金管 理方 面
资 现金支
付团险资金
金、团体两全保险的满期生存给付金、代理 手续费、或用现金或银行储蓄存单直接向个 人支付团体业务的退保金、团体两全保险的 满期生存给付金，以及用现金或银行储蓄存 单方式支付代理手续费，或将团险退保金、
15号）第二条第二款； 2、保监会《关于规范人身保险经营行 为有关问题的通知》（保监发【2000】 133号）第五条第五款 3、保监会《关于团体保险经营行为有
产品和业务活动、实物资产的损坏、营业中断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和 万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究
流程管理等七种类型。
4
合规管理：是指企业通过制定合规政策，按照外部法规的要求统一制
定并持续修改内部规范，监督内部规范的执行，以实现增强内部控制，对
违规行为进行早期预警、规范、化解、控制合规风险的一整套管理活动和
号）第二章第十五条
造成经济损失
《税收征收管理办法》 （国家主席令【2001】49 号）第4章第63条
公司受到税务部门的罚款 或通报批评，影响公司形象
风 险级 别
中
高
未按规 定保存税务 资料档案
未按照《税收征收管理办 法》及其相关规定，及时准确 完成各应税水中的纳税申报工 作的行为
《税收征收管理办法》
风险分析
影响利润、导致赔款支出、利润核算 不真实
风 险级别
中
违反国家统计局关于工资总额口径规
定，将支付给职工的劳动报酬以及其他根据
工资性支 出列支不规范
有关规定支付的工资，未列入工资总额的计 算范围或者违反公司规定，没讲公司平庸的 从事保险业务的所有人员（以佣金形式列支 费用的个人代理人除外）的工资费用开支，
2
合规风险：是指因违反法律法规或监管要求而受到制裁的风险、遭受
金融损失的风险以及因保险公司未能遵守所有适用法律、法规、行为准则
以及相关惯例标准而给保险公司信誉带来的损失等方面的风险。
保险公司操作风险：是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统
3
以及外部事件所造成损失的风险。操作风险由操作风险事件引起的，造成财物损失、 或影响保险公司声誉。具体事件：内外部欺诈、就业制度、工作场所安全、客户、
基础工作规范
险违 项规 目风
资产管理
会计核算
税务管理
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1/11
项
主要
目 合规风险
问题描述
触犯的法律规章或者 规范性文件名称
风险分析
风 险级 别
金
坐支现
未经开户银行审查批准或者未按开户 银行核定额度和使用范围，从本单位的现金 收入中直接用于现金支出
的角度划分的
2、是由不完善或有问题的内部程序、人 员、计算机系统或外部事件等引发的风
1、划分 标准不同
2、引发 因素不同
公司的财务状况和资本充足率问题
2、是因为公司违反法律法规及监管规章 而导致的风险
4
7 8
险 3、内涵较复杂，包括交易风险、 技术风险、内部失控风险，外部欺诈、 盗抢等风险 4、源自不完善或有问题的内部程 序，但更多源于外部事件，外部因 素的偶然性、刺激性较大
公司受到税务部门的罚款
（国家主席令【2001】49 或通报批评，影响公司形象，
号）第2章第25条
造成经济损失
中
6/11
项 目
主要合规 风险
预付赔款 列支赔款支出
问题描述
是指用“预付赔款”科目列支属于赔 款支出的行为
触犯的法律规章或者规范性文 件名称
《会计法》（国家主席令 【2000】24号）第二章第九条
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目录
1
合规的重要概念
2
合规中的“两个区别”
3
寿险财务合规风险点简析
4 合规的主动性
5
1
合规：保监会颁布的合规，是指保险公司及其员工和营销员的保险经营
管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、公司内部管
理制度以及诚实守信的道德准则。
中
资
产管理 方面
低于账面 净值擅自处置固 定资产或未达到 报废条件擅自处 置固定资产
以低于固定资产账面净值的价格处 置固定资产或者固定资产仍处于使用状态 未达到报废条件，未报上级部门审批自行 处置固定资产的行为
违反公司内部制定的《保险 公司固定资产管理办法》的有关规 定
容易造成资产流失，使公司利益受 到损害。同时容易滋生个人舞弊行为
大额支付现金，为投保单位洗钱提供 方便，为投保单位设立帐外资金提供方便。 容易将应支付给单位的代办手续费转移到个 人手中。容易引发法律纠纷，受到监管机构 处罚
