1
中注协
独立审计具体准则第9号－企业内部控制与审计风险
内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制和内部审计。
1996-12
2
中国人民银行
加强金融机构内部控制的指导原则
1997-5
3
中国人民银行
关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见
1997-12
4
证监会
《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Managemen2004年9月
10
COSO委员会
《企业风险管理-应用技术》
2004年9月
11
COSO委员会
《财务报告内部控制-小型公众公司指南》（Internal Control over Financial Reporting—Guidance for Smaller Public Companies）
2001
销售与收款、采购与付款
2002
工程项目
2003
担保、对外投资
2004
4份征求意见稿
成本费用、固定资产、筹资、存货
11
证监会
上市公司治理准则
2002-1
*12
中注协
企业内部控制审核指导意见
附录：内部控制审核报告参考格式
2002-2
13
证监会
证券投资基金管理公司内部控制指导意见
2002-12
14
中注协
独立审计具体准则第29号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（征求意见稿）
2004-10
20
银监会，
商业银行市场风险管理指引
2004-12
21
证监会
关于提高上市公司质量的意见
2005-10
22
国资委
关于加强中央企业内部审计工作的通知
2005-12-11
23
中注协
中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作
2007-3
35
银监会
商业银行操作风险管理指引
2007-6
36
银监会
商业银行内部控制指引
142条
2007-7-3
37
证监会
上市公司监督管理条例(征求意见稿)
证监会报送国务院审议，国务院法制办公室公布
2007-9
38
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
企业内部控制基本规范
2008-5
*39
财政部
三个“企业内部控制配套指引”（征求意见稿）
2007年5月
13
美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）
Auditing Standard No. 7–Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Board’s Interim Quality Control Standards
企业内部控制应用指引、评价指引、鉴证指引（征求意见稿）
2008-6
40
上交所
上海证券交易所股票上市规则
2008-9
41
国资委
关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知
2009-2-3
42
证监会
首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法
2009-3
43
深交所
深圳证券交易所创业板股票上市规则
2009-7
2009年7月
14
COSO委员会
Guidance on Monitoring Internal Control Systems
2009年
15
美国管理会计师协会（IMA）
《财务报告内部控制与风险管理》，
16
日本企业会计审议会
《日本内部控制评价与审计准则》
二、国内法律法规汇总
序号
发布部门
名称
摘要与评论
发布日期
2006-2
24
证监会
首次公开发行股票并上市管理办法
相应修订：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件（2006年修订），第1号——招股说明书、第10号———上市公司公开发行证券申请文件
2006-5
25
上交所
上海证券交易所上市公司内部控制指引
2006-5
26
证监会
1993年
6
美国注册会计师协会（AICPA）
《鉴证业务准则第3号——符合性鉴证》(GAAS NO.3)
1993年
7
美国注册会计师协会（AICPA）
《审计准则公告第78号》(SAS NO.78)
1995年
8
美国国会
《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act）
2002年
9
COSO委员会
44
证监会
创业板两项征求意见稿
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第X号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件、创业板公司招股说明书（征求意见稿）、
2009-7
45
深交所
深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引
2009-10
46
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
企业内部控制应用指引、审计指引、评价指引
2006年
12
美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）
《审计准则第5号-与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》(AuditingStandard No.5 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of FinancialStatements)
证监会
关于开展2003年基金管理公司内部控制执行情况检查的通知
2003-4
15
证监会
证券公司治理准则（试行）
2003-12
16
证监会
关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见
2003-12
*17
银监会
商业银行内部控制评价试行办法
2004-8
18
国资委
中央企业内部审计管理暂行办法
2004-8-23
19
关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知
责成相关部门拟定或修订内部控制制度。
1999
5
证监会
《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号
要求商业银行、保险公司、证券公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师进行评价、提出改进意见。
2000
6
全国人大常委会
新《会计法》
要求各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。明确单位负责人责任；提出四项要求：职责明确、相互分离、相互制约、相互监督。
《审计准则公告第60号——审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》(SAS NO.60)
1980年
4
COSO委员会
《内部控制——整体框架》（Internal Control—Integrated Framework）
1992年9月
5
美国注册会计师协会（AICPA）
《鉴证业务准则第2号——财务报告外的内部控制报告》(GAAS NO.2)
证券投资基金管理公司治理准则（试行）
2006-5
27
深交所
深圳证券交易所上市公司内部控制指引
2006-9
28
国资委
中央企业全面风险管理指引
2006-6
29
证监会
上市公司章程指引（2006年修订）
2006-12
30
证监会
上市公司股东大会规则
2006-12
32
证监会
上市公司信息披露管理办法
2007-1
33
内部控制相关法律法规清单
一、国外法律法规汇总
序号
发布机构
名称
摘要
发布日期
1
美国国会
《反国外贿赂法》（The Foreign Corrupt Practices Act）
1977年
2
美国注册会计师协会（AICPA）
《审计准则公告第30——内部会计控制的报告》(SAS NO.30)
1980年
3
美国注册会计师协会（AICPA）
国资委
中央企业财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用）
在2006年度国资委统一委托审计企业中试行。附件：1.企业财务内部控制评价基本指标表；2.企业财务内部控制评价单项基本指标计分标准；3.企业财务内部控制评价模型
2007-1-8
34
财政部
企业内部控制规范-基本规范（征求意见稿）
同时发布17项具体规范（征求意见稿）
2010
2000
7
证监会
证券公司内部控制指引
2001-1
8
证监会
关于做好证券公司内部控制评审工作的通知
2001-10
9
中国人民银行
商业银行内部控制指引
2002-9
10
财政部
7项内部会计控制规范(试行)
《基本规范》
与《会计法》配套，直接列出内容，强调风险控制，从企业角度出发。
2001-6-22
后续具体规范
货币资金