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发票业务培训之发票相关知识(PPT 59张)


举个 例子: 取得某临沂市服务业普通发票,发票 代码应为23713147XXXX; 某临沂市商业企业普通发票,发票代 码应为13713142XXXX。
(四)审核各种号码的印制位置。 发票代码、发票号码统一印制在发票 右上角或正上方。 (注明:发票代码和发票号码是全国 统一要求必须印制的发票项目)
再比如: 汽车修理厂的修理修配业务就应开具 国税机关管理的修理修配业增值税专 用发票而不应开具商品零售发票。 广告公司的广告费就应开具国税部门 监制的发票而不应开具工业或商业销 售发票及地税服务业发票(已营改 增)。
2、审核发票填开内容与所附附件的合 理性。 发票填开的内容不同,所附的附件自 然也要求不同。
发票要求
广告业发票作为广告费列支必须符合这样 三个条件: 一、通过工商部门批准的专门机构制作的。 通常是指具有相关资质的广告公司开具的 正规广告业发票,如果不具备这样资质的 话,通常是不能开具广告业发票的,就是 开出的话税务部门也是不予认可的。 二、已经实际支付费用。 三、通过一定媒体传播。 就是说要通过图书、报纸、杂志、广播、 电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、 霓虹灯、灯箱等将广告发布出去。
(一)看 “看”发票代码和发票号码,数码的 深浅度、大小、字体应该是一致的; 反之,很可能是假发票。 “看”发票样式的特点,比如:国税 发票的底纹或水印,地税定额发票的 “条形码”等。
(二)刮 “刮”开密码区、刮奖区。正规发 票的密码区、刮奖区均是可以刮开的 ,而且密码区刮开后所显密码应该是 具有唯一性的,不会重复;如果密码 区、刮奖区无法刮开或密码区刮开后 所显密码出现重复,即可认定为假发 票。
(1)填开内容为“会议费”时,审核 是否有相关会议费证明材料。 一般来说,大额会议费证明材料应包 括:会议通知、会议时间、地点、出 席人员、内容、目的,费用标准等等 。
(2)填开内容为“办公用品”或“食 品”时,审核是否后附销售方提供的 明细清单,并追查购置(采购)后是 否按规定办理入库验收和领用手续。 (3)填开内容为“咨询费”、“顾问 费”、“场租费”等服务费用时,审 核是否后附相关的合同。
第6、7位为年份代码(例如2014年以14表 示)。是指发票的印刷年份,并非发票的 使用年份,可以跨年度使用 。 第8位为统一的行业代码。其中: 国税行业划分:1工业、2商业、3加工修理 修配业、4收购业、5水电业、6其他; 地税行业划分:1交通运输业、2建筑业、3 金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、 6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销 售不动产、0表示其他。
(4)填开内容为“礼品”时,业务经 办部门应事前和财务部门沟通相应处 理办法。应尽可能少开礼品费用,以 避免个人所得税风险。 (5)支付对象为个人“劳务费”和“ 利息费用”时,取得发票时应附个人 所得税完税凭证。
3、审核发票是否一次性套写,是否存 在“大头小尾”的情况。
三、假发票的鉴定方法 在社会中我们经常会遇到一些假发票 ,鉴定假发票主要是靠经验,但也有 一定的方法,主要是:一看、二刮、 三查询
(三)查询 现在的发票多为数码防伪发票,在 发票背面多有“鉴别真伪请刮开密码 层后拨打山东省各市纳税服务热线 12366或登录XX税务局网站进行查询 。”的话,可以按照发票所写办法进 行查询,以鉴别发票真伪。
以下: 我们提供一些大家日常工作中所接触 到的一些发票样式,以增加大家对各 种发票的感性认识。
一、发票样式方Biblioteka 二、发票开具内容方面 三、如何鉴定假发票
一、发票样式方面 (一)审核发票是否套印税务部门监 制章。 (二)审核发票代码(即第一行数字) 是否为12位阿拉伯数字,发票号码 (即第二行数字)是否为8位阿拉伯数 字。
(三)审核发票代码前八位是否符合普通 发票分类代码编制规则。 普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。 从左至右排列:第1位为税务局代码,1为 国家税务局、2为地方税务局,0为税务总 局。 第2、3、4、5位为地区代码(地、市级) 以全国行政区域统一代码为准, 总局为0000,临沂市为3713
发票管理方面,目前我们国家的法律法规 有《中华人民共和国发票管理办法》及其 实施细则 国家税务部门每年都要组织大批税务人员 定期对发票进行专项检查。对于检查出来 问题发票,不仅税务上不予抵扣,而且还 要进行经济和行政处罚,严重的追究刑事 责任,因此存在着一定的税收风险。
如何进行发票审核? 当取得原始发票时我们应注意哪些事 项? 下面我就讲一讲当我们取得一张原始 发票时,应注意从哪些方面进行审核, 一般来说有这么三个大的方面:
二、发票开具内容方面 (一)审核发票开具的字迹和加盖的 印章。 重点审核字迹和单位财务印章或者发 票专用章是否清楚,易于辨认。 另外发票表面应干净整洁,并且内容 不得涂改,如果填错涂改,应重新予 以退换。
二)审核发票开具的付款单位是否为 公司全称。 2004年8月31日后,对付款单位的开 具有了更加严格的要求:必须如实填 开付款单位全称,不得以简称或其他 文字、符号等代替付款单位全称。

(三)审核发票填开项目是否齐全。 商品名称、规格、单位、数量、单价、 金额、填开日期是否都填开齐全,如 果商品种类多,在发票上无法一一列 示,应附开票单位盖章确认的明细清 单。 需要注意的是,在审核定额发票时, 必须重点审核是否准确填开日期,是 否存在不开日期的情况。
(四)审核发票填开内容是否真实。 1、审核发票填开内容与发票类型及所盖印 章的合理性。 比如,取得一张“临沂市服务业、娱乐业 、文化体育业专用发票”,开具内容为修 理费、办公用品,但发票上加盖的是临沂 市XX餐馆财务专用章,明显此开票内容与 开票单位的经营业务是不相关的,我们可 以认为这张发票是不可以报销的。
发票相关内容
财务部
关于从外部取得发票和收据 应注意事项
发票是指税务部门印制的盖有税务票据监 制章的收付款凭证,主要用于商业经营性 收入,即应税业务,如劳务、货物转移等 。包括:工商业、服务业、娱乐业、文化 体育业、建筑业、交通运输业、金融保险 业、邮电通信业、销售不动产或转让无形 资产业等征收范围使用的普通发票。
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