中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出； 二是弥补以前年度亏损； 三是按照税后利润的10％ 提取法定盈余
公积金； 四是提取公益金。
第五章商业银行经营与管理
(3)提高利润的途径
一是扩大资产规模，增加资产收益； 二是降低成本； 三是加强经营管理； 四是灵活地调度资金； 五是提高资产质量，减少资产风险损失。
第五章商业银行经营与管理
(三)存款经营的衍生服务
1．现金管理服务的概念 现金管理服务指的是银行协助企业对现金、
银行存款及货币等价物等广义现金进行统 筹规划，在保证流动性的基础上，使客户 减少财务费用，提高资金使用效率，使财 务控制更易实现。
第五章商业银行经营与管理
2．现金管理服务的内容
(1)资金管理类服务 (2)资金控制类服务 (3)账户完善类服务
三、商业银行经营与管理的原则
(一)商业银行经营与管理的原则 1.安全性原则。是指商业银行应本着稳健经
营和发展，努力采取各种技术和手段防范、 化解和规避经营过程中的各种风险。
第五章商业银行经营与管理
2.流动性原则
是指商业银行及时变现和支付的能力。
•资产流动性 •负债流动性
第五章商业银行经营与管理
3.盈利性原则
(4)目标互补原理
(5)利率管理原理
(6)比例管理原理
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第五章商业银行经营与管理
2．资产负债管理的内容
(1)资产管理 一是准备金管理 二是贷款管理 三是证券投资管理
•3 第五章商业银行经营与管理
(2)负债管理
一是资本管理：资本充足率不得低于8％。 二是存款管理： 其一，对吸收存款方式的管理 其二，存款利率管理 其三，存款保险管理 三是借入款管理
(1)资本金的概念 银行资本分为两级：一是核心资本，二是附
属资本。 目前我国商业银行核心资本即所有者权益；
附属资本包括各项损失准备，长期次级债 券等。 按照“巴塞尔协议”的规定，商业银行总资 本与加权风险总资产的比率不得低于8％， 附属资本最高不得超过核心资本的100％。
•4 第五章商业银行经营与管理
险；利率风险；汇率风险；投资风险；国 家风险；操作风险；财务风险。 按“巴塞尔新资本协议”：信用风险；市场 风险；操作风险。
•3 第五章商业银行经营与管理
(二)我国商业银行的风险管理
1．风险识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类
资产风险含量的基本标准，是衡量银行 经营风险的主要依据。通常根据不同的 授信对象和资产类型，将风险资产基本 权数分为0、10％、20％、50％、100％ 五个档次。
第五章商业银行经营与管理
4．财产管理
是指固定资产和低值易耗品管理。要进 行分类管理：
•3 第五章商业银行经营与管理
2．风险控制
贷款五级分类管理： 正常类 关注类 次级类 可疑类 损失类
第五章商业银行经营与管理
3．不良资产经营管理与处置
信贷类和非信贷类不良资产： 次级类 可疑类 损失类
•3 第五章商业银行经营与管理
(1)信贷类不良资产的处置
催讨清收、法律追索、贷款重组、抵(质) 押物处置、债权转让、委外处置、以物 抵债、抵债返租、债转股、打包出售、 资产证券化、申请破产(重整)、债权核 销
负债管理依赖货币市场借入资金来维持流动 性，外部不可测因素的制约增大了银行的 经营风险，不利于银行的稳健经营。
•2 第五章商业银行经营与管理
3．资产负债综合管理理论
资产负债综合管理理论认为，银行应对资产负 债两方面业务进行全方位、多层次的管理，保 证资产负债结构调整的及时性、灵活性，以此 保证流动性供给能力。
是指商业银行正常经营状态下的获利能力。 最大程度的追求盈利是包括商业银行在内的
所有企业经营活动的内在动力。
第五章商业银行经营与管理
(二)商业银行经营与管理原则 之间的关系
•安全性
•流动性
•赢利性
第五章商业银行经营与管理
(三)我国商业银行的经营 与管理原则的特点
(1)确定为“效益性”而不是“盈利性” (2)我国商业银行“三原则”的顺序与国 际银行业“三原则”的顺序完全相同
关系营销的核心是建立和发展与这些公众的 良好关系。其实质就是在交易的基础上建 立、维持并巩固交易外的一切有利于企业 和其它伙伴的非买卖关系，以达到双方之 间的忠诚合作。
关系营销的优势：更有效地运用了成本。
第五章商业银行经营与管理
六、负债经营
商业银行负债的目的： 一是维持银行资产的增长率； 二是保持友好的流动性。 商业银行负债包括： 存款 同业拆借 向中央银行借款
第三节 商业银行管理 一、资产负债管理
(一)商业银行资产负债管理理论 资产负债管理是商业银行为实现安全性、
流动性和赢利性“三性”统一的目标而 采取的经营管理方法。
•2 第五章商业银行经营与管理
