企业流动资金管理分析调研报告(总10页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除【最新资料，WORD文档，可编辑修改】目录摘要 (4)目录 (4)一、流动资金管理 (4)（一）什么是流动资金管理 (4)（二）流动资金管理的要求 (4)（三）实施流动资金管理的意义 (5)二、企业流动资金管理的不足之处 (6)（一）流动资金管理不明晰 (6)（二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6)（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7)（四）资本明失暗流 (7)（五）资金不集中，利用率不高 (7)(六）当代资金监管意识极度匮乏 (7)三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8)(一)设置企业资金管理体系 (8)(二)实现资金的集中化监管 (9)（三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9)四、结语 (10)参考文献 (11)致谢语 (12)一、流动资金管理（一）什么是流动资金管理在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。

在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。

就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。

在该过程中，资本都会有所增加。

流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。

在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。

所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。

（二）流动资金管理的要求第一，增强流动资金管理。

要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。

只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。

推动公司生产运营的进一步壮大。

另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。

同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。

就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。

第二，资金监管与资产监管相互融合。

即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。

企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。

其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。

第三，让资本利用与物资业务互相融合。

在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。

否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。

增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。

在实施流动资金监管的环节中，一定要做到资本利用与物资监管的互相融合，理工作中，必须把资金使用同物资运用结合起来，坚到资金进来、物资出去，物资进来、资金出去。

第四，流动资金仅适用于企业运营周转的要求。

也就意味着，对于基本资金来说，它是其不可以适用的。

在提升流动资本运转速度的环节中，所产生的节约可划分为2类，譬如说，绝对节约、相对节约。

当企业提升流动资本的周转速度时，在制造与营销活动固定的基础上，缩减流动资本的使用量，并将此过程中过节省出的流动资本，再次运用于企业运营周转当中去。

（三）实施流动资金管理的意义就企业的基本运营活动来说，资金是其最根本的构成要件，在企业中的每项运营环节中，都可以看到资金的身影，其影响难以忽视。

据此，增强流动资本的监管，可以增加企业的运营利润，其带有极为关键的现实意义。

第一，有利于掌握企业资本流动的核心流程，也就是生产与供应，只要抓住了流动资本，就能够掌控住企业中的绝大多数的运营环节。

据此，针对整体的资本、各项流程中的流动资本，一定要实施定时解析，实施了解流动资金的利用现状，维护企业资本的流通性，确保其具有相应的偿债水平。

第二，高效的预防徇私舞弊，就企业的各项资本而言，随意挪用资本是产生各类贪污行为的核心要件中的一种。

增强流动资金监管，意味着企业对其内部必须拟定出相应的监管体制，确保资本的流进、流出符合法律规范，进一步从根源上杜绝徇私舞弊行为。

第三，能够提高资本的利用效率。

就企业持有资本的数量而言，必须维持其规范性，保持其平衡状态。

资本拥有数额大多，使得机遇投入提升，使得资源难以有效利用，太少也会对企业的偿债水平带来消极影响。

据此，必须要科学的利用资金，增强资金监管。

二、企业流动资金管理的不足之处如今，企业在监管其流动资金的环节中，还有许多的不足之处，随着企业的日益进步与壮大，资本监管的缺陷也越来越明显，下文将会对这些不足之处进行论述。

（一）流动资金管理不明晰在原有的监管体制中，其所监管的对象为：资本的事后合算，即为针对企业曾经出现的制造与运营环节，作出直观的折射与监管。

如今，国内的市场经济已经实现了飞跃式进步，大量的公司领导人员渴望能够对公司资本中的投入、流出、效益等环节，实施跟踪与解析。

站在会计学的角度上，资本的消耗即为投入、支出，而产生资本的为效益、收入。

流动资金的监管必须向全方位、多层次方向发展。

就国内的众多企业而言，企业的领导人员都存在相应的失职情况，即对各项资本流通环节监管不到位，严重的还存在被内部员工掌控的现状，对资金的使用存在着违法的现象，严重的还存在着私吞企业、国家资本的情况。

虽然建立了个别的监管机构，还拟定了企业监控体制，可通常来说，不遵守体制的人员大多出自于领导层。

个别企业在在核心投资项目上，尚未产生或虽然产生了可并不实行的策略制约体制，使得资本的使用方向与监控无法有效衔接。

大多数的企业难以实施了解各个部门的资本流通现状，尽管实现了资本监管的同一性，改进了合算与方案。

可对各部门资本投入与使用环节中的监控措施，却少之又少，无形中提升了财务危机。

（二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制流动资金并非只集中与企业的某个机构当中，资本的占用现状能够直观的折射出物资的运营现状。

