相 应建 预算管理制度 关 规范 预算编制规定
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
文件资料
《年度全面预算方案》 《各部门预算草案》
责任部门 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部
及责任人 各预算执行部门人员、财务部人员
文档
标准实用文案
10．2．2 预算草案编报流程
1．预算草案编报流程与风险控制图
业务风险
预算业务授权流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股东大会
董事会
预算委员会
预算执行部门
阶段
如果预算业务授权程 序不规范或权限模 糊，可能产生重大差 错或舞弊、欺诈行为， 从而而使企业遭受损 失
4 审批
如果预算业务授权体 系不健全或岗位职责 分工不合理，可能造 成企业资源浪费和管 理效率低下
业务风险
预算草案编报流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
预算委员会
预算编报部门经理
预算编制专员
阶段
如果预算编报程序不 规范，可能造成企业 预算管理体系缺乏科 学性和准确性
开始
1 下达各部门
预算目标
如果编制依据、编制 程序、编制方法等未 明确规定，可能造成 预算草案不符合企业 要求
标准实用文案
企业内部控制流程——预算
10．1 预算与授权批准控制
10．1．1 预算工作业务流程
1．预算工作业务流程与风险控制图
业务风险
预算工作业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股东大会
董事会
预算委员会
预算执行部门
阶段
如果预算目标不合 理、不完整或标准不 科学，可能造成企业 预算管理体系缺乏科 学性和准确性
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
《生产计划》
《销售计划》
文件资料 《采购计划》
《年度预算目标》
《各部门预算草案》
文档
标准实用文案
责任部门 及责任人
《招聘计划 《培训计划》 预算委员会、预算执行部门 预算编制专员
文档
审批
如果预算的下达和执 行不力，可能造成预 算失去其应有的权威 性和严肃性
标准实用文案
审批
审议形成年度 全面预算方案
6 下达年度预算
开始
1 根据企业经营战 略制定预算目标
分解预算并 发布预算大纲
D1
2 召开部门 预算会议
汇总、审核各 部门预算草案
3 召开企业 预算平衡会议
编制本部门 预算草案
4 修正部门预算
制
目标及销售计划编制本部门的预算方案；生产部根据生产计划编制本部门的预算方案；采
D2 购部根据销售计划、生产计划编制本部门的采购预算；财务部根据销售成本预算、营业收
入预算及销售管理财务费用预算编制年度损益预算；根据年度产销库存计划、资本支出计
划及债务偿还计划等资料编制资金运用计划
相 应建 预算管理制度 关 规范 《预算草案编报实施细则》
发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变
D1 化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据各部门业务特点和工作实际，编制相应的
阶
预算目标
段
2．预算执行部门经理组织召开本部门的预算编制会议
控
3．人力资源部根据年度招聘计划、培训计划等编制本部门的预算方案；销售部根据销售
开始
3 制定企业
《年度预算方案》
2 组织编制、审议、
平衡年度预算草案
1 编制本部门 D1
预算草案
组织下达
ห้องสมุดไป่ตู้年度预算
6 协调、解决预算 4 执行中的具体问题
5 执行、控制、
分析部门预算
7 考核预算 4
执行情况
配合 D2
结束
文档
标准实用文案
2．预算业务授权流程控制表
预算业务授权流程控制
控制事项
详细描述及说明
如果预算的下达和执 行不力，可能造成预 算失去其应有的权威 性和严肃性
审批
如果预算分析不正 确、预算监控和预算 考核不力或对考核结 果的奖惩不公平、不 合理，可能造成预算 管理流于形式
审批
6 审议并制定《年4 度预算方案》
开始
1 拟定预算目标
D1 和预算政策
2 制定预算管理
制度
3 组织编制、审议、 平衡年度预算草案
1．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员
会的领导下，具体负责本部门业务预算的编制工作，并配合预算委员会做好企业总预算的
综合平衡工作
2．企业预算委员会主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；
阶
D1 组织编制、审议、平衡年度等预算草案
段
3．董事会即企业决策机构负责制定企业《年度预算方案》
