所有者权益资金筹集业务核算1.京连有限责任公司接受某单位的投资2 000 000元，款项通过银行划转。

2.京连有限责任公司接受某投资方投入的一台全新设备，确定的价值为1000元，设备投入使用（假设该设备不涉及增值税）3.京连有限责任公司接受某单位以一块土地使用权作为投资，经投资双方共同确认为3 600 000元，已办完各种手续。

4.京连有限责任公司接受某投资者的投资5 000 000元，其中4 000 000元作为实收资本，另1 000 000元作为资本公积，公司收到该投资者的投资后存入银行，其他手续已办妥。

5.京连有限责任公司经股东大会批准，将公司的资本公积200 000元转增资本。

6.京连有限责任公司因生产经营的临时性需要，于2×12年4月15日向银行申请取得期限为6个月的借款1 000 000元，存入银行。

7. (承6)，假如上述京连有限责任公司取得的借款年利率为6%，利息按季度计算，经计算其四月份应负担的利息为2 500元。

8.（承7）京连有限责任公司在6月份末用银行存款12 500元支付本季的银行存款利息（5，6月份的利息计算和处理方法基本同于4月份，只是时间为1个月，故这里略）9.京连有限责任公司在10月16日用银行存款1 000 000元偿还到期的银行临时借款本金（假如利息另外处理）10.京连有限责任公司为构建一条新的生产线（工期2年），于2×10年1月1日向中国银行取得期限为3年的人民币借款5 000 000元，存入银行。

京连有限责任公司当即将该借款投入到生产线的构建工程中。

11.（承10）假如上述借款年利率为8%,合同规定到期一次还本付息，单利计息。

计算确定2×10年应由该工程负担的借款利息。

12.（承10，11）假如京连有限责任公司在2×12年年末全部偿还该笔借款的本金和利息。

供应过程业务的核算13.京连有限责任公司购入不需要安装的生存用设备，该设备的买价125 000元，增值税21 250元，包装运杂费等2 000元，全部款项使用银行存款支付，设备当即投入使用。

14.京连有限责任公司用银行存款购入一台需要安装的设备，有关发票等凭证显示其买价480 000元，增值税81 600元，包装运杂费等5 000元，设备投入安装。

15.（承14）京连有限责任公司的上述设备在安装过程中发生的安装费如下：领用本企业的原材料价值12 000元，应付本企业安装工人的薪酬22 800元。

16.（承14，15）上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，冰经验收合格办理竣工决算手续，现已交付使用，结转工程成本。

17.京连有限责任公司2×12年5月1日购入一台不需要安装的设备，其购买价款1 200 000元，增值税进项税额204 000元，款项尚未支付。

18.京连有限责任公司从友谊工厂购入下列材料:甲材料5 000千克，单价24元；乙材料2 000千克。

单价19元，增值税税率17%。

全部款项银行存款付清。

19.京连有限责任公司用银行存款7 000元支付上述购入甲、乙材料的外地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。

20．京连有限责任公司从红星工厂购进丙材料7 200千克，发票注明的价款216000元，增值税税率36 720元（216 000×17%），红星工厂代京连有限责任公司垫付材料的运杂费4 000元。

账单、发票已到，但材料价款、税金及运杂费尚未支付。

21.京连有限责任公司按照合同规定用银行存款预付给胜利工厂订货款1800元。

22.京连有限责任公司收到胜利工厂发运来的前已预付货款的丙材料，随货物附来的发票注明该批丙材料的价款4200元，增值税进项税额71400元，除去销原预付款1800元外，不起款项立即用银行存款支付。

另发生运杂费5000元，用现金支付。

23．京连有限责任公司签发并承兑一张商业汇票购入丁材料，该批材料的含税总价款418 860元，增值税税率17%。

24.京连有限责任公司签发并承兑一张商业汇票，用以抵付本月（承20）从红星工厂购入丙材料的价税款和代垫的运杂费。

25.本月购入的甲、乙、丙、丁材料已经验收入库，结转各种材料的实际采购成本。

26.京连有限责任公司用银行存款购入甲材料3000千克，发票注明其价款1200元，增值税税额20 400元。

另用现金3 000元支付该批甲材料的运杂费。

27.（承26），上述甲材料验收入库，其计划成本为120 000元，结转该批甲材料的计划成本和差异额。

假如本例中甲材料的计划成本为125 000元，则可以确定甲材料成本的节约差异额为2 000元（123 000-125 000），其会计分录为：28.京连有限责任公司本月生产产品领用甲材料计划成本总额为150 000元（领用材料的会计分录略）。

月末计算确定发出甲材料应负担的差异额，并予以结转。

假设期初库存甲材料计划成本为300 000元，成本差异额为超值差异5 400元。

生产过程业务的核算29.京连有限责任公司本月仓库发出材料，其用途见表下.发出材料汇总表30.京连有限责任公司开出现金支票，从银行提取现金36000元，准备发放工资。

