一、城市建设维护税城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人（增值税、消费税、营业税）（注：外商投资企业除外！）城建税应纳税额=计税基数×征收率计税基数为纳税人所缴纳的三税合计数！市区：7%税率县城、建制镇：5%不在城市、县城、建制镇的：1%特殊条款及税收优惠：1、纳税人违反三税的规定而受到查补三税和处罚时，应对其未缴纳的城建税进行补交和罚款，但不需对三税的滞纳金和罚款进行计征城建税！2、三税在免征、减征时城建税同时免征、减征！关于出口产品所涉及的城建税问题的规定：1、出口产品退还所征收的增值税、消费税，但不退还已缴纳的城建税！2、进口产品征收的增值税、消费税，但不对其征收城建税！（出口不退，进口不征）3、当期抵免的增值税应计入征收城建税和教育费附加的基数！4、对三税实行先征后返、先征后退的，一般对其征收的城建税、教育费附加不予退返！（教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加为1%，其他规定与城建税一致）二、资源税资源税的纳税人为在境内从事资源开采或生产并进行销售或自用的单位和个人！（包括外资）（但中外合作开采石油、天然气，暂时不征收资源税）需要征收资源税的矿产品有：1、原油（不包括人造石油）2、天然气（伴随煤矿生产的天然气不增收资源税）3、煤炭（只包括原煤）4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐资源税应纳税额=课税数量×单位征收额（资源税采用固定税额）课税数量的确定：1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，以销售数量为课税数量2、纳税人开采或生产的应税产品自用的，以自用的数量为课税数量！其他注意点：1、原煤课税数量=加工煤实际销售或自用量/综合回收率2、原矿课税数量=精矿实际销售或自用数量/选矿比3、销售的固体盐所缴纳的资源税可以用液体盐所缴纳的资源税抵扣4、纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一个省的，则对其开采的矿产品一律在开采地纳税！5、代扣代缴人向收购地主管机关纳税（4、5两条体现了属地原则）优惠政策：1、开采过程中用于加热、修井的原油免税2、冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定的40%征收3、对有色金属矿的资源税减按70%征收三、土地增值税土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人！（包括外企）（注意点：1、国有土地使用权2、取得收入3、产权发生转移）（存量房地产买卖是否可以简单的理解为二手房交易？）土地增值税应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数其中：①增值额=收入额－扣除项目金额③适用税率和速算扣除系数是由增值率来决定的；增值率=增值额/扣除项目金额关于房地产企业的特殊规定：一、房地产企业可扣除项目金额有：1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本3、房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中“房地产开发费用”有其特殊规定：1、开发费用=支付的商业利息+（取得土地使用权+房地产开发成本）×5%（当企业能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）2、开发费用=（土地使用权费用+房地产开发成本）×10%（当企业不能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）注：5%和10% 的比例是由省级地方政府规定。
“与转让房地产有关的税金”是Ⅰ、营业税Ⅱ、城建税Ⅲ、教育费附加（两税一费）而非房地产企业可以扣除的相关税费为三税一费（多一个印花税）二、房地产企业有加计扣除费用：加计扣除费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×20%土地增值税的相关优惠政策：1、纳税人建造普通标准住宅出售，增殖率低于20%的，免征土地增值税；超过20%（包括20%）的，就其全部增值额按规定计税。
2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
3、个人转让原有住宅的优惠条件：①居住满5年的，免征土地增值税②居住满3年，未满3年的，减半征收③居住未满3年的，按规定征收财税（2006）21新增的相关内容：1、涉及到房地产开发企业的投资、联营而转让的房地产不适用免税规定2、旧房转让准予扣除的规定：每年可以加计5%的扣除金额。
四、房产税房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人，包括企业和个人。
（外资企业和个人除外）一般情况下，个人拥有的非营业用房产免征房产税，只有用于营业或出租的个人房产才按规定交纳房产税！企业交纳的房产税计入管理费用，可以在税前扣除！房产税计征方式有两种：1、从价计征：对房产计税余值征收房产税“余值”是指房产原值一次性扣除其10%--30% ！2、从租计征：对房产出租所取得的收入计征房产税一、从价计征（税率为1.2%）应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%二、从租计征（税率为12%，但个人适用4%的税率）全年应纳税额=全年租金收入×12%（4%）特殊注意事项：1、与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，属于房屋，一并征税；但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房屋，不征房产税。
2、房地产开发的房屋在销售前不征收房产税，但其在销售前已经使用或出租、出借的房产需要征房产税。
