《基础会计》模拟实训综合练习(13301)
一、实训目得
通过实训,要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿与编制财务会计报告,完成一次会计循环,系统掌握会计核算得基本规范,做到理论与实践相结合,以提高会计实务操作能力。
二、实训资料
(一)模拟实训企业概况
1企业名称:银川新华制造厂。
2地址:银川市南熏路482号。
3纳税人登记号:2412。
4开户银行及账号:工商银行南熏路办事处26—98098。
(二)企业内部生产部门设置
1一生产车间:生产甲、乙两种产品。
2二生产车间:生产丙、丁两种产品。
(三)会计核算方法
1记账方法:借贷记账法。
2会计核算形式:科目汇总表核算形式,每十天汇总一次,登记总账。
(四)、实训操作要求
1根据期初建账资料1开设总分类帐户, 并将余额记入各帐户得余额栏内,摘要栏写“期初余额”。
2根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐,并将日记帐与各明细帐期初余额记入各帐户,摘要栏写“期初余额”。
3根据资料(六)得每题经济业务内容填制原始凭证。
4根据原始凭证填制记帐凭证。
5根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐与各明细帐。
6记帐凭证每10天汇总一次,根据科目汇总表登记总帐。
7对帐结帐。
8根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
(五)期初建账资料
1.新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示:
(六)、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务(外来原始凭证均已填制,自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制)
1.1日,会计部门提取备用金1 000元,开出现金支票一张。
(提示:填制现金支票1张、存根入账)
1-1
2、 2日,一车间生产甲产品领用C 材料10 000千克,每千克成本为0.40元,计4 000元,生产乙产品领用C 材料12 000千克,每千克成本0.40元,计4 800元。
(提示:按产品填制领料单2张) 2-1
新 华 制 造 厂 领 料 单
新 华 制 造 厂 领 料 单
领料单位
: 年 月 日 _____发料第______号
3.2日,上月向红星材料厂购进得B 材料已验收入库,按材料得实际采购成本转账。
(提示:填制收料单1张) 3-1
新华制造厂收料单
供货单位:凭证编号:
4.2日,二车间生产丙产品领用A材料2 800千克,每千克成本1.00元,计2 800元,生产丁产品领用B材料4 000千克,每千克1.50元,计6 000元。
(提示: 填制领料单2张)
4-1
新华制造厂领料单
新华制造厂领料单
领料单位: 年月日_____发料第______号
5.2日,业务科张丽出差预借差旅费800元,以现金付讫。
(提示:填制借款单1张)
5-1借款单
6.3日,开出转账支票偿付红星材料公司货款10 000元。
(填制转账支票1张、存根人账)
7.5日,因生产需要,向银行借人短期借款180 000元存人银行。
7-1中国工商银行借款凭证(代回单)
20 年月日编号:6021
每千克1.48元,计11 840元,红星材料厂代垫运费240元,运费按材料重量比例分摊。
增值税进项税2 679.20元,款项以转账支票付讫。
材料当日验收入库。
(提示:填制转账支票1张、存根入账,材料采购费用分配表1张,收料单2张)
8-1
运费结算单
8--2
增值税专用发票
第二联:发票联
购货方记账凭证
收款人: 复核: 开票人:销货单位:(章)
8-4
材料采购费用分配表
会计复核制表
8-5
新华制造厂收料单
供货单位:凭证编号:
8-6
新华制造厂收料单
供货单位:凭证编号:
发票编号: 年月日材料仓库:
9.5日,向富民材料公司购进C材料8 000千克,每千克0、39元,计3120元,运杂费80元,进项增值税530.40元,以转账支票付讫。
(提示:填制转账支票1 张、存根人账)
9-1
增值税专用发票
9-2
运费结算单
10.6日,向富民材料公司购进得C材料验收入库,按材料得实际采购成本结转。
10-1
新华制造厂收料单
供货单位:凭证编号:
主管: 记账: 仓库保管: 经办人:
11.6日,一车间生产甲产品领用A材料200千克,每千克成本1.00元,计200元,生产乙产品领用B材料300千克,每千克成本1.50元,计450元。
(提示:填制领料单2张)
11-1
新华制造厂领料单
领料单位: 年月日_____发料第______号
新华制造厂领料单
12.6日,二车间生产丙产品领用B材料1 200千克,每千克成本1.50元,计
1 800元,生产丁产品领用A材料1 000千克,每千克成本1.00元,计1 000元。
(提示:填制领料单2张)
12-1
新华制造厂领料单
12-2
新华制造厂领料单
处,账号:02—14518,纳税人登记号:241'0)转账支票1张,偿付所欠账
款20 000元,存人银行。
13-1
中国工商银行进帐单(收账通知)
20 年月日
14.6日,销售给东方商场甲产品2 000千克,每千克售价1、50元,计3 000元,乙产品
4 000千克,每千克售价1、80元,计7 200元,销项增值税l 734元,收到转账支票1张, 送存银行。
14-1
增值税专用发票
14-2
中国工商银行进帐单(收账通知)
20 年月日
15.7日,收到利民公司(地址:芜江市利民路166号,开户银行:工商银行利民路办事处,
账号:11—49720,纳税人登记号:2410)转账支票1张,偿付所欠账款8 000元,收到博凡公司(地址:芜江市弋江路246号,开户银行:工商银行弋江路办事处,账号:
15—83091,纳税人登记号:2418)转账支票1张,偿付所欠账款4 000元,存人银行。
(提示:填制银行进账单2张)
15-1
中国工商银行进帐单(收账通知)
20 年月日
15-2
中国工商银行进帐单(收账通知)
20 年月日。