月报、年报
会小企02表 利润表
月报、年报
会小企03表 现金流量表
月报、年报
中小企业会计实训>>实训十 报表编制
实训准备
2.相关理论知识
(1)财务报表的作用和编制要求。 (2)小企业财务报表种类、格式及编报时间。 (3)资产负债表、利润表的编制方法。
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实训准备
3.实训用品准备
“无形资产”项目： 以“无形资产”科目的期 末余额减去“累计摊销” 科目的期末余额。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ⑤根据表内相关项目计算填列的项目。 ● 计算流动资产和非流动资产项目合计数 ● 计算流动负债、非流动负债、负债、所有者权益 （或股东权益）项目合计数 ● 计算资产合计与负债和所有者权益(或股东权益) 总计 ● 检查报表项目间的勾稽关系
● 长期债券投资 ● 长期股权投资 ● 固定资产原价 ● 累计折旧 ● 固定资产账面价值 ● 在建工程 ● 无形资产 ● 长期待摊费用 ● 长期借款 ● 长期应付款 ● 递延收益
演示
根据它们各自有关科 目的期末余额减去将于1 年内到期的数额后的金额 填列填列。其中：
“固定资产账面价值” 项目：以“固定资产原价” 减去 “累计折旧”后的 净额填列。
任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金 ● 存货 ● 未分配利润 ● 其他流动资产 ● 其他长期资产 ● 其他流动负债
根据有关科目的期末余额 填列（含1年内到期的非流动 负债） 。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金 ● 存货 ● 未分配利润 ● 其他流动资产 ● 其他非流动资产 ● 其他流动负债
根据有关科目的期末余 额填列（含1年内到期的非流 动资产）。
(3)各项目的填列方法。 ① 根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。 ② 根据各依据表内相关项目计算填列的项目。
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任务2 编制小企业常用财务报表
2.编制利润表
(3)各项目的填列方法。
①根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。
● 营业收入 ● 营业成本 ● 营业税金及附加 ● 销售费用 ● 管理费用 ● 财务费用 ● 投资收益 ● 营业外收入 ● 营业外支出 ● 所得税费用
(1)办公用品。 (2)印章。 (3)资产负债表、利润表。
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实训准备
4.业务资料
第六、七章工业企业和商品流通企业全部业务账务 处理的账簿资料，包括总账和明细账。
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实训指导
任务1 熟悉小企业常用财务报表格式 任务2 编制小企业常用财务报表 任务3 装订财务报表
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿 资料(包括总账和明细账)为例。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(1)填列表头项目。编制之前，应填列编制单位名称及 编报日期。
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ③根据有关明细科目余额计算填列的项目。
● 应收账款 ● 预收账款 ● 应付账款 ● 预付账款
根据“预收账款”和“应 收账款”科目所属明细科目的 期末贷方余额合计填列。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
根据各损益类总 账科目的发生额直接填 列。“投资收益”科目 的发生额如为投资损失， “投资收益”项目以 “-”号填列。
演示
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任务2 编制小企业常用财务报表
2.编制利润表
(3)各项目的填列方法。 ②根据表内相关项目计算填列的项目。 ●“营业利润”项目 如为亏损，以“-”号填列。
根据“主营业务 收入”、“其他业务 收入”科目的发生额 合计分析填列。
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任务2 编制小企业常用财务报表
2.编制利润表
(3)各项目的填列方法。
①根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。
● 营业收入 ● 营业成本 ● 营业税金及附加 ● 销售费用 ● 管理费用 ● 财务费用 ● 投资收益 ● 营业外收入 ● 营业外支出 ● 所得税费用
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金 ● 存货 ● 未分配利润 ● 其他流动资产 ● 其他非流动资产 ● 其他流动负债
演示
根据“在途物资”、“原材料”、“周 转材料 ”、“库存商品”、“委托加工物 资”、“生产成本”等科目的期末余额合计金 额填列。材料采用计划成本、库存商品采用计 划成本或售价核算的企业，应按加上或减去材 料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金
● 存货
● 未分配利润
演示
● 其他流动资产
● 其他非流动资产
● 其他流动负债
根据“本年利润”和“利润分 配”科目的余额计算填列。未弥补 的亏损，在本项目内以“-”号填列。
演示
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金
演示
● 存货
● 未分配利润
● 其他流动资产
● 其他非流动资产
● 其他流动负债
根据“库存现金”、“银行存 款”、“其他货币资金”科目的期末 余额合计填列。
● 短期投资 ● 应收票据 ● 应收股利 ● 应收利息 ● 其他应收款 ● 工程物资
● 固定资产清理
● 开发支出 ● 短期借款 ● 应付票据 ● 应付职工薪酬 ● 应付利息
● 应付利润
● 应交税费 ● 其他应付款 ● 实收资本 ● 资本公积 ● 盈余公积
如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，“应付 职工薪酬”、“应交税费”等科目期末为借方余额，对应 项目以“-”号填列。
2.编制利润表
以教材第六章工业企业案例损益类账簿资料为例。
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任务2 编制小企业常用财务报表
2.编制利润表
(1)“本月金额”栏。反映各项目的本月实际发生额。 在编报年度财务报表时，应将“本月金额”栏改为“上年金 额”栏，填列上年全年实际发生额。
(2)“本年累计金额”栏。反映各项目自年初起至报告 期末止的累计实际发生额。
实训准备
1.相关法律法规
(1)《企业会计准则》(2006)。 (2)《小企业会计准则》(2011)。
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实训准备
2.相关理论知识
(1)财务报表的作用和编制要求。 (2)小企业财务报表种类、格式及编报时间。
编号
企业财务报表种类和编报期
报表名称
编报期
会小企01表 资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ③根据有关明细科目余额计算填列的项目。
● 应收账款
● 预收账款
● 应付账款
演示
● 预付账款
根据“应付账款”和“预付 账款”科目所属各有关明细科目 的期末贷方余额合计填列。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ③根据有关明细科目余额计算填列的项目。
● 应收账款
● 预收账款
● 应付账款
● 预付账款
演示
根据“预付账款”和“应 付账款”科目所属各明细科目 的期末借方余额的合计金额填 列。
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任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。
④根据有关总账科目余额和明细科目余额计算分析 填列的项目。
中小企业会计实训>>实训十 报表编制
任务2 编制小企业常用财务报表
1.编制资产负债表
(3)“期末余额”各项目填列方法。 ②根据总账科目余额计算填列的项目。
● 货币资金 ● 存货 ● 未分配利润 ● 其他流动资产 ● 其他长期资产 ● 其他流动负债
根据有关科目的期末余 额填列。
中小企业会计实训>>实训十 报表编制
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用 -财务费用±投资收益（损失）
1.资产负债表
中小企业会计实训>>实训十 报表编制
任务1 熟悉小企业常用财务报表格式
2.利润表
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务 报表。