用工风险控制与劳动纠纷处理技巧
比拓国际总经理：程向阳
人力资源价值体现
项目
劳动法 风险管 理
内容
劳动法风险管 理与劳动争议 预防体系建设
效果
1. 依法节约100%的离职赔偿金 2. 依法减低100%调岗调薪风险 3. 依法规避100%无固定劳动合同的签订风险 4. 依法节约100%以上的终止劳动合同的经济 补偿金
离职不得
终止、解除劳动关系不同情况下的计算公式
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个税安排
– 法律概念：
• 工资总额（劳动法） • 工资薪金（会计法） • 应税总额（个税与企业税法）
– 免税项目：
• 福利费 • 培训费 • 劳保费 • 企业年金 • ......
企业所得税之人力成本精算
1、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 2、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 3、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工 资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 5、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 6、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务 主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费， 不得扣除。 7、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 8、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高 不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
劳动法风险管理
1、年度劳动合同与相关 协议审核修改 2、年度员工手册审核修 改 3、年度人事制度审核或 修改 根据新法规，每年度进行一次劳动合同、培训合同、劳务合同、保 密协议、竞业限制协议、离职协议书审核修改 根据新法规，每年度进行一次员工手册审核修改 根据新法规，每年度进行一次制度审核修订，含招聘管理制度、劳 动合同管理制度、入职管理制度、加班管理制度、离职管理制度、 奖惩制度、培训管理制度、薪酬管理制度、绩效管理制度、休假管 理制度等 客户按我们指导进行操作，如产生离职赔偿金的，由我们支付全额 赔偿 日常劳动法规咨询与突发事件处理建议 年度内提供免费劳动争议仲裁代理。 统筹设计基于免除雇主责任的各类保险，并免费提供全过程的突发 事件现场法律服务。
加班工资 傎班工资
规章制度
女工三期 假期工资 社会保险 销售人员提成 计件人员工资 考核奖励工资 不胜任解除 客观情况解除 经济性裁员
工资表单
医疗期工资 工伤期工资
定期清算
特殊工时 停工停产
薪资支付
约定支付
试用期的工资 劳动合同工资
建立科学的员 1. 确保培训投资收益率在200%以上 工学习、成长、 2. 降低50%以上的产品或服务不良率 晋升与内外部 3. 提升10%以上的劳动生产率 激励管理体系
用工风险控制
劳动法风险管理
项目 规章制度、劳动合同版本 劳动合同签订 调薪调岗 解除与终止劳动合同 无固定期限劳动合同 社会保险与公积金 身份证、学历证虚假 保密与竞业限制 工伤与职业病 员工非因公死亡 劳动争议 风险点 90%以上的规章制度是无效的 未签订劳动合同的支付双倍工资，聪明的员工总想双倍工资 违法调薪调岗占90%以上 支付非法解除与终止劳动合同的经济补偿金、赔偿金，或员工回单位上班。 合同签订、解除风险 基数与比例、补缴、员工由此提出解除劳动合同 刑事、民事突发案件及接经济损失 合同无效且支付高额的补偿金 申报、鉴定与经济补偿、劳动争议 费用支付与争议处理 程序：调解、仲裁、诉讼； 费用：代通知金、赔偿金、滞纳金等费用应付 影响：企业文化
年终奖支付
特殊福利待遇 培训费的控制 保密竞业禁止 违法解除
离职支付
主动离职 违纪辞退
法定终止
理解政策、掌握公式、优化制度、精确计薪
多做多得
不同用工形式与不同工时制度下的加班、值班
少做少得
迟到、早退、旷工、事假、病假、孕、哺、节育假、中止、停工
不做也得
婚、丧、产、公、探亲、年假、陪产假、节育假、工伤假
自购发票

