财政应返还额度
应收票据
应收账款净额
预付账款
应收股利
应收利息
其他应收款净额
存货
待摊费用
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
长期股权投资
长期债券投资
固定资产原值
减：固定资产累计折旧
固定资产净值
工程物资
在建工程
无形资产原值
减：无形资产累计摊销
无形资产净值
研发支出
公共基础设施原值
减：公共基础设施累计折旧（摊销）
公共基础设施净值
注：“——”标识单元格不需填列。
现金流量表
编制单位现金
财政非资本性项目拨款收到的现金
事业活动收到的除财政拨款以外的现金
收到的其他与日常活动有关的现金
日常活动的现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与日常活动有关的现金
政府储备物资
文物文化资产
保障性住房原值
减：保障性住房累计折旧
保障性住房净值
长期待摊费用
待处理财产损溢
其他非流动资产
非流动资产合计
受托代理资产
资产总计
期末余额
资产负债表
年 月日 年初余额
负债和净资产
流动负债：
短期借款 应交增值税 其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
应付政府补贴款 应付利息 预收账款
（九）其他预算收入
年度
财政拨款预算收入支出表 年度
• 保留并完善的报表
• 资产负债表 • 预算收入支出表 • 财政拨款预算支出表
• 增加的报表 • 收入费用表
• 净资产变动表 • 现金流量表（非强制） • 预算结转结余变动表
• 细化了报表附注
• 相关要求：
• 至少按年度编制财务报表和预算会计报表
• 财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核 对无误的账簿记录和其他有关资料编制
其他应付款
预提费用
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 非流动负债： 长期借款
长期应付款
预计负债
其他非流动负债
非流动负债合计
受托代理负债 负债合计
单位：元 期末余额
会政财01表 年初余额
净资产： 累计盈余 专用基金 权益法调整 无偿调拨净资产* 本期盈余*
净资产合计 负债和净资产总计
编制单位： 本期收入