xxxx公司
发票管理暂行规定
第一章总则
一、为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

二、本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。

二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。

三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。

四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

三、开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

第二章发票的取得
以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。

除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。

一、公司员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

二、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

三、凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，为国税局印制的增值税专用发票或普通发票。

四、经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。

由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。

五、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。

对因经办人员责任，发票滞后入账，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。

对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。

第三章发票审查和财务处理
一、发票真伪鉴别方法
（一）发票防伪特征
1．普通国税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。

（2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间
标有SW字样，发票联不加印底纹。

（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。

2．地税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。

（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。

或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。

对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。

（二）发票类别及内容鉴别
1．审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。

属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。

营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。

2．审查发票的笔迹。

要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。

有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。

3．审查发票的复写情况。

审查复写的字迹颜色是否相同。

发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。

背面有无局部复写的痕迹。

发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。

4．审查发票的填写字迹是否位移。

税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。

重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。

5．所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。

6．允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。

各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

7．本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则不得报销。

二、发票的管理
1．填写客户名称时必须写全称，不能简写。

客户名称应与行政公章名称一致。

税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票。

2．填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前或推后，做到当天开取。

3．填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。

4．填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。

规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。

5．大小写金额数字的填写要规范。

填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。

大写金额有角分的，元以下不写“整”字。

阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符号“¥”。

大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。

6．字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。

复写票据时，应用圆珠笔复写。

7．不准使用无效票据。

无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。

三、发票的报销
（一）发票报销的一般规定
1．取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。

2．对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。

3．对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。

4．一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。

5．发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。

6．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

（二）发票报销的特殊规定
1．报销时填写请款时的OA单号，一个OA单申请的费用要求填写一张报销单，不得分开写。

2．开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发
票累计金额最好控制在2万元以内。

3．对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。

4．票据应粘贴在《凭证粘贴单》上，一类票据粘贴在一张《凭证粘贴单》上，不得混粘。

票据粘贴时，须紧靠粘贴单顶界和左边的粘单的黑线粘贴。

粘贴的票据必须整洁、平整、规范。

不得超出粘贴单范围。

小型票据（如出租车，通行费、市内交通费车等）在粘贴单内整齐地如鱼鳞状粘贴。

（三）替代发票规范
原则上经办人在经济业务中，应选择正规渠道，供应商（服务提供商）具备开具正式发票条件的，应当要求其提供，仅开票需加税点不作为使用收据、白条的理由。

1．所发生经济业务自身的特点决定了无法取得或很难取得发票的，如赔补费，雇工费、农产品采购等业务，在报销时允许使用收据、白条，但该部分顶替发票由公司工程部负责提供。

2．替代发票范围：与公司业务相关的费用类发票，如办公用品、工具、耗材、维修费、住宿费、车船费。

公司在职人员的机票，公司在职人员咨询费，加油费、过路费、其他未例举的请在粘贴前与财务审核人员沟通。

原则上替代发票的票面金额在10000以下，替代发票开票时间必须是当年的。

第四章附则
一、本规定适用于本公司及所属分、子公司；。