毕业论文题目中小企业资金管理分析学院(直属系) 继续教育学院年级、专业 2011级会计学学生姓名谢苗苗学号指导教师吴林完成时间2014 年12月目录中英摘要 (Ⅰ)引言 (1)一、资金的概述 (1)（一）资金的含义 (1)（二）资金管理的主要内容 (2)二、中小企业的概述 (2)（一）中小企业的含义 (2)（二）中小企业的特点 (3)三、研究中小企业资金管理的意义 (4)四、中小企业资金管理的案例分析 (6)（一）公司简介及公司资金管理现状 (6)（二）公司目前存在的问题分析 (7)（三）资金管理缺失的原因分析 (9)五、措施和建议 (10)结束语 (12)参考文献 (13)致谢 (14)【摘要】资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。

【关键词】资金；管理；分析; 中小企业[Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures.[Key words]money; management; analyse；small and medium enterprises引言通常来讲，资金是指公司用于经营业务的本钱，是公司进行周转，用来创造经济价值和物质财富的一种货币表现形式，是公司创造利润的源泉。

资金的流动贯穿着整个公司运行的始末，生产、销售等每一个环节它都必须以不同的方式存在着。

资金管理是公司对资金进行计划、控制、决策、监督与考核等工作的总称。

随着我国这些年经济的发展，中小企业逐渐成为市场经济中的主力军，推动着我国社会经济的迅猛发展，中小企业的队伍不断壮大和发展，同时也伴随着各种问题的出现，我国经济总体上呈稳步发展的趋势，但是有时也会受到全球经济发展趋势的影响，遇到很多的困难，在这样一种背景下，公司想要具备更加有优势的盈利能力与市场竞争力，公司的资金管理就显得非常重要。

资金管理是公司财务管理的重点，资金管理必须得到强化，这样才能使公司在变幻莫测的经济发展形势中提高自身适应能力。

公司进行资金管理的目的是降低企业的财务成本，提高资金利用效率，使得企业获取的利润最大化，创造更多的经济价值和社会价值。

一、资金的概述（一）资金的含义在会计上，广义的资金是指一个会计主体所有财产的货币表现，是处于公司掌握与控制下的，以货币形式存在的处在生产经营活动过程中的那部分资金，它包括货币资金、固定资金、结算资金、商品资金等等所有资金在内。

而通常我们习惯所说的资金是狭义的资金，那就是货币资金，它是公司最具有流动性的资金，在流动资产中，货币资金是极其重要的组成部分。

本文就主要研究货币资金的管理。

公司开展所有的经济活动，包括筹集资金、购销货物、购买固定资产和无形资产、发放工资、缴纳税金、外部投资、还有各项费用的开支等等交易与事项，都要通过货币资金来实现。

（二）资金管理的主要内容资金管理是公司对其资金来源与资金使用进行控制、决策、监督与考核等工作的总称。

它是企业财务管理一个重要的组成部分，包括流动资金管理、固定资金管理、还有专项资金管理等。

从企业的资金管理流程来说，包括了企业的资金筹集、投资、收回资金、获取投资回报等内容。

二、中小企业的概述（一）中小企业的含义中小企业就是中小型企业，它的概念是相对于大型企业而言，中小企业在经营规模、资产规模和人员规模等方面都是相对比较小的经济单位，但是这个概念也不是绝对的，在经济飞速发展的时代，大型企业与中小型企业的界限并不是固定的，曾经是大型企业，现在有可能就属于中小企业，而现在的中小企业，经过一段时期的发展，完全有很大可能就变成大型企业。

所以它是一个相对比较复杂的概念，每个国家都有自己相应的标准，当然中国也不例外。

根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，中小型企业的界定标准如下表：行业名称指标名称计算单位中型企业小型企业工业企业从业人员数人300～2000以下300以下销售额万元3000～30000以下3000以下资产总额万元4000～40000以下4000以下零售企业从业人员数人100～500以下100以下销售额万元1000～15000以下1000以下交通运输业从业人员数人500～3000以下500以下销售额万元3000～30000以下3000以下还有建筑业、餐饮业等各个行业都有各自相应的界定和规定。

在不同的发展阶段，不同的社会经济发展状况，国家会根据国内外发展形式，去适当调整一些界定标准和规定，会有所不同。

（二）中小企业的特点改革开放以来，中国中小企业迅猛发展，逐渐成为中国经济发展的主力军，在竞争日益激烈的经济形势中呈现非常旺盛的生命力，推动了我国就业形势的发展，给我国的经济发展带来了更多的机会。

中小企业有着自己鲜明的特征：1. 中小企业具有的优势：（1）中小企业机制灵活，适应能力非常强。

中小企业规模较小，一般是专注于单一产品，不是多元化经营，根据市场形势来确定和专注某个发展方向，最终达到专业化经营，这样可以在竞争激烈的市场经济中找到适合自身的发展道路，然后站稳脚跟。

（2）经营范围较广，行业比较齐全。

随着经济的发展，生活水平的提高，如今人们的消费观念和消费需求逐渐发生转变，越来越突出个性，对于消费品的需求可能不会像以前那样单一和普通，越来越多样化。

虽然单个中小型企业产品比较单一，但是从现在中小企业的整体出发，它的数量多，地域和行业分布都很广，能够覆盖很大部分的消费市场和消费人群。

并且现在很多中小企业的灵活的销售和服务方式贴近消费者的需求，这样让中小企业在市场中具有更强的竞争力。

（3）中小企业的科技创新力量相对较强。

很多中小企业更加喜欢引进优秀人才来开创不同的新鲜领域，在更新换代非常迅速的形势下，人们的需求也在更加频繁地变换着，两者刚好很好地相符合，在科技创新就是第一生产力的当今社会，中小企业的这种创新力量正是其发展壮大的良好推动力。

2. 中小企业发展中的局限：（1）如今中小企业普遍存在资金薄弱的现象，分散和抵御风险的能力较低。

在中小企业中，流动资金所占比例较高，这对于企业的经济活动进行的速度要求较高，但不是任何时候经济活动都顺利地进行，现在我国企业在很大程度上资金都依赖于银行，但财务风险太大，在自身经营处于低迷期时，向银行进行融资的机会不大，易被拒绝。

据不完全统计，我国中小企业申请贷款，被拒率达到了56%，这就存在着较大的风险。

（2）中小企业一般处于事业上升期，发展速度快，势头强劲，是整个市场经济主要的参与者，在其成长的过程中容易出现盲目扩张的现象，对资金的利用很不合理。

中小企业自身具有较好的企业规划和发展目标，绝大多数新成立的企业往往具有较好的项目，优秀的创意，高技术人才，创业目标也很明确。

但在资金方面存在短板，制约了企业的发展。

很多中小企业在发展过程中，需要资金来支持技术的更新和企业规模的拓展，但中小企业没有树立起自身的信用，实力弱，不能够取得商业信用和银行信用。

且盲目的扩大企业规模造成资金的不足和浪费，资金不能得到合理的利用。

三、研究中小企业资金管理的意义1. 资金管理的重要性。

资金管理贯穿企业的整个发展过程，包含了企业的采购、生产、销售、收入等。

从广义来说，企业的各项资产均包含在资金管理的范围内。

只要是能够以货币计量的资产：有形资产和无形资产，存货和现金、低值易耗品等等，都是通过货币的形式来表现的，企业在日常的经营活动中自然会对这些资产进行管理，表现在会计上就是货币的计量。