中国人寿保险公司财务风险的防范内容摘要:进入21世纪,我国的企业由于财务风险问题对企业造成重大危机的案例不在少数。

一旦企业财务风险管理中某些工作没有到位,都将可能引发财务危机,从而影响企业的健康运营、持续生存与稳定发展。

为实现企业现实运营情况的稳定性、健康性发展,加强企业的财务风险管理迫在眉睫。

本文从财务风险的影响因素入手,分析了中国人寿保险公司财务风险管理存在的问题,并结合自身的专业知识给出了改进建议,从而为中国人寿保险公司财务风险的防范提供了合理化对策。

关键词:中国人寿保险;财务风险;防范目录前言1一、财务风险理论概述1(一)财务风险概述1(二)财务风险管理1二、中国人寿保险公司财务风险管理特点2(一)资金来源的范围广2(二)资产的集中管理2(三)会计负债不确定3三、中国人寿保险公司财务风险现存问题3(一)中国人寿保险公司财务管理中的财务风险3(二)中国人寿保险公司在内控管理的不足4(三)中国人寿保险公司资金管理不健全5(四)财务活动控制和监督作用弱化,财务预警机制不完善5(五)财务信息失真和沟通不畅通6四、中国人寿保险公司财务风险防范建议6(一)树立成本管理意识,加强控制环境的管理6(二)优化资本结构,加强风险管理的评估7(三)完善企业财务管理制度,加强对控制活动的管理8(四)加强信息的沟通9(五)提高财务人员素质,加强企业的内部监督9结论10参考文献11致谢12前言随着我国保险公司改革的进一步推进,财务风险防范和资产流失的问题越来越被保险公司重视。

如何从制度上防范保险公司财务风险,根据保险公司预期的财务目标以及企业转型的财务状况,应该从保险公司治理和内部管理制度设置上入手,构建有利于防范保险公司财务风险的内部控制系统。

健全、平衡、高效的内部控制体系是财产保险公司科学决策、资产安全和防范内部财务风险的有力保障。

目前,财务风险已经成为财务管理人员必须从理论和实践上加以掌握的重要财务工作内容,为了更深入地了解财务风险在财产保险公司经营中的影响,更好地指导实践工作。

一、财务风险理论概述任何企业在运营管理中都有可能面临着财务风险,以下将对财务风险管理的相关理论进行论述。

(一)财务风险概述目前,财务风险的定义尚未统一,国内外研究该课题的学者从不同角度、不同的出发点、侧重点对企业财务风险有着不同的定义。

实际上,作为无法孤立与市场而存在的企业来说,在成立之初,企业的财务风险就诞生了。

也就是说企业的财务风险是不可避免的。

本文通过阅读相关文献后,从不确定性的角度出发,对财务风险的定义如下:企业的财务风险是贯穿于企业社会再生产全过程,因各种难以预测或无法控制因素的存在,使企业财务的预期结果与实际结果产生偏差,导致企业蒙受经济损失的可能性。

(二)财务风险管理企业对财务风险的管理,一般采用财务风险防控系统。

从财务风险的定义我们不难看出,所谓财务风险防控系统,是企业为了防止出现财务风险而建立的一个预防体系。

企业在经营运转的过程中,运用一定的数学统计方法建立起财务风险防控模型,应通过对原始财务数据指标的收集,观察防控模型输出结果的变化,进而对企业的财务波动情况有一定的预判,以警示企业管理者,督促其采取防范措施,尽量将企业财务风险引发的损失降低到最小,以实现企业的可持续性发展。

财务风险防控系统的定义可从图2中得到更直观的体会。

图2财务风险防控系统的工作流程从财务风险防控系统的工作流程中我们不难看出,财务风险防控系统是以公司的财务指标为依据,通过建立财务风险防控模型,对相关因素指标的综合值进行判断,超出限定范围时及时发出危机警报,督促公司提早做好防范措施,为防范财务风险提供决策和控制依据的分析系统。

