企业内部控制流程一合同协议13 . 1合同与审批控制

13. 1. 1合同管理流程

合同管理流程与风险控制

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

业务风险 ---------------- ----------------- -------------- -------------- n ------------- ------------

总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位

秘密泄露或因合同不进行检

查，导致合同承办部门不按相

关制度开展合同管理，进而可

能造成合同执行或签订违法、

违规

2 •合同管理流程控制

表

合同管理流程控制

控制事项详细描述及说明

阶段控制D1 1 •财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提岀审核意见

D2

D3

2.合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案

3•归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰当保存，以备参考

相关规范应建

规范

参照

规范

合同管理岗位责任制度

合同归口管理制度

合同分级管理制度

《中华人民共和国合同法》

《内部会计控制规范——基本规范（试行）》

文件资料合同承办部门签订的合同文本

责任部门及责任人合同归口管理部门、合同承办部门、财务部

总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员

阶

段

D3

资料存档 *

结束

13. 1. 2合同谈判流程

1 •合同谈判流程与风险控制图

合同谈判流程与风险控制

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

业务风险

阶段

总经理

法律顾问

承办部门

相关部门

合同谈判人员如果

选择不当可能导致 谈判失败，进而增 加企业谈判损失或 因合同谈判目标不 明确，可能导致谈 判结果损坏企业利 益，进而可能增加

合同谈判方案如果 未经规范的审核、 审批或超越权限审 批，可能会产生重 大差错而导致企业 遭受损失

同谈判方协商 确定谈判事项

目标 \

确定合同谈判

信息和资料

编制《合同谈判

方案》

参与谈判

提供协助

D1 D2

D3

资料进行及时存档 备案，可能导致资 料

丢失、遗漏等， 从而给企业带来损

失

/\

停止合作或 3

另行谈判

2

开始

确定合同谈判

I

参加人员

收集合同谈判

如果不对合同谈判 进行谈判

否

是

执行谈判成果

达成谈 判目标

13 . 2 合同订立登记控制13. 2. 1合同签订流程

1 •合同签订流程与风险控制图

13. 2. 2合同登记流程

1 •合同登记流程与风险控制图