假如某个机构的运营上存在缺陷，那么其就一定会出现堆积的情况。

如今，大部分的企业在流动资本的监管环节中，仅重视其事后结算。

譬如说，会计机构的合算，它是折射与监管的对象为企业曾经出现的各类运营业务，无法实时事前、事中监管。

解决方案不到位，那就难以在预算的前提下赢得相应的流动资本。

这些都会导致企业的财务监控体制无法得以贯彻落实。

（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管就当代企业而言，其监管的核心为信息监管，其一定要实时可解精准可靠的信息，并在此基础上，监控物流与资金的流通情况。

可是，当前国内大多数的企业在信息监管环节中，都出现了信息不公开、不集中、不可信的情况。

公司的领导层无法得到精准、可靠的会计资料，无法掌控基层情况。

最糟糕的是，企业有时还会给出虚假资料，进一步使得整理出来的数据更加不可信，财务合算不精准，报表虚假，整理出来的财务报表难以折射出基层部门的运营现状。

这些情况国内八成的企业都曾出现过。

信息可信度查，不单单关乎到企业做出策略的正确性，还会给国家的宏观监管带来负面作用。

（四）资本明失暗流通常来说，企业偶尔出现这种情况是很正常的，可是，就国内大多数企业来说，其资金流失不单单仅存在明失情况，同时其暗流的金额也相当的庞大。

当企业在整理流动资本时，均难以回避这类难题。

就企业的明失暗流来说，大致体现为：首先，应收账款监管不到位，使得大多数的流动资本难以回收，产生了死账；其次，内部监控不到位，内忧外患，使得一系列的资本被浪费；最后，中外共同投资的企业，在实施股份制变革时，资本评估不当，导致资本出现了上述中的情况。

（五）资金不集中，利用率不高如今，企业流动资本的监管中最大的阻碍，即为资金必须实现集中化监管与实际中企业资金不集中之间的冲突。

首先，企业实施多头开户的情况频频发生，个别企业建立了一系列的账户，流通资金管理彻底失衡。

其次，领导者主观随意性太强，投资与监管缺乏专业性，给企业带来了一系列的亏损，加剧了流通资金的失衡现状。

最后，资金堆积情况较为常见，库存使用了较大的资金，流动资本的使用只加无降，周转周期长，企业诚信与运营水平缩减。

(六）当代资金监管意识极度匮乏其核心体现为资金的时间与价值理念极为匮乏，在流通资金的各个环节中，没有具备合理性，同时在财务监管环节中，尚未纳入资本的时间与价值理念。

企业筹措资本、使用资本的核心为资本总量。

可在该层面上，企业了解的还不到位，过分要求生产的数量与收益，针对那些高投入低产出的环节，进行了持续性爱的风险投资与欠债运营，进一步导致流动资本走向恶化。

三、企业流动资金管理问题的解决方案财务监管的重中之重为资本监管，而资本监管的核心为流动资金管理。

可就目前来说，企业在此方面存在着许多不足之处，譬如说，监管随意、监督不到位等。

进而导致企业的资本监管出现了呆死、滞后的情况，使企业运营走向一种死胡同。

据此，当前企业在资金监管的环节中，不可回避的难题就是流动资金管理，在此基础上，本文给出了相应的解决方案。

(一)设置企业资金管理体系第一，改进资本的利用模式。

其最先要做的就是要改进资本的利用布局，企业必须维持科学的流动资本额度，综合分析企业的运营情况、商品类型、市场份额等要件。

与此同时，明确流动资本内部工程的比重，企业的流动资本就好比是一种价值链，要想实现资本高效利用、改进资本运转，就必须要建立合理的联系，以及拟定规范的制约体系。

同样的，还要设置高效的资本利用体系，推动资本利用布局的进一步完善?针对资本的收支方案，企业也不可忽视。

设置相应的资本监控部门，合理、统一的规划企业的所有资本，让所有机构、基层部门的每项资本使用情况，通通由财务机构去监控。

第二，改进盈余配置布局。

在实施该项过程中，要兼顾的利益层面多种多样，譬如说，债权者、投入人员、企业自身、雇员等，同时还要维持它们的平衡状态，高效规范的明确投资人员所获取利润与维持盈余的比重。

在给投资人员划分收益的过程中，还要保留相应的盈余，为了企业的进一步壮大奠定经济基础。

第三，增强资本监管认识。

对于企业中各类流程，都应纳入时间价值因素。

完备的时间价值理念，能让企业的资本运营跟上市场发展的步伐，掌控发展机会，缩减危机和亏损。

就企业的领导者来说，还要进一步完善其对资本流量的认识，重视这方面的数据监控，做到具体问题具体分析，发展情形不一致时，其所拟定的资本流量方案也不尽相同。

(二)实现资金的集中化监管对于企业来说，实现全方位的预算监管、资本的集中性监管等十分的有必要。