D2
5 总体修正预算4
7 组织各部门 7 执行预算方案
严格执行预算
预算编制
资料归档
D3
结束
2．预算编制业务流程控制表
预算编制业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
1．预算委员会根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求
段 D1 2．各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的
控
编制情况
文档
标准实用文案
制
3．预算委员会组织召开预算平衡会议，各部门经理及相关人员参与
D2 4．各部门根据预算平衡会议讨论的结果修正本部门的预算
5．预算委员会根据各部门修正后的预算，形成总体修正预算，提交董事会审议
6．企业年度全面预算方案经股东大会审批后，由董事会下达年度预算 D3
7．预算委员会组织并监督各部门预算的执行
2 组织召开部门 预算编制会议
未通过
审核 通过
提交 预算委员会
D1
根据会议结果 撰写部门预算
3 整理形成部门 《预算草案》
预算编制
D2
资料归档
结束
文档
标准实用文案
2．预算草案编报流程控制表
预算草案编报流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．预算委员会应当在企业战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本企业业务
1．预算编制业务流程与风险控制图
业务风险
预算编制业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股东大会
董事会
预算委员会
预算执行部门
阶段
文档
如果预算目标不合 理、预算项目不完 整、预算标准不科 学，可能造成企业预 算管理体系缺乏科 学性和准确性
如果预算编制程序不 规范、预算分解和预算 调整不合理，可能造成 企业预算管理体系缺 乏科学性和准确性
执行部门进行奖惩
相 应建 预算管理制度
关 规范
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
《年度预算方案》
文件资料 《预算执行报告》
“预算调整申请表”
责任部门 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门
及责任人 各预算执行部门人员
文档
标准实用文案
10．1．2 预算业务授权流程
1．预算业务授权流程与风险控制图
5 汇总、整理 4 形成年度预算草案
4 参与编制、 平衡年度预算
D2
组织下达 年度预算
8 调整年度预算并7 下达新预算方案
严格执行预算
7 7 预算调整申请
9 对预算执行结果7
进行分析
10 对预算执行情况7
进行考核
提供相关数据
D3 配合
结束
文档
标准实用文案
2．预算工作业务流程控制表
控制事项
预算工作业务流程控制 详细描述及说明
1．预算委员会根据企业战略和企业目标拟定企业预算目标和预算政策 D1
2．制定预算管理制度，明确预算管理的具体措施和办法
3．预算委员会组织召开预算平衡会议，审议、平衡年度预算草案
阶
4．预算执行部门负责编制本部门的年度预算，并参加预算平衡会议
D2
段
5．预算委员会根据会议审议结果编制企业《年度预算方案》，提交董事会
控
6．董事会根据企业经营发展战略和企业目标制定《年度预算方案》，交股东大会审批
制
7．预算执行部门根据市场变动情况和实际工作需要，提出预算调整申请
8．预算委员会审核执行部门提交的申请，对预算进行调整，并下达新预算方案
D3 9．预算委员会根据预算执行部门提交的《预算执行报告》对预算执行结果进行分析
10．预算委员会根据企业相关规定就预算执行情况制定考核方案，提交人力资源部对预算
算委员会做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作
相 应建 预算管理制度
关 规范
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
文件资料 《年度预算方案》
责任部门 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门
及责任人 各预算执行部门人员
文档
标准实用文案
10．2 预算编制与审批控制
10．2．1 预算编制业务流程
控
4．股东大会即企业的最高权力机构负责审批企业《年度预算方案》
制
5．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员
会的领导下，具体负责本部门业务预算的执行、控制、分析等工作
6．预算委员会负责协调、解决预算执行中的具体问题
D2 7．预算委员会负责考核预算执行情况，督促完成预算目标；各预算执行部门负责配合预