因此财务风险防控系统具有对企业经济活动的监测与防控功能。

需要强调的是企业的财务风险防控系统并不是建立在原财务部门基础之上的重组,而是独立于企业的财务部门单独存在的一个部门。

实际上,财务部是企业日常财务工作的活动主题,主要为财务风险防控部门提供原始的财务指标。

一般来说,上市公司的财务风险防控部由日常执行检测小组、防控分析小组以及危机管理小组组成。

日常执行检测小组主要负责收集可能对企业财务产生影响的各类信息并进行信息的整理;防控分析小组则及时的对企业的财务情况进行分析警兆、确定警度,最后预报警情;然后交由危机管理小组处理财务危机。

需要指出的是危机管理小组往往直接由企业的决策层直接负责。

二、中国人寿保险公司财务风险管理特点(一)资金来源的范围广中国人寿保险公司资金的主要来源是保险费用收入以及相应的投入资本金,对这些资金中国人寿保险公司有义务承担未来不确定的风险,因此,在中国人寿保险公司的资金来源中,负债比例较大。

随着我国社会经济的不断进步,保险规模也日益加大,资金来源的规模的多样性也更加明显。

保险资金不仅来自于企业,而且大量的保险资金来自于个人;从产业来说,财产保险资金来自于第一产业,包括所有的产业链;从构成来看,保险资金主要由资本金、责任准备金(包括未到期责任准备金、未决赔款准备金等)、总准备金、保险储金以及未分配盈余等构成。

(二)资产的集中管理现在,大部分保险公司在管理方式方面都采用集中管理的方式,集中收付资金,分公司在保险资金收入都是采用网银、资金网络平台等方式集中将资金汇给总部,总部则采取集中管理金融资金和有针对性进行投资。

采用什么方式来管理中国人寿保险公司的资金和合理安排资金的使用,同时分析资金的安全性和盈利大小,就显得更加重要了。

(三)会计负债不确定中国人寿保险公司是一种以负债模式经营的机构,负债主要表现为各项准备金。

其保险资金很多都是短时间的负债资金,由于财产保险发生风险的时间不确定以及偿付的资金也不确定,就造成了保险公司负债的时间也无法确定和偿付的资金也不确定,这就提升了中国人寿保险公司所承担的风险。

三、中国人寿保险公司财务风险现存问题(一)中国人寿保险公司财务管理中的财务风险从中国人寿保险公司自身的生产运营角度来看,财务风险预防预控工作并不是公司企业进行生产、销售、服务等运转过程中的必要环节,企业的领导对财务风险防控的重要性以及工作机制认识不够。

对部分的企业领导来说,财务风险防控工作会与自己的经济利益产生冲突。

在财务风险防控工作的展开中,难免会出现与领导的经营理念、发展方案等出席矛盾与冲突的地方,最后,企业财务风险与防控机构的工作人员的主要职责就是及时纠正企业可能出现的财务危机,在工作的过程中难免对公司其他员工进行调研分析,被误认为纠察纠错,得不得其他员工的支持,进一步导致财务风险预防预控工作效率低下。

据调查,目前中国人寿保险公司没有建立以书面文件作为形式的各项规章制度。

目前,会计财务风险意识薄弱,缺乏会计控制理念是企业内部控制过程中存在的主观问题也是首要问题。

没有清晰的内部控制理念作为企业会计内部控制指导思想,其生产、运营和管理就会偏离正常的发展方向。

企业的会计内部控制制度仅仅依赖现有的财务制度作为标准,而且在很多情况下照搬其他企业内部控制制度,使得其在会计控制过程中有着很大的局限性,无法将会计控制制度落到实处。

企业内的领导往往都将重心放在扩大销售渠道,增加销售利润的策略上,而忽视了管理过程中内部控制意识的树立,使得整个企业对会计内部控制制度缺乏了解,不够重视,影响了内部控制制度的建立和实施。