离职争议隐患

形式运作不对
发旅游费
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人力成本控制之道
企业的薪酬问题不是支付问题 而是政策应用问题！！！ 2 1 政府天道 老板人道 员工地道 和谐之道 4 3
激励型薪酬体系 风控型薪酬结构 精算型薪酬支付
人力成本
应支付成本是预算内的 无预算的成本才是要控制的 19
人力资源成本精算思路
1. 依法降低20%以上的社会保险与公积金成本 2. 依法降低20%以上的经济补偿金与赔偿金基数 3. 依法降低20%以上个人所得税
经济效益
提升雇主品牌， 在合法的基础上， 依法降低10%左右 的人力资源成本
用工成 本精算 与控制 人力资 本投资
薪酬结构调整
在提升员工实际 收入的基础上， 依法降低10%左右 的人力资源成本 不增加投资的基 础上，提升10% 以上的劳动生产 率
薪酬结构设计
一、基本工资（市场通道） 30-50%
1、劳动合同内的签约工资数额 2、出勤工资计算基数标准 3、未来工资条例中与CPI调整上浮的工资基数
二、岗位工资（岗位通道） 10-30%
1、易岗易薪的调整基数 2、不适用于销售业务提成类人员
三、风纪工资（素质通道） 10-20%
1、考勤管理的控制 2、假期、年休假的控制 3、员工作风、纪律的约束，替代违纪罚款
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人力资源成本控制技术
实质减少 研究哪些收入可以不划入工资薪金所得，对工资结构进行拆分
统计消失 四十种 纳税范围 十九项 非工资总额 个人所得税 优化 三种 节税方法
将工资成本通过财务运作转化为各类经营管理成本
从税法中归纳出四十种工资薪金所得纳税范围规定进行节税操作
通过劳动统计报表制度口径进行节税操作
计入工资总额 • 计时工资 • 计件工资 • 奖金提成 • 津贴补贴 • 特殊项目
个税社保应计入 以在岗职工为前提 不考虑经费来源 与形式 按报告期实发数 为统计 不计入工资总额 以劳动报酬为根据
• 社会保险 • 员工福利 • 培训费用 • 劳保 • 兼职补贴
补发 按实发时间统计
工资总额
• 稿酬课酬 • 误餐补助 • 自带工具 • 经济补偿
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人力资源成本根源－政策成本
五险一金 35%-46% 经济补偿金8.33%
教育经费2.5%或无限额
政策成本
职工福利费14%
工会经费2%(0.8%)
劳动保护费2.5为劳动者所支出的各种经费，均应统计在政策成 本范畴，此项成本可高达工资成本的80%。
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3. 4. 5.
人力资源成本精算效益
项目 薪酬与福 利结构调 整 内容 基本工资、加班工资、奖金、 津贴设计与结构调整；法定福 利、统一福利与专项福利设计 服务效果 依法降低20%以上的社 会保险与公积金成本 依法节约的20%以上加 班工资基数 依法降低20%以上的经 济补偿金与赔偿金基数 依法降低20%以上个人 所得税
四、绩效工资（奖励通道） 10-40%
1、员工激励机制的调控 2、员工业绩提成的给予 3、绩效类加薪、工资、奖金，股权期权、分红等
五、福利工资（福利通道） 20-30%
1、通讯、交通、培训补贴等费用的报销 2、各项可进行个人所得税调节的福利给付 3、员工福利的选择：年金、商业保险等
薪酬精算
劳动合同
社会保险、 个人所得税筹划与缴纳，社会 公积金与 保险与公积金筹划与缴纳，依 个税筹划 法节约用工成本
法律依据
福利项目 福利费 工会费 法规条例 内容 比例 14.0% 《企业所得税实施条例》第四 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 十条 的部分，准予扣除。
《企业所得税实施条例》第四 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分， 2.0% 十一条 准予扣除。 2.5%
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福利设计误区
1 买商业保险 避风险 2 发现不能 计入成本 3 审计查出 补缴社保个税 4 老板发怒 员工指责 5 个人威信 职业影响
报销餐费

增加10%成本
第三十四条 除企业依照国家有关规定为 特殊工种职工支付的人身安全保险费和 国务院财政、税务主管部门规定可以扣 除的其他商业保险费外，企业为投资者 或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 第四十六条 企业参加财产保险，按照 规定缴纳的保险费，准予扣除。 第四十三条 企业发生的与生产经营活 动有关的业务招待费支出，按照发生额 的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5‰。
经济补偿金节约案例
案例：某公司有1000名员工，平均工龄3年，平均工资8000 元/元，劳动合同到期有10%的比例不续签劳动合同，每年可 依法节约终止劳动合同的经济补偿金如下： =8000*3*1000*10%=240万元。
基于劳资纠纷处理的
人力资源成本精算与控制
人力资源管理的新挑战
• 人力资源管理顾问导向（工作内容、工作范围） • 公司战略导向 • 利润中心导向
经济效益
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 依法节约100%的离职赔偿金 依法减低100%调岗调薪风险 依法规避100%无固定劳动合同的签订风险 依法节约80%以上的终止劳动合同的经济补偿金 工伤、意外伤害等突发事件获得及时有效处理 避免不必要的突发事件赔偿费用及后续损失 依法规避劳动争议风险
掌握基本税率，精通各类扣除标准规定
分散收入法（分项、分次、分地、均衡），费用转移法，合理转换法
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管理费用企业所得税前扣除
正常管理费用，企业所得税可税前扣除，但：
1. 2. 企业发生与生产经营活动有关 业务招待费支出 按照发生额60%扣除，最高 不得超过当年销售（营业）收入5‰ 企业发生符合条件 广告费和业务宣传费支出 除国务院财政、税务主管部门 另有规定外 超过当年销售（营业）收入15%部分准予扣除；超过部分准予 纳税年度结转扣除 业发生职工福利费支出超过工资薪金总额14%部分准予扣除企业拨缴工会经 费超过工资薪金总额2%部分准予扣除 除国务院财政、税务主管部门另有规定外企业发生 职工教育经费支出超过 工资薪金总额2.5%部分准予扣除；超过部分准予纳税年度结转扣除 企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个 人在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应 纳税所得额中扣除。