1．资产管理理论
资产管理理论认为，银行应主要通过对资产 规模、结构和层次的管理来保持适当的流 动性，实现其经营目标。
第五章商业银行经营与管理
七、贷款经营
是指选择贷款客户，不断创新贷款产品及 相关产品，使之适应客户需要，并与客户 合作，最终收回所发放贷款，为商业银行 创造利润的过程。
第五章商业银行经营与管理
(一)选择贷款客户
1.是客户所在的行业 2.是客户自身情况及贷款用途方面。 (1)贷款面谈。 (2)信用调查。 (3)财务分析。
第五章商业银行经营与管理
(四)我国商业银行的审慎经营规 则
所谓审慎性，是指企业的会计核算应当尽可 能建立在稳妥可靠的基础上，尽可能减少 经营者的风险负担，办法是尽可能低估企 业的资产与收益，对可能发生的损失和费 用则给予充分估计。
第五章商业银行经营与管理
四、商业银行经营的组织
新的业务运营模式的核心就是前后台分离： 前台的营业网点从会计核算型向服务营销型转
2008年9月30日，中国银监会发布了第一批 实施新资本协议的指引。
•4 第五章商业银行经营与管理
三、财务管理
(一)财务管理概述 财务管理是利用价值形式对银行经营活动
和资金运动进行的综合管理，是商业银 行经营管理的重要组成部分。
•4 第五章商业银行经营与管理
1．财务管理的核心：基于价值的管理 2．财务管理的目标 ：银行价值最大化
(2)资本管理的内容
现代商业银行的资本管理目标： 优化资本结构； 增强资本融资能力； 优化资本配置，提高资本利用效率。 主要的资本管理活动包括：资本充足率管理、
股利政策管理、融资管理、经济资本管理、账 面资本、监管资本及经济资本协调配置管理、 营运资金管理、并购与股权投资管理等。
•4 第五章商业银行经营与管理
第五章商业银行经营与 管理
2020/12/11
第五章商业银行经营与管理
一、商业银行经营与管理的涵义
商业银行是以货币和信用为经营对象的金 融中介机构。
商业银行的经营是指商业银行对所开展的 各种业务活动的组织和营销；
商业银行的管理是商业银行对所开展的各 种业务活动的控制与监督。
第五章商业银行经营与管理
第五章商业银行经营与管理
五、商业银行经营的核心
(一)商业银行的市场营销 是商业银行为了创造可同时实现个人和企
业目标的交易机会，而对与金融产品有关 的想法、物品和服务的构思、定价、促销 和分销进行策划和实施的过程。
第五章商业银行经营与管理
(二) 关系营销
就是把营销活动看成是一个企业与消费者、 供应商、分销商、竞争者、政府机构及其 他公众发生互动作用的过程。
•3 第五章商业银行经营与管理
(2)实物类资产的处置
拍卖处置 协议处置 招标处置 打包出售
•3 第五章商业银行经营与管理
(三)“巴塞尔新资本协议”与风 险管理
1．“巴塞尔新资本协议”与银行业全面 风险管理
“巴塞尔新资本协议”于2004年6月正式 出台；
10国集团在2006年底开始执行；
中国银监会计划我国大型商业银行将在
•4 第五章商业银行经营与管理
3．利润管理
(1)利润的概念 商业银行利润是在一定时期内业务经营中所取
得的最终财务成果，是衡量商业银行经营管理 成效大小的重要综合指标。 一是营业利润 二是投资收益 三是营业外收支净额
第五章商业银行经营与管理
(2)利润分配
分配顺序： 一是抵补已交纳的、在成本和营业外支出
基本要求：通过资产、负债结构的共同调整， 协调资产、负债项目在利率、期限、风险和流 动性方面的合理搭配，以实现安全性、流动性 、盈利性的最佳组合。
•2 第五章商业银行经营与管理
(二)商业银行资产负债管理的基 本原理与内容
1．资产负债管理的基本原理
(1)规模对称原理
(2)结构对称原理
(3)速度对称原理
资产管理理论是在“商业性贷款理论”、“ 转移理论”和“预期收入理论”基础上形 成的。
资产管理理论强调的是银行经营管理的重点 是资产业务，强调流动性为先的管理理念
•2 第五章商业银行经营与管理
2．负债管理理论
负债管理理论主张以负债的方法来保证银行 流动性的需求；经营管理理念转化为流动 性、安全性、赢利性并重。
2010年左右实施“巴塞尔新资本协议
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第五章商业银行经营与管理
2．“巴塞尔新资本协议”与我国 商业银行的风险管理
中国银监会要求我国商业银行的资本充足率 在2007年1月1日前达到8％，并以“巴塞 尔新资本协议”的基本原则来监管我国的 银行业。
2007年中国银监会发布了一个实施新资本协 议的指导意见。
第五章商业银行经营与管理
(一)存款经营的基本内容
是在一定的金融法规监管条件下，充分组 织银行的人力、物力来创造新的金融产品 并将其销售出去的过程。
商业银行存款经营最重要的方面是必须不 断创新金融产品，不断开拓为客户服务的 领域。