会计事件缺少必要的预算、审核和监督。

这就造成当前企业内部控制的基础相对薄弱,制度的制定缺乏合理性和完整性。

甚至部分企业高层对会计内部控制存在偏见,认为内部控制制度的建立,将企业管理流程复杂化,一件很简单的事情可能需要好几个部门的共同协作才能完成,影响了工作效率,因此导致企业订立的内部控制制度虽然建立了,但却形同虚设不被使用,最终成为摆设,虚有其表,对高层领导而言形式大于内容,缺乏约束力,遇到具体问题依靠个人关系去处理解决,过于追求处理简洁化,使内部控制制度流于形式,一度出现会计内部控制失控的现象。

其实这些观点和做法都是片面的,错误的。

虽然表面看来会计内部控制制度的建立复杂化了某些简单会计事务,但是能够确保会计事务信息的真实完整性,并能够做到有据可查,有理可循。

(二)中国人寿保险公司在内控管理的不足中国人寿保险公司的内部控制工作起步较晚,企业中的内部控制部门存在建立时间短、工作经验不丰富、组织模式不科学、独立性不高等缺陷。

具体来说,可分为以下几个方面来进行分析。

第一:组织模式不合理。

当前,中国人寿保险公司的内部控制工作都没有严格按照国家相关标准执行,企业往往从公司中选择几个人组成审计小组,由于缺乏专业的基础知识及相关操作经验,审计工作质量无从谈起。

首先,对于这种模式下的内部控制机构来说,内部控制工作人员的选拔、升迁、辞退、待遇等一系列与员工直接挂钩的利益由公司领导控制,使得领导可以随时进行人员调整,造成了内部控制工作缺乏持续性。

其次,中国人寿保险公司的审计人员是兼职进行审计工作的,这就违反了内部控制监督的性质要求,假如财务人员进行审计工作的话,他们那就很有可能对财务数据进行修正,以表现自己的工作业绩,即财务人员本身就是企业经济活动的记录者,这就出现了"比赛中运动员也是裁判员"的尴尬局面。

因此,不科学合理的内部控制制度严重影响了内部控制工作的开展与进行,造成企业管理水平无法及时上升。

第二:内部控制的独立性不强。

无论是内部控制还是外部审计,保证审计的独立性是审计结果公正真实的前提保证。

从内部控制部门的组织过程中可以知道,企业的内部控制机构只是企业众多的内部单位的普通一员,而且都是处于领导层管理之下,有的企业甚至是领导直接管理,这就造成了审计工作缺乏独立性及客观性。

同时,企业内部各部门是一种相互监督的关系,这也造成审计工作质量的不到保障。

总之,现行的企业内部控制制度没有按照内部控制工作的要求进行,而内部控制结构也缺乏独立性及客观性,进而使得内部控制发挥不了应有的作用。

(三)中国人寿保险公司资金管理不健全对于中国人寿保险公司财务风险管理而言,管理层对资金管理的重视程度显得至关重要。

如果一个保险公司的管理层重视财务资金风险管理的管理,那么,上行下效,将在整个企业中形成一股良好的氛围,财务风险管理会得到全体员工的重视。

反之,如果企业管理层不关心财务风险管理,极易导致企业产生大量的经济效益损失,大量资金长期滞留在外,且坏账损失巨大,进而影响资金的有效使用和企业正常生产经营活动的开展。

在中国人寿保险公司中,虽然也制定了一些关于财务风险管理措施,如赊销、管理、清收等控制制度,但由于管理层不够重视,这些制度在实际工作中往往流于形式、形同虚设,没有起到应有的效果。

由于管理层将财产保险公司将财产投保资金的多少作为主要考核指标,对财务风险管理的意识淡薄,为了完成指标,忽视了财务资金风险管理制度,致使整个财产保险公司对财务风险管理太过宽松,信用审查偏颇、资金质量被忽视,给企业的经营管理带来了不可预估的风险。