低
满期金转入非原缴款账户
关问题的通知》（保监发【2005】62
号）第4条
金内 部控 制方 面
资 贪污、
挪用、私分资 金
贪污是公司工作人员利用职务之便， 窃取、骗取或者以其他手段非法占有公司资 金的违法行为。例如公司人员与其他岗位经 办人员勾结，通过伪造各类手续和业务资料 凭证，侵占保费、退保金、满期金、红利、 保单借款、赔款等客户资金或公司资金。挪 用资金是指公司工作人员利用职务之便，挪 用公款归个人使用，进行盈利活动或者超过 三个月未还的行为。私分是指违反国家规定， 以单位名义将国有资产集体私分给个人，数 额较大的行为。
强 度 不 同
、 发 生
6、涉法层 次不同
源
6、涉法层次高须“强
制性”地、严格遵守法
规
5、计量性 不同
7、往往由制度缺陷、法规理 解偏差或高层次主观错误导致， 风险具有系统性
8、风险重在高层
合规管理与内部审计的区别与联系
范部当
围门纳合
的入规
审内管
负责合规风
计审理 应
险识别、量化、
评估、监测及 合规报告
中国人民银行《现金管理暂行 条例实施细则》（银发【1988】第288 号）第十六条
为变通费用、套取现金提供方便；容 易引发挪用侵占公司资金；受到监管部门的 处罚
低
者作为备用金
项
主要
目
合规风险
问题描述
触犯的法律规章或者规范 性文件名称
风险分析
2/11
风 险级 别
1、保监会《关于人身保险业
用现金向投保人支付团体业务的退保 务有关问题的通知》（保监发【1999】
《会计法》（国家主席令 【2000】24号）第二章第九条 新的《企业会计准则》
导致工资项目核算不实，会计信息失 真
中
计入工资科目，纳入工资总额考核、管理的
行为
会 计核
算
其他收入 直接冲减费用
管合
理规
处于合规体系
的中台位置，
对前台业务的
合法合规进行 审查和监督
被 监
督
合规为内审开展 工作提供方向和重 点，所揭示的风险 点和薄弱环节是内 审的关注点和侧重 点
支持
作难独无让规工
成以立法内管作独
效了评取审理的立
解价得来工灵性
合 ，定实作魂是
对公司的合
规
工
高 层
期 的
施 则
职 能
， 合
审 计
规管理情况进
次 有 别
、 风 险
层
3、内 涵不同
不 同
、 根
3、内涵单一，集中公 司违法行为所导致的法 律后果
4、源于保险公司内部 的制度性缺陷或缺失
5、不可计量性
5、可计量性
6、涉法层次较低，只要承担的风险在可 承受的范围内就可保留风险
7、往往由偶然的个体事件引发，表现为 局部风险
8、风险重在基层，在操作人员身上违规 操作所致
机制。合规管理已成为国际保险业普遍采用的风险管理措施。
5
合规风险管理的三道防线：第一道防线是业务条线。（每项业务、每一流程的
设计都要有相应的安排，确保这些制度流程得到很好实施。业务条线和分支机构
的员工要实施自我合规管理，对合规经营负首要责任。）第二道防线是合规部门。
（合规部门是一个监督部门，负责合规状况的事前事中监控）。第三防线是审计，
触犯的法律规章或者规 范性文件名称
中国人民银行《现金管理暂行 条例实施细则》（银发【1988】第 288号）第十二条规定“不准保留帐 外公款（即小金库）”。 2、财政部《禁止金融机构设立“小 金库”的财务管理规定》（财金 【2005】67号）第业务事项，会计核 算失真，给公司造成经济损失。严重影响财 经纪律，容易滋生贪污、挪用资金现象，诱 发犯罪行为
就是事后监督和再控制职能。
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合规管理的功能表现：A，建议职能 B，咨询职能，C，沟通职能
目录
1
合规的重要概念
2
合规中的“两个区别”
3
寿险财务合规风险点简析
4 合规的主动性
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操
合
作
规
风 险
风 险
1、是从可能对保险公司的资本造成损失
1、是从守法与违法的角度出发，不考虑
1、《关于加强收付费管理问 题的通知》（保监发【2008】97号 2、中国人民银行《现金管理暂行条 例实施细则》（银发【1988】第288 号）
严重背离了保监会推行零现金的目的， 不能有效杜绝业务员侵占挪用保费或者给付 款，造成公司、客户资金损失，影响公司形 象，引发纠纷，同时面临监管部门的处罚
高
金收付
风 险级 别
高
资
金内
部控
制方
业务员收取客户现金保费后用个人银
面
零现金 收付执行不到 位
行卡在柜面POS机上代客户缴费；将交到柜 面的现金保费归集存入公司人员的个人银行 卡，再用此卡在柜面POS机上缴费；以转账 方式将资金汇入公司人员个人账户，再取现 金支付客户保险金或作为备用金，将实际以 现金方式收付费的业务在系统中记录为非现