• 资金支出的处理 • 1、出纳应根据会计送到的经有权审批人批准后的各类报
告单即付款凭证执行付款，其程序如下： • （1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人
前来领取。 • （2）凡对外支付，不得故意拖延。 • （3）款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳
印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
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• （4）保管库存现金和有价证券 • （5）保管有关印章，登记注销支票。 • （6）复核收入凭证，办理销售结算。
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• 3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为 收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据 及银行“票据退票通知单”送会计处理
• 4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有
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手把手教你做优秀出纳从入门到精通 培训课 件(（1）办理现金收付，审核经单位负责人批准后的付款凭 证办理支付手续。出纳见到经会计核销后的付款凭证方 可办理付款手续。
• （2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白 支票。
• （3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支， 编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对， 并于次日早与会计账簿进行核对。
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第二节出纳实战
• 一、提取备用金 • 经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱厂从农行提
取备用金35000元，开具现金支票一张，南京新一家俱 厂开户银行：中国建设银行南京白下支行，账号： 101601050007649.支票号码：10348284，支票申请人： 张美，部门负责人：李萍，单位领导人：李雷。用途： 备用金。
• （2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并 据以登记现金及银行存款明细账。
• （3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收 据连同传票送交会计。
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• 2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行 开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交 送会计。
• 二、出纳工作流程 • 出纳人员办理资金收支业务包括以下两个方面。 • 资金收入的处理 • 1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其
程序如下：
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• （1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行 提取银行入账单据。
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主要内容：
• 一、出纳工作内容和工作流程 • 二、讲解出纳实际工作中具体业务实战 • 三、银行结算账户 • 四、出纳凭证的填制与审核 • 五、现金日记账、银行存款日记账登记方法 • 六、有价证券及空白票据的管理和使用 • 七、出纳实战经验之谈
第一节 出纳工作内容和工作流程
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• 2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任 何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。
• 3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支 付或从开户银行提取，不得坐支。
银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。 • 2.适用范围 • 单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。 2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国 范围内互通使用。
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• 3、出纳的工作内容 • 出纳的日常工作内容主要包括三个方面： • （1）、货币资金核算 • （2）、往来核算 • （3）、工资核算
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• 往来结算 • （1）办理往来结算，建立清算。 • （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 • 工资核算 • （1）审核工资单据，发放工资奖金 • （2）负责工资核算
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• （4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务 经办人员领取，并由领取人在凭证上登记簿上签字。
• （5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时， 应于有关付款报告单上注明付款方式一并送检。
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关于支票结算方式
• （一）支票的概念及适用范围 • 1.概念 • 支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的
• 一、出纳工作内容 • 1、出纳工作 • 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结 算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。
• 2、出纳人员 • 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自已经
手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭 证，直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外， 还必须具备良好的财经法规素养和职业道德修养。 • 注意：收银员不是出纳