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4.向适当级别的管理层报告例外事项的方式
5.管理层与治理层(特别是审计委员会)之间的沟通方式
6.被审计单位与外部(包括监管部门)的沟通方式
三、财务报告编制与披露
1.会计政策的制定和变更以及会计估计的变更是否均经适当 批准
2.重大事项的会计处理是否正确
3.会计科目变更是否经适当审批
不适用
4.会计凭证是否均经适当审核 5.财务数据是否完整准确 7.申报明细表的编写是否符合规定 8.对外披露的信息是否准确 对被审计单位风险评估过程有效性的评价
信息系统与沟通
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引号： 1234
财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
项目内容
是
否
良好
薄弱
一、了解与财务报告相关的信息系统
1.在被审计单位经营过程中，对申报明细表具有重大影响的 各类交易
2.在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告 的程序
3.与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性 信息和申报明细表中的特定项目
4.信息系统如何获取除各类交易之外的对申报明细表具有重 大影响的事项和情况的信息
5.被审计单位编制申报明细表的过程
6.对于主要的数据中心，是否建立了重大灾难数据恢复计划
二、了解沟通情况
1.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的岗位职责进行 沟通 2.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的重大事项进行 沟通 3.组织内部沟通的充分性是否能够使员工有效地履行与申报 明细表相关的职责