3、房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不含农村的房屋！4、以房产联营投资、共同承担风险的，对房产从价计征房产税；以房产联营投资，不承担风险，只收取固定收入的，相当于出租房产，对房产从价计征房产税！5、政府机关、企事业单位以及公共场所房产免征房产税，但其附属营业单位按规定征收房产税！6、纳税人将原有房产用于生产经营，则从生产经营当月起交纳房产税，其他情况则从发生应税行为次月起交纳房产税！7、向居民直接供热并收取费用的供热企业，免征房产税；不向居民直接供热的企业除外！五、印花税印花税的纳税人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人！（包括外资企业和个人）印花税应计征有两种方式：一、采用比例税率二、采用固定税额1、印花税固定税额为每本应纳税帐簿或证照帖5元印花税票2、采用比例税率则：应纳税额=计税金额×比例税率比例税率的税率表如下：特殊注意事项：1、购货合同的计税金额为购销金额；如果是以物易物方式签订的合同，则计税金额为合同所载的购、销合计数。
2、加工承揽合同中如果受托方提供原材料，则原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税。
3、建筑安装工程承包合同以承包金额为计税依据，不得扣除任何费用！4、运输合同中计税依据为取得的运输费（仅为运输费，不得扣除任何装卸费、保险费）托运人的计税依据为全程运费运输企业所持的一份运费结算凭证，以本程的运费为依据计税5、国际货运：进口货物：外国承运企业运输货物进口免税托运人按规定缴税国际货运运费在国外办理的，在凭证转回我国后交纳印花税6、融资租赁合同和抵押借款合同按租金总额和借款额比照借款合同计税7、财产等保险合同计税依据为所交纳的保费金额，不包括所保财产金额。
8、“实收资本”和“资本公积”帐簿次年不再增加的则不需交纳印花税9、合同签订时，如果无法确定计税金额的，先按定额5元贴花，以后结转金额时补税10、应税凭证以金额、收入、费用为计税依据的，应当全额计税，不得有任何扣除！印花税征收的相关优惠：1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；2、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；4、无息、贴息贷款合同；5、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；6、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同；7、农牧业保险合同；8、特殊货运合同。
适用于军事物资、抢险救灾物资、新建铁路的工程临管线运输合同！企业改制过程中有关印花税征免规定一、关于资金账簿的印花税（1）实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
（2）以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
（3）企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
（4）企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。
（5）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。
二、各类应税合同的印花税企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。
三、产权转移书据的印花税企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
六、契税契税的征税对象为我国境内转移土地使用权、房屋权属行为。
契税的纳税人是在境内转移土地、房屋权属的承受的单位和个人！（包括外资单位和个人）应交纳契税的应税行为包括以下几项：1、国有土地使用权的出让（即使土地出让金减免了，契税也不得减免）2、国有土地使用权的转让3、房屋的买卖以房产抵债或实物交换房屋这几种经济行为视同房屋的买卖：以房产做投资或做股权转让房屋拆料或翻建新房4、房屋的赠予5、房屋的交换契税应纳税额=计税依据×税率契税税率为3%---5%（具体由省级地方政府规定）计税依据：1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；2.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（法定继承的房产等不需征税）3.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；4.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
5.房屋附属设施征收契税依据的规定：Ⅰ：采取分期付款方式购买的房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
Ⅱ：承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率增收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
契税相关优惠：1.国家机关、事业单位、社会团体军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
3.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
4.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
5.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
6.经外交部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属。