31.京连有限责任公司用现金3 600 000元发放工资。

32.京连有限责任公司根据当月的考勤记录和产量记录等，计算确定本月职工的工资如下：A产品生产工人工资1 640 000元B产品生产工人工资1 430 000元车间管理人员工资320 000元厂部管理人员工资210 000元33.京连有限责任公司本月以银行存款支付职工福利费504 000元，其中生产工人的福利费429800元（A产品生产工人229600元，B产品生产工人200元）。

车间管理人员的福利费44 800元，厂部管理人员的福利费29 400元。

34．京连有限责任公司用银行存款100 800元预付今、明两年车间用房租金。

35.(承34)京连有限责任公司月末摊销应由本月负担的上项已付款的车间用房的房租4 200元。

36.京连有限责任公司用银行存款支付应由本月负担的车间设备修理费3500元。

37.京连有限责任公司于月末计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧额8600元，厂部固定资产折旧额4 500元。

38.京连有限责任公司用现金900元购买车间的办公用品。

39.京连有限责任公司在月末将本月发生的制造费用按照生产工时比例分配计入A、B产品生产成本。

其中A产品生产工时6000个，B产品生产工时4000个。

40.京连有限责任公司生产车间生产完工A、B两种产品，其中A产品完工总成本为1 842 000元，B产品完工总成本为1 265 000元。

A、B产品现已验收入库，结转成本。

销售过程业务的核算41．京连有限责任公司向东方工厂销售A产品50台，每台售价4 800元，发票注明该批A产品的价款2400元，增值税税额40800元，全部款项收到一张已承兑的含全部款项的商业汇票。

42．京连有限责任公司按照合同规定预收正大工厂订购B产品的货款500 000元，存入银行。

43.京连有限责任公司赊销给机车厂A产品120台，发票注明的价款576 000元，增值税税额97 920元。

44.（承42），京连有限责任公司向正大工厂发出B产品70台，发票注明的价款1 400 000元，增值税销项税额238 000元。

原预收款不足，其差额部分当即收到并存入银行。

45.京连有限责任公司收到机车厂开出并承兑的商业汇票673 920元，用以抵偿前欠本企业的货款。

46.京连有限责任公司赊销给大明商店52台A产品，发票注明的货款258000元，增值税43 860元。

另外，公司用银行存款为大明商店垫付A商品运费1 500元。

47.京连有限责任公司上个月销售给创业集团的B产品由于质量问题本月被退回10台，按照规定冲减本月的收入200 000元和增值税销项税额34 000元，有关款项通过银行付清。

假设该批B产品的单位销售成本与本月相同。

48.京连有限责任公司在月末结转本月已销售的A、B产品的销售成本。

其中A产品的单位产品为3 200元，B产品的单位成本为13 600元。

49.xx有限责任公司经计算，本月销售A、B产品应缴纳的城建税14 000元，教育费附加6 000元，另外A产品应缴纳的消费税为35 000元（假设A产品为应税消费品）。

50.京连有限责任公司销售一批原材料，价款28 000元，增值税4 760元，款项收到存入银行。

51.京连有限责任公司向某单位转让商标的使用权，获得收入100 000元，存入银行。

52．京连有限责任公司出租一批包装物，收到租金7 020元存入银行。

53.京连有限责任公司月末结转本月销售材料的成本16 000元。

54.京连有限责任公司结转本月出租包装物的成本4 680元。

55.（承51）京连有限责任公司按5%的税率计算本月转让商标使用权收入应缴纳的营业税。

财务成果形成与分配业务的核算56.京连有限责任公司的公出人员李好出差归来报销旅费2 460元，原借款3 000元，余额退回现金。

58京连有限责任公司末摊销以前已经付款且摊销期超过一年的行政管理部门房租2 010元。

59.京连有限责任公司用银行存款5 200元支付销售产品的运输费。

60.京连有限责任公司下设一个销售网点，经计算确定该网点销售人员的工资41610元。

61.京连有限责任公司经计算，本月应缴纳的车船使用税6 200元，房产税12 000元，另外用银行存款支付本月的印花税2 800元。

62.京连有限责任公司将日前购入的某一为了交易目的而持有的股票抛出，买价为550 000元，卖价为579 280元，所得款项存入银行。

63.京连有限责任公司的某项长期股权投资采用成本法核算，该被投资单位宣告分配本年的现金股利，其中本公司应得50 000元。

64.京连有限责任公司收到某单位的违约罚款收入84 800元，存入银行。

65.京连有限责任公司用银行存款20 000元支付一项公益性捐赠。

66.根据前述内容，我们已经确定京连有限责任公司本期实现的利润总额为5000元，按照25%的税率计算本期的所得税费用（假设没有纳税调整项目）。

67.京连有限责任公司在会计期间将本期实现的各项收入包括主营业务收入2 274 000元，其他业务收入134 000元，投资净利益79 280元，营业外收入84 800元转入“本年利润”账户。

68．京连有限责任公司在会计期间将本期发生的各项费用，包括主营业务成本1 526 400元、营业税金及附加60 600元、其他业务成本20 680元、管理费用395 690元、财务费用2 500元、销售费用46 810元、营业外支出20 000元转入“本年利润”账户。

69．京连有限责任公司在会计期末将计算出的所得税费用转入“本年利润”账户。